財務(wù)規(guī)章制度15篇[熱]
在發(fā)展不斷提速的社會中，很多地方都會使用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編精心整理的財務(wù)規(guī)章制度，希望對大家有所幫助。
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財務(wù)規(guī)章制度1
為了規(guī)范本公司的會計核算，建立，健全內(nèi)部財務(wù)處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關(guān)法律，法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制訂本制度。
一、按照《會計法》規(guī)定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證，會計帳簿，財務(wù)會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。依法設(shè)置會計帳簿。
三、根據(jù)本公司實際情況，建立會計人員崗位責(zé)任制度,財務(wù)會計部門崗位設(shè)立如下：
a)財務(wù)經(jīng)理
工作職責(zé)：
（1）在董事會授權(quán)及總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主導(dǎo)本公司財務(wù)部
門管理工作。
�。�2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓(xùn)，工作指導(dǎo)等，劃分職責(zé)范圍；設(shè)立出納崗位.應(yīng)收,應(yīng)付帳款崗位.成本核算,利潤分析崗位.總帳會計崗位等。
（3）制訂財務(wù)作業(yè)程序，相關(guān)人員工作職責(zé)，權(quán)限，內(nèi)部管理制度等。
�。�4）同公司其他部門的溝通，協(xié)作。
�。�5）向總經(jīng)理匯報工作，作財務(wù)分析，資金預(yù)算，經(jīng)營管理決策建議。
b）出納崗位
工作職責(zé)：
�。�1）負(fù)責(zé)本公司的現(xiàn)金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。
�。�2）每日現(xiàn)金，銀行存款余額帳實核對，發(fā)現(xiàn)異常及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。
�。�3）負(fù)責(zé)公司支票簿，發(fā)票的.購領(lǐng)，保管，開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。
�。�4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。
c）應(yīng)收，應(yīng)付帳款崗位
工作職責(zé)：
�。�1）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款月結(jié)明細(xì)單，匯總表的制作，并登記入總帳系統(tǒng)。
�。�2）與客戶，供應(yīng)商對帳，結(jié)帳，確認(rèn)應(yīng)收，應(yīng)付帳款。
（3）到期應(yīng)收帳款催收，消帳工作。
�。�4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。
d）成本核算，利潤分析崗位
工作職責(zé)：
�。�1）負(fù)責(zé)本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結(jié)果定期呈報財務(wù)經(jīng)理審核，并知會業(yè)務(wù)部門作報價參考。
�。�2）計算生產(chǎn)的成品利潤，作出相關(guān)數(shù)據(jù)及比率分析表，供公司
領(lǐng)導(dǎo)層參考。
�。�3）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。
e）總帳會計崗位
工作職責(zé)：
�。�1）負(fù)責(zé)憑證匯總,分類整理登記明細(xì)分類帳及總分類帳.做財務(wù)報表益對象，一次或分期攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。、第三十條、由倉庫管理者負(fù)責(zé)存貨的質(zhì)量及數(shù)量的保管。
一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》(試行)，規(guī)范事業(yè)單位會計核算，特制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的國有事業(yè)單位。
根據(jù)財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行本制度;事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度;已經(jīng)納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按有關(guān)企業(yè)會計制度執(zhí)行。
三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位;向主管會計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位;向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費(fèi)，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。
以上三級會計單位實行獨(dú)立會計核算，負(fù)責(zé)組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨(dú)立核算條件的，實行單據(jù)報賬制度，作為“報銷單位”管理。
四、事業(yè)單位應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，不需用的科目可以不用。
本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。
五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。
六、事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。
七、本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。
八、本制度自1998年1月1日起執(zhí)行。財政部1988年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》同時廢止。各地區(qū)、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應(yīng)停止執(zhí)行。
財務(wù)規(guī)章制度2
為維護(hù)學(xué)生社團(tuán)的合法權(quán)益，加強(qiáng)社團(tuán)的財務(wù)管理，確保社團(tuán)的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理制度》。
一、社團(tuán)賬目管理
1.各社團(tuán)內(nèi)部必須有專門的財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。
2.各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。
3.社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。
二、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來源管理
1.會員會費(fèi)社團(tuán)吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費(fèi)。在收取會員費(fèi)用前，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會提交收費(fèi)申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi)，并向會員開出收據(jù);收取會費(fèi)后，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會上報會費(fèi)收取情況。
2.贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi)并登記入賬。
3.上級主管部門撥款對社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)。
4.其它收入社團(tuán)舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會批準(zhǔn)后，由社團(tuán)自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團(tuán)公共財產(chǎn)管理
各社團(tuán)對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團(tuán)財產(chǎn)為社團(tuán)集團(tuán)所有，社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有，社團(tuán)解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。
四、社團(tuán)發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書面證明該款項的.具體用途及無法開出發(fā)票的原因。
五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交
各社團(tuán)在換屆時應(yīng)及時向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會上報財務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單;交接賬本時，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
六、社團(tuán)賬本查賬
濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會每學(xué)期定期對各社團(tuán)查帳一次，平時也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團(tuán)需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會辦公室。濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會每學(xué)年對各社團(tuán)的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團(tuán)評比的重要依據(jù)。
七、社團(tuán)財務(wù)評優(yōu)細(xì)則
具體參照《學(xué)生社團(tuán)財務(wù)評優(yōu)細(xì)則》
八、對于財務(wù)出現(xiàn)較大問題的社團(tuán)的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評比資格并通報警告。
2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)虧空的社團(tuán)，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評比資格，如情節(jié)嚴(yán)重，則按規(guī)定對其實施注銷。
財務(wù)規(guī)章制度3
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，會計管理制度。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章 崗位責(zé)任制度
第一條 會計人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認(rèn)真執(zhí)行。
第二條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度(散文閱讀： )
