財(cái)務(wù)管理方案
財(cái)務(wù)管理方案（一）
一、會計(jì)人員的要求：
1、根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，會計(jì)人員必須具備專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則、忠于職守、廉潔奉公，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己業(yè)務(wù)水、
2、會計(jì)人員必須根據(jù)統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
3、準(zhǔn)確核算收入、成本、利潤，定期出具會計(jì)報(bào)表，確保會計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和完整。
4、妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會計(jì)資料。
二、會計(jì)、倉庫保管員的崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)主管（總賬會計(jì)）的崗位職責(zé)
總賬會計(jì)主要負(fù)責(zé)內(nèi)帳、往來帳、成本帳的核算，并監(jiān)管出納的現(xiàn)金、銀行帳和倉庫商品的庫存、庫存帳，以及負(fù)責(zé)全部財(cái)務(wù)方面的事務(wù)。
�。�1）做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，確保帳數(shù)據(jù)正確與完整。
（2）做到賬賬相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
（3）按照公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，正確的核算收入、成本和利潤，確保會計(jì)核算的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，并按期出具財(cái)務(wù)狀況報(bào)表。
�。�4）定期審核出納的現(xiàn)金、銀行帳及庫存現(xiàn)金的核查，審核出納每月的現(xiàn)金及月結(jié)客戶賬款是否收回，確保資金不流失。
�。�5）對報(bào)銷的單據(jù)逐筆審核簽字，對不符合本公司財(cái)務(wù)規(guī)定及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)不予以簽字報(bào)銷。
（6）定期核算往來帳款，督促業(yè)務(wù)員收繳往來款。
�。�7）強(qiáng)化內(nèi)部管理，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會計(jì)資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、出納的崗位職責(zé)
出納會計(jì)主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳的賬務(wù)核算工作，(m.panasonaic.com)以及業(yè)務(wù)員貨款收繳和固定客戶月結(jié)帳的核對收繳工作，并有催繳欠款的義務(wù)，以確保流動資金的正常使用。
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存流動資金的管理，超出部分及時送交銀行，做到不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。
�。�2）建立健全現(xiàn)金出納的各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行的收付憑證。
（3）規(guī)范支票管理制度，做好支票領(lǐng)用存登記，并嚴(yán)格按公司規(guī)定領(lǐng)用支票。
（4）根據(jù)現(xiàn)金、銀行收付憑證，按日逐筆登入現(xiàn)金、銀行賬簿，每日核對庫存現(xiàn)金與賬簿是否一致，做到準(zhǔn)確無誤、日清月結(jié)。
�。�5）及時與客戶對賬，催收各項(xiàng)欠款，確保資金正常使用。
�。�6）積極配合銀行對賬，每月編制銀行未達(dá)賬。
�。�7）配合會計(jì)做好賬務(wù)處理，協(xié)助會計(jì)做好其它會計(jì)工作。
3、倉庫保管員的崗位職責(zé)
倉庫保管員主要負(fù)責(zé)庫存商品的收、發(fā)、存工作，保管好企業(yè)商品，確保商品的完整，避免商品流失、破損，減少不必要的虧損。
（1）嚴(yán)格遵守倉庫的管理規(guī)章制度，根據(jù)進(jìn)貨單及銷售單辦理入、出庫手續(xù)，做到見貨辦理入庫、見銷售單辦理發(fā)貨出庫，確保帳、單、物相符。
�。�2）每天做進(jìn)、出、存日報(bào)表，及時補(bǔ)足庫存，保證可供商品的庫存量。
�。�3）每月進(jìn)行庫存商品的盤點(diǎn)，做到賬物相符，避免合理損耗，對于盤虧的商品要詳細(xì)寫明原因報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
三、實(shí)施細(xì)則：
支票領(lǐng)用及管理：
1、支票領(lǐng)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可領(lǐng)取，領(lǐng)用支票需將領(lǐng)用支票號碼、時間、用途、金額登記備案。
