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建立防范機(jī)制 減少稅收流失
防范稅收流失要建立三大機(jī)制：納稅服務(wù)機(jī)制。發(fā)達(dá)國(guó)家稅收流失率相對(duì)較低的經(jīng)驗(yàn)證明，為納稅人服務(wù)是稅收征管的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)工作做得越好，其他征管工作量就越小。因此，針對(duì)我國(guó)目前的征管狀況，必須把建立服務(wù)機(jī)制作為確保納稅人遵章納稅的前提和保證。一是提高納稅人對(duì)稅法的認(rèn)知度。要通過(guò)教育、培訓(xùn)、宣傳等形式，按照不同年齡層次、不同文化層次、不同社會(huì)階層，針對(duì)性地開(kāi)展稅收基本知識(shí)的普及；通過(guò)有效輔導(dǎo)、咨詢等形式，為納稅人提供主動(dòng)式的幫助。這是解決無(wú)知性不遵從最重要的途徑。二是方便納稅人履行納稅義務(wù)。重點(diǎn)是明確辦事程序，簡(jiǎn)化辦事環(huán)節(jié)，提供高效服務(wù)。通過(guò)推行網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上辦稅，打破辦稅的時(shí)空界限，為提高納稅遵從提供便利條件。三是維護(hù)納稅人權(quán)利。重點(diǎn)是建立和完善爭(zhēng)議調(diào)解和糾錯(cuò)機(jī)制、賠償機(jī)制等，使納稅人感受到在履行義務(wù)的同時(shí)，其合法權(quán)益也受到保護(hù)，從而激發(fā)他們主動(dòng)申報(bào)納稅的熱情，有利于遏制情感性不遵從。稅收監(jiān)控機(jī)制。嚴(yán)密的稅收監(jiān)控機(jī)制是保證稅收制度落實(shí)的關(guān)鍵，要建立起既適應(yīng)現(xiàn)在，也適應(yīng)將來(lái)一個(gè)時(shí)期，具有覆蓋面廣、相連性強(qiáng)和設(shè)備超前的稅收監(jiān)控體系。一是建立覆蓋式的監(jiān)控體系，提高稅源監(jiān)控的廣度。從稅源產(chǎn)生的不同階段、不同環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督。二是要建立起立體化的監(jiān)控體系，提高稅源監(jiān)控的深度。凡與稅基產(chǎn)生有直接或間接聯(lián)系的信息，都應(yīng)納入稅收信息采集的范圍。通過(guò)對(duì)來(lái)自不同渠道的信息進(jìn)行分類、加工，核對(duì)其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三是借助信息化實(shí)施稅源監(jiān)控。盡快建立全國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系，加快系統(tǒng)內(nèi)信息傳輸，實(shí)行全國(guó)稅務(wù)信息資源的共享。通過(guò)完善金稅工程，積極推行稅控裝置，努力擴(kuò)大現(xiàn)代手段在稅源監(jiān)控中的應(yīng)用范圍。
稅收處罰機(jī)制。是指稅務(wù)部門對(duì)納稅人逃避稅收進(jìn)行處理和處罰的機(jī)制。首先，要著力提高稽查的威懾力。通過(guò)培養(yǎng)一批專家型的稽查隊(duì)伍，提高稽查裝備，以實(shí)現(xiàn)有偷必能查的目的。同時(shí)，要力求提高稽查的頻率，增大偷稅被發(fā)現(xiàn)的概率。其次，要實(shí)行嚴(yán)厲的處罰制度。納稅人發(fā)生偷、逃、騙稅等行為，尤其是自私性不遵從，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)予重罰，該追究刑事責(zé)任的要堅(jiān)決追究，以提高不遵從的成本，增大違法風(fēng)險(xiǎn)。再次，要在法律上適當(dāng)增加稅務(wù)部門查案辦案的特許權(quán)，暢通稅務(wù)案件偵查、審判的渠道，提高稅務(wù)案件懲處力度。
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