(一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、審計、預(yù)算工作。
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責(zé)任制度
(一) 負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
(二) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
(三) 制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強(qiáng)對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。
(五) 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報表。
(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。
(八) 負(fù)責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(九) 建立財務(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員進(jìn)行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十) 完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責(zé)任制度
(一) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。
領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
(二) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(三) 保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。
(四) 負(fù)責(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(五) 認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。
第四條 審計員崗位責(zé)任制度
(一)在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。
(二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。
(三)嚴(yán)守審計紀(jì)律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。
(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。
(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。
第三章 預(yù)算管理制度
第一條 財務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條 財務(wù)預(yù)算的依據(jù)：
(一)依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。
(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
(三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條 財務(wù)預(yù)算的權(quán)限：
(一)各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準(zhǔn)。
(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。
(三)各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。
第四條 財務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。
第五條 財務(wù)預(yù)算的基本方法
(一)財務(wù)預(yù)算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。
2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動費(fèi)用支出的方法。
3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。
(二)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法
各項指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。
2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。
4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制定。
5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標(biāo)變化和實際情況制定。
6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(三)財務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。
第六條 財務(wù)預(yù)算編制程序
(一) 財務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
(二) 各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案(費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案)上報。
(三) 11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團(tuán)董事局批準(zhǔn)，管理制度《會計管理制度》。
(五) 12月中旬前財務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個人。
第七條 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
(一) 各經(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實際情況，編制各項預(yù)算指標(biāo)，制定實現(xiàn)目標(biāo)的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。
(二)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預(yù)算的項目，需寫追加預(yù)算報告，說明超支原因，報董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。
(三) 各經(jīng)營單位的各項費(fèi)用要嚴(yán)格按《財務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第八條 財務(wù)預(yù)算的檢查
(一) 月審核，費(fèi)用會計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
(二) 季分析，每季度對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
(三) 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。
第四章 實物資產(chǎn)管理制度
第一條 財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達(dá)賬項,每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對;實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進(jìn)行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進(jìn)行的清查;上級主管部門、審計機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。
4、應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查
應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時,首先將各項應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
1、認(rèn)真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項的差錯;
(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;
(6)自然災(zāi)害造成的非常損失;
(7)未達(dá)賬項引起的賬賬、賬實不符;
(8)雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪*盜竊的.則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。
2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)
在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方單位研究解決。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條 低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時認(rèn)真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。
(三)庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條 材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗收，做到準(zhǔn)確無誤。
2、入庫材料驗收應(yīng)及時準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲備工作。
2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯，做到賬實相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。
(三)材料保養(yǎng)保管
1、根據(jù)庫存材料的性能和特點進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。
6、對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤庫，達(dá)到三清
1、定期盤庫清點，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機(jī)械的模具管理措施
1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領(lǐng)用手續(xù)。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。
第六條 固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。
(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
(三)會計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。
機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。
工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。
(七)增減報告：會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異�；蚋齼�(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