２、開具出去的支票一定要將日期、用途填寫上，并將小寫金額限額封頭，并加蓋印鑒章。
�。场⒅庇¤b章、支票由主管會計(jì)和出納會計(jì)分別保管。
收據(jù)的管理及領(lǐng)用：
1、收據(jù)購買后交主管會計(jì)保管，各部門到會計(jì)處登記簽字領(lǐng)用，用完后交會計(jì)注銷換新，中間不得缺少單據(jù)。
2、收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)專用章，如繳款人收到?jīng)]有加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)可以拒收，并視同廢票。
3、收據(jù)只有出納及保管員領(lǐng)用，其他人員、業(yè)務(wù)員不得領(lǐng)用。
財(cái)務(wù)管理方案（二）
為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)職能，完善財(cái)務(wù)程序，根據(jù)董事長意見，特作如下決定：
一、關(guān)于貨款安全
1、嚴(yán)格出貨流程，業(yè)務(wù)員在提貨前必須到財(cái)務(wù)室開單，提貨時單據(jù)與實(shí)物必須完全相符，不得出現(xiàn)無單走貨、單貨不符的現(xiàn)象；
2、不得在生產(chǎn)車間不經(jīng)進(jìn)倉而直接提貨，所有出貨都必須經(jīng)倉管憑單提�。�
3、業(yè)務(wù)員送貨時所持單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定，交客戶簽收，并準(zhǔn)確向財(cái)務(wù)部反饋，財(cái)務(wù)部則應(yīng)及時錄入電腦；
4、團(tuán)購送貨到回款期限不得超過2個月，流通一律實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨和先款后貨，酒店部送貨回款期限不得超過。
5、業(yè)務(wù)員要及時掌握客戶動態(tài)，加強(qiáng)信息溝通，杜絕呆賬、爛賬的發(fā)生；
6、實(shí)行責(zé)任制管理，到期未及時回款，經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)定為貨款安全事故，由部門經(jīng)理和當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或追回，其責(zé)任的劃分為：部門經(jīng)理20%，業(yè)務(wù)員80%。
二、關(guān)于生產(chǎn)原材料管理
1、實(shí)行原材料專人專管制度，所購原材料均由原材料管理員點(diǎn)收，開好驗(yàn)收入庫單，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人驗(yàn)收簽字，并將貨物實(shí)行分門別類存放，便于隨時清點(diǎn)，及時登帳；
2、科學(xué)管理，經(jīng)常檢查，防止損壞、潮濕、霉變、鼠咬、蟲蛀；
3、建立臺賬，及時清點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符，隨時備查；
4、實(shí)行匯報(bào)制度，及時向財(cái)務(wù)部匯報(bào)管理情況，每月向總經(jīng)辦提供一份報(bào)表，以便公司及時掌握各類原材料庫存情況；
5、完善領(lǐng)用制度，只限于生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人或委托工作人員經(jīng)手領(lǐng)取原材料，領(lǐng)取原材料后經(jīng)手人據(jù)實(shí)簽名生效；
6、因特殊原因，外購材料、委外材料、借入材料等直接進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場的，倉庫管理人員應(yīng)同時辦理其材料的入庫和出庫手續(xù)；
7、所有材料的入庫憑證，倉庫管理人員應(yīng)妥善保管，不可丟失。入庫憑整保存年限為二年；
8、出庫時必須開具原材料出庫單。
三、關(guān)于生產(chǎn)成品倉庫管理。
倉庫管理員負(fù)責(zé)成品的入庫和出庫
成品入庫：
1、倉庫庫管員接到成品生產(chǎn)車間的成品入庫單及相關(guān)手續(xù)，不符合要求的不辦理入庫手續(xù)；
2、倉庫庫管員根據(jù)成品入庫單，核對實(shí)物的品種、規(guī)格、型號、是否規(guī)范，數(shù)量是否相符，如不符則拒收成品；
3、入庫人員將成品按庫管員的要求擺放到指定的地點(diǎn)，嚴(yán)格按批次管理，分類堆放，做到帳、物、卡一致；
4、倉庫庫管員將成品入庫單確認(rèn)簽字后返回成品生產(chǎn)車間。
成品出庫：
1、倉庫庫管員嚴(yán)格按公司內(nèi)部產(chǎn)品送貨單上的品種、數(shù)量發(fā)貨，任何人的簽字借條不能從倉庫提貨；
2、倉庫庫管員嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出的原則發(fā)貨，并作好原始記錄；
成品管理
1、倉庫庫管員每天下班前清理入庫產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號，并輸入K3系統(tǒng)；
2、每月25日庫管員清庫盤存，確認(rèn)帳、物、卡是否一致。并做盤存報(bào)表報(bào)相關(guān)部門；
