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會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

時(shí)間:2023-02-24 17:02:50 規(guī)章制度 我要投稿
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會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

   
       1、財(cái)務(wù)科長
       (1)主管本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)工作要有研究、有布置、有檢查、有總結(jié)、遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和規(guī)章制度。
       (2)組織制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法,督促其貫徹執(zhí)行。
       (3)組織編制本單位的財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃、銀行貸款計(jì)劃、集資計(jì)劃,為經(jīng)營和本店的建設(shè)開源節(jié)流。
       (4)進(jìn)行經(jīng)常性的核定固定資金和流動(dòng)資金,加強(qiáng)資金管理,不斷提高資金利用率。
       (5)分析財(cái)務(wù)成本費(fèi)用和資金執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提出改進(jìn)的意見。
       (6)參加有關(guān)經(jīng)營會(huì)議、提供信息、參與決策。
       (7)參加經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的擬訂和簽訂工作。
       (8)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),不斷提高財(cái)會(huì)人員的政治和業(yè)務(wù)水平。
       (9)及時(shí)準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、報(bào)表。
       (10)擬訂流動(dòng)資金管理與核算辦法,核定流動(dòng)資金定額。
       (11)辦理流動(dòng)資金盤盈盤虧和毀損手續(xù),并按規(guī)定進(jìn)行處理。
       2、出納崗位
       (1)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
       (2)序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到日清日結(jié),隨時(shí)掌握存款余額,每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表,不簽發(fā)空白支票。
       (3)嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券,遵守保險(xiǎn)柜的密碼紀(jì)律,確保庫款安全。
       (4)保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項(xiàng)工作。對(duì)簽發(fā)支票所用的印章,應(yīng)實(shí)行章票分管。
       (5)按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量,不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
       (6)認(rèn)真復(fù)核單位憑證,對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款,收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖,銀行存款收付訖戳記。
       3、財(cái)產(chǎn)物資核算崗位
       (1)擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。
       (2)參加固定資產(chǎn)需用量的核定,參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃的編制。
       (3)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,對(duì)購置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn),要督促有關(guān)部門或人員辦理手續(xù),做到帳卡、物相符,按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
       (4)計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊。
       (5)會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損,要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報(bào)批手續(xù),及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
       4、工資核算崗位
       (1)按計(jì)劃基數(shù)提取工資總額,按規(guī)定交納勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
       (2)負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。
       (3)編制有關(guān)工資報(bào)表。
       (4)年終計(jì)算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。
       (5)監(jiān)督工資基金和使用。
       (6)審核工資發(fā)放。
       5、成本費(fèi)用核算崗位
       (1)對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。
       (2)正確核算銷售成本和費(fèi)用。
       (3)編制費(fèi)用報(bào)表,并進(jìn)行分析和預(yù)測。
       (4)對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的成本,費(fèi)用不得入帳。
       6、財(cái)務(wù)成果核算崗位
       (1)編制利潤計(jì)劃并對(duì)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析。
       (2)正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、認(rèn)真審查收入憑證,正確計(jì)算和分配利潤。
       (3)做好利潤的明細(xì)分類核算,登記銷售,利潤和稅金明細(xì)帳。
       (4)按稅法規(guī)定計(jì)量和繳納稅金。
       (5)根據(jù)市場情況預(yù)測銷售前景,提出增加利潤的措施。
       7、往來結(jié)算崗位
       (1)嚴(yán)格管理和記錄購銷業(yè)務(wù)以及其他的暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付,商業(yè)采購等款項(xiàng),認(rèn)真核對(duì)及時(shí)清算。
       (2)對(duì)商品采購和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)的審閱后付款。對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。
       (3)對(duì)商品采購和應(yīng)付帳款的卡片要嚴(yán)格管理,每月底要結(jié)出卡片余額,做到帳帳、帳卡相符。
       (4)對(duì)無法收回或無法支付的款項(xiàng),應(yīng)查明原因并及時(shí)向經(jīng)理室報(bào)告。
       (5)負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)分類核算。每月要按單位和個(gè)人分戶逐筆序時(shí)報(bào)送一份至經(jīng)理室。折緊清償。
       8、總帳報(bào)表崗位
       (1)從事總帳報(bào)表,匯總記帳憑證,銜接各崗位明細(xì)帳。
       (2)設(shè)置和登記總帳。根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目,設(shè)置總帳帳戶。月終與有關(guān)明細(xì)核對(duì),保證帳證、帳帳相符。
       (3)編制資產(chǎn)負(fù)債表,核對(duì)其他會(huì)計(jì)報(bào)表,保持對(duì)應(yīng)關(guān)系正確,并按規(guī)定及時(shí)報(bào)送。
       (4)管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表。對(duì)憑證進(jìn)行整理裝訂,做到科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化,對(duì)需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及歸檔。
       9、稽核崗位
       (1)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證:帳目、報(bào)表。
       (2)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支以及計(jì)劃的執(zhí)行情況。
       (3)審查財(cái)務(wù)收支是否合理合法,符合政策規(guī)定。
       (4)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和帳表是否合理,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否完備,數(shù)字是否正確。復(fù)核帳登記和報(bào)表編制是否符合制度規(guī)定。
       (5)對(duì)審核簽署的憑證,帳簿和報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。
       (6)分析狀況和經(jīng)營成果,找出存在問題及原因,提出發(fā)送經(jīng)營管理的建議。
       (7)編寫財(cái)務(wù)狀況說明書。按季、年編寫財(cái)務(wù)情況說明書,說明報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)營成果,連同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。
       (8)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測,提供經(jīng)營決策資料。
       10、檔案管理
       會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)是國家檔案的重要組成部分,也是各單位的重要檔案之一。為了切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好,妥善保管,存放有序,查找方便,為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù),特制定本辦法,具體要求是:
       (1)會(huì)計(jì)人員要按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法,規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年終后,由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)、整理立卷、制定目錄、裝訂成冊,妥善保管。
       (2)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。
       (3)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本店積極提供利用。向外單位提供利用時(shí),檔案原件原則上不得借出,如因特殊情況需要借用時(shí),須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還。
       (4)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案。要按照規(guī)定由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見并編制銷毀清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理鑒定,嚴(yán)格審查,清算主管部門批準(zhǔn)銷毀,如有債務(wù)未了結(jié)的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)抽出另外裝訂立卷保存。
       (5)銷毀會(huì)計(jì)檔案前,財(cái)務(wù)科應(yīng)派員監(jiān)銷,認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì),銷毀后在銷毀清冊上簽名蓋章,并將銷毀情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。
       (6)各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限。根據(jù)其特點(diǎn)分為:永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限。從會(huì)計(jì)年終了后第一天算起。
        
   

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