(九)增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補(bǔ)正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：
1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。
3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
財務(wù)規(guī)章制度4
第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的`職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。
第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。
第七條作廢支票由出納員交科長審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。
第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。
第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。
第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。
第十八條會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進(jìn)行，并確保會計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。
財務(wù)規(guī)章制度5
第一節(jié) 財務(wù)管理制度
第一條 總則
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理
1、公司設(shè)立計劃財務(wù)部作為會計機(jī)構(gòu)。計劃財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責(zé)制度。
第三條 流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。
7、企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務(wù)。
(二) 銀行存款管理
1、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項。出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理
1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。
2、計劃財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。
3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
(四)存貨管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計價，按實際成本計價;
3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。
4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
(五) 原材料的購入
原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。
1、物資管理部按采購申請單所購材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認(rèn)，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。
4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。
(六) 材料出庫管理
1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。
2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。
3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。
4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。
5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。
(七) 低值易耗品的管理
1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償原則。
2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
(八)委托加工材料的管理
1、公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實際成本費(fèi)用。
2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。
3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會計。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。
5、委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。
8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四條 成本費(fèi)用的核算管理
(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;
(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。
(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;
(四) 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負(fù)責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的'消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用)
(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
(七) 有關(guān)費(fèi)用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行;
(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。
第五條 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理
(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)
(三) 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。
(四) 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。
(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。計劃財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。
第六條 會計檔案管理
(一) 計劃財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
(二) 計劃財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
(三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年
2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年
3、輔助賬簿 15年
4、固定資產(chǎn) 5年
5、季度財務(wù)報告 3年
6、年度財務(wù)報表(決算) 永久
7、會計移交清冊 15年
8、會計檔案保管清冊 永久
第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
第二節(jié) 費(fèi)用報銷制度
第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。
第二條 部門職責(zé)
1、計劃財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對費(fèi)用申請單、報銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。
2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請及報銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計劃財務(wù)部審核報銷，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷。
3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、驗車費(fèi)等。
第三條 審批權(quán)限
費(fèi)用審批分為申請審批和報銷審批。
1、技術(shù)部門申請審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
2、后勤部門申請審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
3、技術(shù)部門報銷審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
4、2、后勤部門報銷審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
第四條 費(fèi)用報銷流程
1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。
2、費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》;連同《費(fèi)用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。
3、差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。
4、應(yīng)酬費(fèi)：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。
6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。
第五條 費(fèi)用審核
1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。
2、現(xiàn)金報銷需填寫《費(fèi)用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費(fèi)用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請單》。
3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交計劃財務(wù)部門審核報銷。
4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。
6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。
第六條 差旅費(fèi)報銷
1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報銷單》，按照費(fèi)用項目：機(jī)車船費(fèi)、住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類。
2、差旅費(fèi)報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補(bǔ)貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。
3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。
第七條 原材料采購報銷
1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。
第八條 零星采購及維修費(fèi)用報銷