3倉庫庫管員每天對倉庫進(jìn)行安全檢查，做到安全第一，發(fā)現(xiàn)不安全因素應(yīng)及時上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)；
4、倉庫庫管員搞好倉庫整潔文明，物品整齊，嚴(yán)格執(zhí)行倉庫管理制度。嚴(yán)禁煙火，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)庫；
5倉庫要有足夠的照明燈具。物品與燈具周圍最少有50厘米的距離；
6倉庫庫管員按月檢查物品儲存期限，發(fā)現(xiàn)有超期物品報(bào)技術(shù)質(zhì)量部，有低于安全庫存量的物品報(bào)銷售部。
四、關(guān)于銷售費(fèi)用報(bào)銷
�。ㄒ唬┕鞠绕诘闹苯雍托⌒弯N售活動階段業(yè)務(wù)員費(fèi)用的報(bào)銷：
1、業(yè)務(wù)員在銷售及其相關(guān)的工作中發(fā)生的費(fèi)用，采用經(jīng)理負(fù)責(zé)制的管理方式，由部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)員日報(bào)表及其經(jīng)理采用其它方式所掌握的情況簽字證明，現(xiàn)有財(cái)務(wù)室審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，票據(jù)的有效性，費(fèi)用使用狀況是否符合標(biāo)準(zhǔn)，再報(bào)總經(jīng)辦審核批示，最后由總經(jīng)理簽字生效；
2、總經(jīng)辦在審核業(yè)務(wù)員銷售費(fèi)用的過程中，可隨時檢查部門經(jīng)理的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和業(yè)務(wù)員的工作記載以及旁證簽字，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)部門經(jīng)理無監(jiān)控記載或記載不詳、不準(zhǔn)，審核則不予通過；
3、嚴(yán)格費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）工作餐：業(yè)務(wù)用餐費(fèi)每人每天不得超過10元，據(jù)實(shí)報(bào)銷；（2）摩托燃油費(fèi)：按每公里0.2元如實(shí)計(jì)費(fèi)報(bào)銷；（3）公共汽車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；
4所有餐費(fèi)報(bào)銷單據(jù)都必須具備原始憑據(jù)（憑據(jù)上都要有消費(fèi)場所名稱、消費(fèi)時間、數(shù)額、消費(fèi)品種、證明人等），燃油費(fèi)報(bào)銷一律憑有效票據(jù)，再另附行程、公里數(shù)的詳細(xì)記載，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)。
�。ǘ┕就箐N售活動中業(yè)務(wù)員費(fèi)用將采用包干及獎勵的辦法，報(bào)銷方式及標(biāo)準(zhǔn)待定。
（三）對客戶的返利、獎勵政策按原定不變。
五、關(guān)于行政后勤費(fèi)用開支控制
1、食堂員工伙食費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及采購：根據(jù)現(xiàn)時物價(jià)，基本按每人每天8元（早餐2元、中晚餐各4元）標(biāo)準(zhǔn)控制，中晚餐每桌菜品設(shè)為三葷兩素或兩葷三素共5個；總務(wù)人員在采購和籌劃時，以價(jià)廉物美、新鮮多樣為原則，并指導(dǎo)炊事員配備好各餐菜品
2、辦公經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：辦公經(jīng)費(fèi)包括水、電、文印耗材、非生產(chǎn)用品（生產(chǎn)勞務(wù)用品、銷售用品、辦公用品等），每月按人平元控制，其中保持外收水費(fèi)與用電費(fèi)用持平或略有節(jié)余。財(cái)務(wù)室要列出轉(zhuǎn)賬予以掌控。
3、行政物資：
�。�1）采購程序：需要外買的各類物資均實(shí)行申購制度。各部門需購買物資，先填好申購表，報(bào)行政部經(jīng)理審批，再經(jīng)總經(jīng)辦審批認(rèn)可后，由采購經(jīng)理統(tǒng)一采購，采購回公司的物資交由行政部驗(yàn)收入庫，采購經(jīng)理在報(bào)發(fā)票時，需附上經(jīng)審批后的申購單交總經(jīng)辦備案。部門在采購申請時，要根據(jù)實(shí)際情況，清查申請項(xiàng)目中是否已有積存，杜絕重復(fù)閑置現(xiàn)象。
�。�2）報(bào)銷程序：原始票據(jù)→證明人（收貨人）→財(cái)務(wù)核算→總經(jīng)辦審批→董事長批示→財(cái)務(wù)報(bào)銷
（3）領(lǐng)用制度：食堂物資、大型設(shè)備等采用直領(lǐng)的方式，小型辦公和日用品由行政部掌控，領(lǐng)用和發(fā)放均采用登記制度。
�。�4）財(cái)務(wù)的監(jiān)控和臺賬的建立：公司所有的物資和費(fèi)用均應(yīng)由財(cái)務(wù)歸口控制，公司資產(chǎn)、原材料和成品的倉庫管理、辦公用品的管理都要建立臺賬，錄入電腦。
六、生產(chǎn)物資的采購及成本控制
