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財務分析報告格式
財務分析報告格式財務分析報告一般由五部分組成:標題、主送單位、正文、附件和簽署。
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財務分析報告的標題有以下兩種寫法。
1、公文式標題
公文式標題包括三個要素:企業(yè)單位名稱、報告期限(年度)和文種(財務分析報告),如“首鋼集團20**年財務清況分析報告”.有時根據(jù)需要也可以省略其中的某一部分,如“上半年產品成本簡要分析報告”.
2、論文式標題
論文式標題一般用于專題財務分析報告,如“降低產品成本的前景分析”、“如何應對金融危機”等。
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財務分析報告一般是寫給企業(yè)的上級主管部門或者企業(yè)的領導層的,所以,有的財務分析報告有主送單位。主送單位即財務分析報告的呈送單位。
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財務分析報告的正文一般包括前言、主體和結語三個部分。
1、前言
財務分析報告的前言主要概述企業(yè)的基本情況。包括以下內容:
。1)企業(yè)員工人數(shù)、構成和專業(yè)素質情況及人員變動情況。
(2)企業(yè)固定資產增減、計提折舊、凈值情況。
。3)企業(yè)年度內各項流動資產、負債、所有權者權益增減情況、增減原因、周轉情況,尤其是年度內重要應收、應付的變動及年底債權、債務情況。
(4)員工收人情況等。
在寫作前言部分時,可以有兩項說明:文字說明和數(shù)據(jù)指標的說明。
2、主體
財務分析報告主體要考慮內容和邏輯結構兩個方面。
首先,財務分析報告的內容應當包括以下內容
。1)具體分析企業(yè)經營情況。包括年度內企業(yè)主營業(yè)務的范圍及經營情況,如資金狀況,銷售成本及費用,借貸狀況,計劃完成情況等。
(2)主要財務指標的完成情況。包括資金來源和使用情況,費用、成本的增減變化,利潤的升降變化,以及其他重要指標的完成情況。
(3)企業(yè)營業(yè)外收支等綜合情況。這部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經濟指標進行說明時,可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā),則公司各階層需要有對新產品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。
。4)經營情況分析。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù),要細化分解各項指標,因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
。5)經營情況評價。作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,從財務角度給予評價和預測。財務評價要從正面和負面兩個角度進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
。6)改善經營建議。主要寫明財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。要針對各項分析中存在的問題進行綜合考慮。站在財務的角度,財務人員應該提出對企業(yè)切實可行的建議,比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道方面等,以挖掘企業(yè)內部潛力等。
其次,財務分析報告的正文邏輯結構有以下四種形式:
第一,傳統(tǒng)式,即把整個分析報告分為概況、具體分析、問題或建議等部分;第二,部分式,按照財務活動中的資金、費用和利潤等指標的順序,逐一分段敘述其變化情況及影響因素;第二,條文式,對所要分析的主要指標簡單地分條款作出概括吐分析;第四,表格式,利用分析表格,作扼要的文字分析,簡單明了。
不管采取哪種結構形式,分析是核心,數(shù)據(jù)是事實,結論是根本(m.panasonaic.com),建議是目的。
另外還應注意,主體部分要有兩大分析:對數(shù)據(jù)指標的就事論事和聯(lián)系實際的深層次分析。
3、結語
財務分析報告的最后,可以對整個財務分析報告作一概括,并提出建議。結語部分要符合兩大要求:意見實事求是,措施切實可行。
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有些很重要的具體資料(如數(shù)據(jù)、圖表、原始憑證等)由于篇幅較長或者較不宜多,不宜放在正文里,可以作為附件,附于文后。
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在財務分析報告正文的右下方,寫明報告單位名稱或者作者姓名,并寫明成文時間。
范文:
托收拒付的專題分析報告
公司領導:
為了挖掘資金潛力,減少不合理占壓,最近我們對公司存在的拒付問題作了一次專題分析。到3月15日為止,我會司待決應收款未能處理的共41筆、金額 xxxx元。這些懸賬、懸案大部分是去年下半年和今年初發(fā)生的,但也有一部分是過去遺留未決的問題,歸納起來大體有幾種類型:
1、到貨不及時造成被拒付12筆,金額xxx、元。到貨不及時有多種因素,有開單問題和運偷問題,比較突出的還是運輸問題,特別是季節(jié)性商品和推梢商品,錯過時機將帶來無可挽回的被動局面。例如:調查紛織服裝部冬令商品下半年合同,12月分批開單不算違反合同,次年xx月發(fā)運時,因今年春節(jié)提前,對方以合同過期為由拒付兩筆貨款及運費,經函詢協(xié)商尚無結果。
2、變更運輸路線而被拒付5筆,金額xxxxx元。去年以來由于儲運公司未按對方指定運輸路線中轉,造成拒付的情況比較頻繁。截至目前,未獲解決的是上年四季度合同調給家電部電冰箱商品貨款及運費(XXX)元,調撥單上已注明由xx中轉,而儲運公司整車發(fā)運至另一地商儲公司中轉,對方以未收到貨拒付,以后兩次附商儲公司函件告知已轉運并重辦托收,均遭拒付,并來函提出退貨或延期付款。
3、差錯問題造成被拒付9筆,金額xxxxx元。例如,調百貨大樓食品部原合同兩份,一份為飲料商品,一份為奶制品,由于開單時寫成飲品而錯發(fā),對方拒付xx元,雖經聯(lián)系協(xié)商補調并將錯發(fā)商品請對方代銷,但未得到答復
4、因其他征皮問題被無理拒付15筆,金額xxx元,如根據(jù)合同條例規(guī)定: “沒有發(fā)運證明或自提證明可以拒付”.發(fā)往通化市百貨大樓的貨款及運費兩筆,金額xxxx元。長春站由于集中收貨、分批裝車,運單均未注明車次,對方以 “運單未填車次,視同商品未發(fā)運”為理由拒付。說明一些商場在執(zhí)行合同方面不夠嚴肅
通過以上情況的分析,我們建議:首先,各專業(yè)商場對已發(fā)生的懸賬、懸案要抓緊時間與有關部門聯(lián)系清理,并吸取教訓,嚴格執(zhí)行合同。今后按照合同要求,將運輸路線,到站、到貨日期等在調撥單上注明,以防止新的拒付發(fā)生。
其次,要求儲運部門配合各專業(yè)商場做好調撥運輸工作,特別是季節(jié)性商品和推梢的商品,要千方百計狠抓交貨、開單、調運“三及時”,避免因過時令到貨、合同注銷而發(fā)生拒付。
最后,建議儲運公司根據(jù)我公司調撥單注明的運輸路線,合理組織運輸。如有特殊情況需作變更時,應加強聯(lián)系,以加速商品流通,節(jié)約費用,配合我公司縮短商品待運時間。
長春市xxxx商場 20xx年5月13日
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