1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。
2、維修費(fèi)用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷。
第九條 運(yùn)費(fèi)報銷
1、原材料運(yùn)費(fèi)報銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價、里程、金額，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。
2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價、金額、運(yùn)輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷結(jié)算。
第十條 招待費(fèi)報銷
1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷。
2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷。
第十一條 報銷管理
1、費(fèi)用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回不予報銷。
2、所有報銷費(fèi)用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。
3、每人每次報銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。
第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定
第一條 驗收入庫程序
1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進(jìn)行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。
2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。
3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù)。
4、倉庫管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：
(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購;
(2)與采購審批表中不相符的采購物資;
(3)與使用要求不符合的采購物資;
(4)質(zhì)量不符合要求的物資;
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補(bǔ)填《入庫單》。
第二條 物資保管
1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;
(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。
2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務(wù)部部長。
3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。
第三條 物資出庫程序
1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。
2、倉庫管理員根據(jù)進(jìn)貨時間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。
3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應(yīng)及時通知計劃財務(wù)部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。
4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。
6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。
第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。
第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。
第六條 安全衛(wèi)生
1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要及時清理，保持整潔。
2、認(rèn)真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護(hù)工作。
財務(wù)規(guī)章制度6
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)省管企業(yè)及其權(quán)屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財務(wù)核銷工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)。權(quán)屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨(dú)資、控股和擁有實際控制權(quán)的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。
第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。包括持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備等。
第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和省國資委有關(guān)財務(wù)監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷的工作。
第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益流入。
第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷原則
第八條 謹(jǐn)慎性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如實預(yù)計潛在損失和合理計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。
第九條 客觀性原則。當(dāng)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷。
第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財務(wù)會計制度和省國資委有關(guān)規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務(wù)核銷程序。
第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立專項管理制度，組織力量進(jìn)行認(rèn)真清理和追索，收回的資金或殘值應(yīng)當(dāng)及時入賬，對形成事實損失的.資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進(jìn)行財務(wù)核銷。
第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。
第十三條 責(zé)任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
第三章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷依據(jù)
第十四條 企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織調(diào)查、認(rèn)真清理的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
上述證據(jù)的認(rèn)定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》(國資評價〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。
(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)投資和處置的相關(guān)文件，以及有關(guān)交易結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù);
(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;
(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明;
(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。
第十六條 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。
(一)債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(二)債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及債務(wù)單位清算報告及清算完畢證明;
(三)債務(wù)人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;
(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明;
(六)與債務(wù)單位(人)進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;
(七)債權(quán)超過訴訟時效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責(zé)任人的責(zé)任;
(八)清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準(zhǔn)的會議紀(jì)要;
(九)其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十七條 存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。
(一)盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的清查盤點表和有關(guān)責(zé)任人員簽字、責(zé)任認(rèn)定部門決定;
(二)報廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明;
(三)因故停建或被強(qiáng)令淘汰、拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除、強(qiáng)制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;
(四)因技術(shù)改造等企業(yè)內(nèi)部原因拆除的，應(yīng)取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設(shè)規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術(shù)鑒定意見、企業(yè)董事會批準(zhǔn)的會議紀(jì)要;
(五)由責(zé)任人賠償后仍存在差額的，應(yīng)當(dāng)取得責(zé)任認(rèn)定文件或賠償協(xié)議及責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù);
(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應(yīng)當(dāng)取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進(jìn)賬單;
(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;
(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
財務(wù)規(guī)章制度7
會計：
1)貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
2)組織門店財務(wù)日常工作，指導(dǎo)和監(jiān)督出納、收銀員的工作。