1、生產(chǎn)物資采購指生產(chǎn)原材料（釀酒原料、包裝原材料、生產(chǎn)設(shè)備等），采購程序：由行政部根據(jù)生產(chǎn)部的申購數(shù)據(jù)，先報(bào)董事長首肯，再與有關(guān)商家聯(lián)系、談判、進(jìn)貨、入庫；
2、所有采購的票據(jù)均應(yīng)歸口財(cái)務(wù)室記賬，原材料倉庫的臺賬應(yīng)與財(cái)務(wù)部賬務(wù)完全相符；
3、財(cái)務(wù)部要將每一款酒的當(dāng)時成本價(jià)精算出來報(bào)總經(jīng)辦。
七、關(guān)于公司財(cái)產(chǎn)的管理
1、公司財(cái)產(chǎn)所指是除房產(chǎn)、地產(chǎn)和固定的機(jī)械設(shè)備以外的可移動財(cái)產(chǎn)，采用分類存放、分類整理、分類登記的方式管理；
2、公司財(cái)產(chǎn)的管理由行政部主管，具體工作落實(shí)到行政部總務(wù)人員，財(cái)產(chǎn)的來龍去脈均應(yīng)進(jìn)賬登記，由財(cái)務(wù)部歸口賬務(wù)和監(jiān)管；
3、對于廢棄不用、即將過時和已經(jīng)過時的而又有一定價(jià)值的物資，要報(bào)請董事長后及時妥善處理，具體程序：總務(wù)人員→行政部經(jīng)理→總經(jīng)辦→董事長。任何人不得隨意拿走或隨意處理。
八、關(guān)于財(cái)務(wù)部管理人員職責(zé)的強(qiáng)化
1、財(cái)務(wù)部要全面掌控公司的資金和資產(chǎn)，所有資產(chǎn)都要有賬可查，所有賬務(wù)都由財(cái)務(wù)部管理；
2、完善財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理體制，（1）實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制，經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并直接對董事長負(fù)責(zé)；（2）分工負(fù)責(zé)：經(jīng)理：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部、對外公共關(guān)系、分管公司賬務(wù)、公司資產(chǎn)賬務(wù)、指導(dǎo)各項(xiàng)記賬業(yè)務(wù)。副經(jīng)理：協(xié)助經(jīng)理負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)工作和內(nèi)部管理，分管銷售賬務(wù)、生產(chǎn)賬務(wù)、個人資金往來賬務(wù)。出納：行政經(jīng)費(fèi)的收支、銷售經(jīng)費(fèi)的收支、產(chǎn)品票據(jù)的開具及核算、成品倉庫的數(shù)據(jù)核算等。會計(jì)：銷售詳細(xì)賬務(wù)、人頭經(jīng)費(fèi)賬務(wù)等。
九、關(guān)于財(cái)務(wù)軟件建設(shè)
1、賬務(wù)管理要進(jìn)一步實(shí)行現(xiàn)代化，要全面推行電腦管理。財(cái)務(wù)部要在內(nèi)部分好工，做好具體安排，在2011年年底前安裝好財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件，并與總經(jīng)辦聯(lián)好網(wǎng)，做到董事長和總經(jīng)辦隨時可以調(diào)閱各項(xiàng)賬務(wù)。
2、行政部要協(xié)助財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)軟件建設(shè)，并做好公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)。
十、關(guān)于財(cái)務(wù)匯報(bào)制度的完善
1、為了讓董事長全面而詳細(xì)地了解公司整體資金、資本運(yùn)作情況，從2011年12月份開始，財(cái)務(wù)管理實(shí)行月報(bào)制，即每個月底財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定一個公司財(cái)務(wù)報(bào)表交總經(jīng)辦。
2、在向總經(jīng)辦的月報(bào)表中，財(cái)務(wù)部要分門別類列出專項(xiàng)。（1）支出部分分為：伙食費(fèi)用、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、生產(chǎn)成本費(fèi)用、招待費(fèi)用、汽車費(fèi)用、人工工資、勞保費(fèi)用、上繳稅費(fèi)、其他費(fèi)用；（2）收入部分分為：銷售收入、水費(fèi)收入、政府部門政策性支持收入、廢品收入、其他收入等。
十一、關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)定
為使公司財(cái)務(wù)不斷規(guī)范化，擬于明年起，公司將對財(cái)務(wù)工作實(shí)施審計(jì)制度。審計(jì)的方式，主要是內(nèi)部審計(jì)，以公司總經(jīng)辦牽頭，財(cái)務(wù)部主導(dǎo)，外聘會計(jì)師以上的行家實(shí)行指導(dǎo)式審計(jì)，用審計(jì)的方式，推動我公司財(cái)務(wù)工作不斷上臺階，上水平。具體方案適時再定。
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