3)協(xié)助門店店長把好門店進(jìn)出貨物的環(huán)節(jié)，審核出入庫手續(xù)是否齊備，嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。
4)監(jiān)督庫房定期進(jìn)行盤點、月終出具盤點報告。
5)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管及上交，對財務(wù)資料的保密性負(fù)有責(zé)任。
6)檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺現(xiàn)金安全情況。
7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
收銀員：
1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。
2)按要求將機(jī)制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財務(wù)保存對賬。
3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細(xì)致的完成每筆交易。
4)負(fù)責(zé)門店內(nèi)的銷售結(jié)款，準(zhǔn)確點收購貨款項。確保收付現(xiàn)金和有價證券的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。
5)負(fù)責(zé)收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。
6)核對當(dāng)日銷售票據(jù)日報，保證賬款相符，并將票據(jù)裝訂成冊。
7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
汽車4S店財務(wù)管理規(guī)章制度
汽車4S店財務(wù)管理制度范本，包括財務(wù)管理目的，管理任務(wù)和方法等內(nèi)容。
第1條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第2條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第3條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第4條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第5條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第6條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第7條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第8條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第9條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的.支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第10條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、修管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)，管理費(fèi)。
�。ㄈ┕芾碣M(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。
第11條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第12條企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第13條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第14條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第15條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第16條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第17條企業(yè)各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第18條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出
第19條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。
第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
財務(wù)規(guī)章制度8
第一條各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守省、市教育、物價、財政三部門對學(xué)生收費(fèi)規(guī)則的通知精神收費(fèi)，不得自立項目、自定標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)。
第二條提出減免原因，中小學(xué)、幼兒園春秋兩季收費(fèi)必須做到學(xué)生人數(shù)與學(xué)生花名冊、學(xué)籍卡上的人名、人數(shù)及收費(fèi)總金額相符。特殊情況需給予收費(fèi)照顧的須經(jīng)學(xué)校行政集體研究。辦理有關(guān)手續(xù)方能作為減免金額的依據(jù)。
第三條不能以實物抵扣。有關(guān)單位應(yīng)及時向核算中心報送借讀生、轉(zhuǎn)學(xué)生花名冊和收費(fèi)金額，新生入學(xué)應(yīng)按上級有關(guān)規(guī)則收取借讀費(fèi)和贊助費(fèi)。收費(fèi)只能以貨幣計算。以便核查。轉(zhuǎn)學(xué)生收費(fèi)必須及時入賬。
第四條代辦費(fèi)每學(xué)期期末結(jié)算。要及時多還少補(bǔ)，不得截留。
第五條收入要及時存入預(yù)算外資金戶頭，學(xué)校的預(yù)算外收入實行收支兩條線管理。嚴(yán)禁瞞報、少報收入，私設(shè)小金庫。
第六條按有關(guān)規(guī)則開支或提取福利費(fèi)，學(xué)校通過勤工儉學(xué)、房屋租賃、課余辦班等產(chǎn)生的收入均應(yīng)全部入賬。入賬后。否則，以涉嫌私設(shè)小金庫，私分公款論處。
第七條其舉辦方必須是正規(guī)的辦學(xué)機(jī)構(gòu)，社會團(tuán)體來校舉辦各類培訓(xùn)班、興趣班。學(xué)校應(yīng)將與舉辦方合作的意向書呈報教育局分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后方可簽訂正式協(xié)議（或合同）協(xié)議（或合同）必須報一份給核算中心備查。
第八條其辦班規(guī)模、種類，有資格舉辦各種培訓(xùn)班、提高班、興趣小組等的單位。每學(xué)期均要報教育局相應(yīng)科室，經(jīng)科室審查后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批一律不能辦。申報件要一式兩份，一份放相關(guān)科室，一份放核算中心。有關(guān)科室要按所報班生數(shù)，下校查核，對人頭；核算中心要按人數(shù)核實入賬。
第九條經(jīng)過批準(zhǔn)后成立的學(xué)生食堂其收費(fèi)原則上不以贏利為目的.每月除必要的食品、水電、人員工資外，學(xué)生食堂的伙食屬代辦性質(zhì)。少量結(jié)余可留作維修、添置設(shè)備用。杜絕不合理開支或變相補(bǔ)貼。中小學(xué)收取伙食費(fèi)一律開具“中小學(xué)生收費(fèi)專用票據(jù)”
第十條中小學(xué)經(jīng)批準(zhǔn)開辦的學(xué)生食堂收費(fèi)全部歸入預(yù)算外資金—代管科目核算，年月開始。納入會議核算中心審核，其開支必須提供合法發(fā)票，否則中心不予報銷。各中小學(xué)學(xué)生食堂必須提供年月以前的收支結(jié)余情況，以便進(jìn)行財務(wù)收支合并。
第十一條不得委托他人領(lǐng)用。領(lǐng)用票據(jù)要遵循“驗舊換新”原則，票據(jù)的領(lǐng)用、核銷實行專人管理。學(xué)校應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。核銷一本領(lǐng)用一本。前期票據(jù)未核銷的不能領(lǐng)用新的票據(jù)。
第十二條收取贊助費(fèi)應(yīng)開具教育局基金會蓋章的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，學(xué)校所有收費(fèi)都要開具票據(jù)。其他學(xué)生收費(fèi)應(yīng)開具中小學(xué)生收費(fèi)專用票據(jù)，單位間經(jīng)濟(jì)往來、上級撥款、單位內(nèi)部的代收代辦業(yè)務(wù)用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)嚴(yán)禁使用非財政部門統(tǒng)一印制的各種票據(jù)。
第十三條本規(guī)則自xx年xx月xx日起實行。解釋權(quán)歸市教育局。
財務(wù)規(guī)章制度9
一、嚴(yán)格財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。 三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、老師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并執(zhí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。 六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學(xué)校通報批判。情節(jié)嚴(yán)重者報上級部門處理。 七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。
八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的老師，執(zhí)行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支。對外來客人一般執(zhí)行校內(nèi)進(jìn)餐對口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參加領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要掌握標(biāo)準(zhǔn)。 十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。 十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(fèi)(不超過8元)及會務(wù)費(fèi)，不報銷住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼市級報銷來回車費(fèi)，住宿費(fèi)每日限報20元，并每日補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級以上報銷車費(fèi)、會務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每日報30元，并每日補(bǔ)生活費(fèi)20元(如住宿費(fèi)、生活會、在會務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報銷)。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的'業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。 十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必必要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。 十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
財務(wù)規(guī)章制度10
總則
一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財務(wù)計劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。
四、財務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩�(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；
�。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的
財務(wù)管理制度
和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；
�。┴�(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；
�。ò耍┴�(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化；
（九）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；
（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；
�。ㄊ唬┴�(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強(qiáng)會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄊ┳⒅貢嬋藛T政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；
�。ㄊ模┱J(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
一、工作
崗位職責(zé)
一、主辦會計職責(zé)
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)各項資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符；
�。┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；
�。ㄆ撸﹨⑴c倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理；
�。ò耍┱_計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬；
�。ň牛┴�(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、分析、解釋和匯報工作；
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；
（十一）對會計資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管；
（十二）其他與會計處理有關(guān)的事宜。
二．出納崗位職責(zé)
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
�。ǘ﹪�(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)；
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作；
�。┴�(fù)責(zé)倉庫實物的'計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；
�。ㄆ撸┡浜蠒嬜龊酶黝愘~務(wù)處理工作；
�。ò耍┡浜闲姓孔龊棉k公用品及食堂用品的采購工作；
�。ň牛┢渌c出納工作有關(guān)的事宜。
二、會計工作的管理
一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。
三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、
四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
六、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。
八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1。資產(chǎn)負(fù)債表2。損益表3。納稅申報表4。個人所得稅申報表5。企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
三、收入管理
一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。
二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。
五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。
四、支出及費(fèi)用報銷管理
一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費(fèi)用報銷實行股東互簽制。
二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；
三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān)合同。
五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；
六、公司差旅費(fèi)報銷制度
�。ㄒ唬┕締T工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
�。ǘ┕韭毠こ霾罡鶕�(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；
�。ㄈ┕締T工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：
1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
①．部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實報實銷。
�、�。一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。
2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日（省內(nèi)）；省外每人30元/日。
七、電話費(fèi)報銷制度
�。ㄒ唬┕締T工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼；
�。ǘ┕締T工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，超出不補(bǔ)；
�。ㄈ┖硕�(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
五、發(fā)票管理
一、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
二．在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
三、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。
四、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。
六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。
二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項。
五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）。
八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
財務(wù)規(guī)章制度11
為規(guī)范村級財務(wù)管理，強(qiáng)化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律，管好用活團(tuán)體資財，提高團(tuán)體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
�。ㄒ唬└黝愘Y金的收、支管理
1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌團(tuán)體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
3、專業(yè)收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它團(tuán)體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯大團(tuán)體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等）：要做到專款專用，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報，更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，進(jìn)取催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
�。ǘ┖怂悖焊鞔遑攧�(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立制：各村現(xiàn)金由村報帳員（文書）負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、供給的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情景必須無條件理解檢查并如實供給有關(guān)資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，資料不齊全應(yīng)及時補(bǔ)辦；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究有關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
四、財務(wù)公開制度
1、村委會應(yīng)成立3—5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進(jìn)行，即：財務(wù)開支情景先由村民主理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀(jì)委和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重大財務(wù)收支項目應(yīng)隨時公開，對向農(nóng)民的加項收費(fèi)要堅持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
五、統(tǒng)一請款報帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)必須為每月25日進(jìn)行，過期不候，職責(zé)自負(fù)。
2、各村報帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進(jìn)行分項目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預(yù)算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進(jìn)行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀(jì)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律職責(zé)。
六、團(tuán)體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
（1）經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
�。�2）村社所有團(tuán)體財產(chǎn)要由專人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。
�。�3）財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人職責(zé)。
（4）財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
（1）原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設(shè)立評估小組，以重估價值入帳。
�。�2）新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會及理財小組或村民代表會議經(jīng)過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違反財務(wù)管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運(yùn)行，確保團(tuán)體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：
�。ㄒ唬⿲`反有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情景做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金；
2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)（利息）；
3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；
4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。
（二）對貪污公款的，除追回貪占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負(fù)責(zé)人按貪污的總金額處罰；對多次貪污未經(jīng)處理的按累計金額處罰；情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事職責(zé)。
�。ㄈ├寐殑�(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
�。ㄋ模├寐殑�(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外，并處以本息金額10—15%的罰款。
（五）私設(shè)小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關(guān)職責(zé)人分別處以總額10%的罰款，對主要職責(zé)人處以總額20%的罰款。
�。┧椒侄嗾紙F(tuán)體財物，超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大補(bǔ)助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等，對主要負(fù)責(zé)人處以總額10—15%的罰款。
（七）有下列行為之一者，對職責(zé)人處以違紀(jì)金額1—3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的；
2、越權(quán)審批重大開支事項不經(jīng)理財小組審批或?qū)徟杩畈缓侠淼模?/p>
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的；
4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)職責(zé)審批支出單據(jù)造成損失的；
5、無支出預(yù)算計劃不按時報帳的；
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
�。ò耍⿲杩盥┦栈虿话匆�(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補(bǔ)交利息外，對職責(zé)人處以應(yīng)收利息10%的罰款。
�。ň牛⿲τ邢铝行袨橹徽�，視其情節(jié)對職責(zé)人處以1000—4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的（包括收款收據(jù)）；
2、私自銷毀會計檔案和資料的；
3、保管不善造成不良后果的.；
�。ㄊ⿲τ邢铝行袨橹坏囊暺淝楣�(jié)對職責(zé)人處心200—500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；
2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的；
�。ㄊ唬⿲F(tuán)體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由職責(zé)人照價承擔(dān)賠償職責(zé)。
（十二）不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20—100元的罰款。
�。ㄊ┻`反制度，對承包的經(jīng)濟(jì)（生產(chǎn)）事項不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)團(tuán)體研究，私自簽訂合同的，對職責(zé)人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。
�。ㄊ模┎话凑铡陡拭C省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對有關(guān)職責(zé)人處以100—500元的罰款。
（十五）違反財經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：
1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違反財經(jīng)紀(jì)律的；
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違反財經(jīng)紀(jì)律的；
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；
4、屢查屢犯的。
（十六）對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對問題職責(zé)人從期滿之日起按月追加1—3%逾期占用費(fèi)。
�。ㄊ撸┻`反財經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的；
2、自我主動查出并及時糾正的；
3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，（十八）對處罰決定不報，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
�。ㄊ牛┍巨k法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)規(guī)章制度12
第一章總則
1、成立以財務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門參加的物資清查小組。
2、每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財務(wù)制度規(guī)定，每半年進(jìn)行一次，查明各種財產(chǎn)的實有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的原因，報上級領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實相符和會計資料的準(zhǔn)確可靠。
3、查明各種財產(chǎn)儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
4、查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。
第二章財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機(jī)等。
第三章財產(chǎn)清查實施辦法及內(nèi)容
1、生產(chǎn)部倉庫：
�。�1）平時由保管員自查，要求作到日清月結(jié)。
�。�2）倉庫負(fù)責(zé)人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況，并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。
�。�3）倉庫成立互查小組，根據(jù)材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。
�。�4）每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫負(fù)責(zé)人、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對照；對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進(jìn)行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
2、生產(chǎn)部滯留：每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務(wù)部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。
3、固定資產(chǎn)：每年月及月底成立由設(shè)備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的`相符一致情況。重點檢查內(nèi)容有：
�。�1）固定資產(chǎn)分級歸口管理情況
�。�2）固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。
（3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。
�。�4）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理情況。
4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。
5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。
6、服務(wù)中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機(jī)收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。
7、分支機(jī)構(gòu)倉庫：每月末由財務(wù)物資監(jiān)管人員會同分支機(jī)構(gòu)記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進(jìn)行盤點。
8、樣機(jī)：按照樣機(jī)管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章財產(chǎn)清查結(jié)果處理措施
1、清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的，清查小組應(yīng)及時提請有關(guān)人員進(jìn)行更正。
2、清查中盤盈的財產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，報請批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。
3、對于盤虧的財產(chǎn)，認(rèn)真查明原因。
（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。
�。�2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當(dāng)事人責(zé)任，索取賠償，并進(jìn)行處罰。
�。�3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報請批準(zhǔn)后計入相關(guān)費(fèi)用。
4、對倉庫積滯物資進(jìn)行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。
財務(wù)規(guī)章制度13
一、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。
4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3. 100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。
三、項目費(fèi)用（帶項目號的）申請及報銷
1.凡項目費(fèi)用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費(fèi)用。
2.購買項目用品、支付項目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項目費(fèi)用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。
附件：差旅費(fèi)報銷規(guī)定
1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機(jī)票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。
六、管理費(fèi)用申請及報銷
1.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2.辦公費(fèi)用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及管理
1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票)，經(jīng)部門經(jīng)理簽后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。
2.為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
�、侔l(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達(dá)郵件時，請收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求)。
�、厶幜P措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
1.所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。
2.所有填制的.報銷單據(jù)，應(yīng)跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4.凡購置金額在500元以上的項目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
2.差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。
3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
單位：元
人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助
正式員工200 80
臨時人員200 60
出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計算;12：00后離京，補(bǔ)助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)助;8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計算;12：00后到京，補(bǔ)助按一天計算。
4.往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5.賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐)。
6.返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。
7.出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實報實銷，差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算。
8.兩人(同性)同時在同一地點出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷。
9.出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外)，按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi);加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項目號。
五、銷售費(fèi)用申請及報銷
1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項目有關(guān)的費(fèi)用)，根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2.銷售費(fèi)用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
財務(wù)規(guī)章制度14
一、執(zhí)行的會計核算辦法：權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、固定資產(chǎn)折舊方法：年限法。
三、存貨成本計價方法：加權(quán)平均法。
四、按會計制度得規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、賬目清楚、日清月結(jié)、報賬及時。
五、從嚴(yán)管理：按財務(wù)制度的規(guī)定認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。
六、搞好分析：定期分析檢查財務(wù)計劃、預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
七、堅持原則：對違反國家及公司財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和計劃預(yù)算的`會計事項，財務(wù)人員應(yīng)提出糾正，對于弄虛作假營私舞弊、違法亂紀(jì)的經(jīng)濟(jì)行為，會計人員應(yīng)堅持拒絕執(zhí)行，同時向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告。
八、實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實地反映經(jīng)濟(jì)情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。
九、廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便，假公濟(jì)私，營私舞弊，做到清正廉潔，兩袖清風(fēng)。
財務(wù)管理制度一、財務(wù)科要做好各項財務(wù)收支計劃，并需經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、財務(wù)科要做好監(jiān)督及核算工作、定期向公司總經(jīng)理匯報財務(wù)收支情況。
三、定期編制各種財務(wù)報表、及時反映重大財務(wù)活動。
四、堅持原則，遵守財經(jīng)紀(jì)律，努力拓寬業(yè)務(wù)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司實力。
五、積極參加上級主管部門組織的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)處理水平。
六、定期做好公司員工薪資報表，并及時組織工資發(fā)放。
七、做好公司財務(wù)審計工作，執(zhí)行國家審計法律、法規(guī)。
八、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)規(guī)章制度15
�。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度
�。�1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止：
（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣：
�。�3）采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬：
�。�4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核
各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：
�。�5）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會計報表，賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理：
�。�6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩線：
�。�2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”：
2、對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
（1）差旅費(fèi)報銷制度：
�。�2）招待費(fèi)報銷制度：
（四）往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的'債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
�。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫�
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
一、財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
公司的財務(wù)會計與其他待業(yè)和機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、統(tǒng)計員。
�。ǘ┴敃藛T的崗位職責(zé)
1、財會部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀：
�。�2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱：
�。�3）檢查、監(jiān)督管理各項費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：
�。�4）審核控制各項費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)：
�。�5）根據(jù)行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財付管理制度和操作程序：
（6）組織擬定各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定：
�。�7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2、主管會計
�。�1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門的日常管理工作：
（2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作：
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況：
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況：
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符：
�。�6）按照行業(yè)特點和需要，分類計自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度：
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等：
（3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)公司利益不受損失;
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
�。�5）及時輸各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4、統(tǒng)計員（電腦員）
（1）及時統(tǒng)計、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計參考;
�。�2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并儲存;
�。�3）及時輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時收繳。
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