怎么寫財務(wù)分析報告

　　怎樣寫財務(wù)分析報告

　　財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

　　1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

　　2、財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

　　此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　財務(wù)分析報告（一）

　　一、針對的對象不同所寫的內(nèi)容也不同。

　　1、如果此報告是寫給總經(jīng)理的，因為總經(jīng)理不是學(xué)財務(wù)專業(yè)的，所以要寫得通俗易懂，不能用太多的專業(yè)術(shù)語，要使外行人也可以看得明白、清楚；

　　2、此總經(jīng)理是分管子公司的，那么只寫子公司的經(jīng)營業(yè)績、資金運作、資產(chǎn)情況、成本費用的分析等，如果此總經(jīng)理是集團公司的，那就要針對各子公司、分公司單獨反映，并對集團公司的綜合業(yè)績進行具體分析。

　　3、如果此報告是上交給 CFO 的，那么您就要拿出自己的專業(yè)水準(zhǔn)出來，寫得越深刻、越高明越好，這樣才能體現(xiàn)您的專業(yè)水平。

　　二、了解領(lǐng)導(dǎo)或管理者對財務(wù)報告的需求情況。

　　記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：財務(wù)中心給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。他們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。例如：寫給營銷老總的財務(wù)分析報告最重要的是分析主營業(yè)務(wù)收入的到賬與欠款的情況、銷售費用的明細表及分別所占應(yīng)收賬款的比例情況、鉆石客戶的盈利情況、不同地區(qū)的業(yè)績情況、重要產(chǎn)品的盈利情況等等。

　　三、在寫財務(wù)分析報告前，一定要有一個清晰的思路。

　　1、要寫明報告中的摘要；

　　2、要列出報告中所需要的相關(guān)報表；

　　3、要整理好報表以外所需要的數(shù)據(jù)；

　　4、針對報告中的重點分析；

　　5、要突出的主題是什么？

　　6、讀了此報告會起到哪些作用。

　　四、撰寫財務(wù)報告一定要與公司的整體財務(wù)狀況聯(lián)系起來，不能脫離實際。

　　1、要使管理者讀了此報告可以看出該部門的管理在公司中是一個什么地位，哪些在同行業(yè)中管理得好，哪些還不足，需要改正，下一年或下個月重點要抓哪方面的工作。

　　2、多了解公司的業(yè)務(wù)特點，結(jié)合實際去分析，每個數(shù)據(jù)后面都會帶出一些管理上的信息。

　　五、抓住企業(yè)的管理上存在的問題進行分析。

　　1、例如公司的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費沒有控制的標(biāo)準(zhǔn)，倒置企業(yè)這方面的費用比較大，那就要對每個部門的這方面的費用進行分析，其占費用的比重的多少，單核時沒有標(biāo)準(zhǔn)，那么不管大家開銷多少都要報銷，諸如此類情況來反映問題。

　　2、例如公司對車間生產(chǎn)成本沒有控制，同行業(yè)的毛利是 35% ，而本企業(yè)的毛利是 30% ，同行業(yè)的工人的工資是 2000 － 3000 元，而本企業(yè)的工人的工資是 3500 － 4500 元，從這些數(shù)據(jù)可以看出公司對直接成本沒有進行宏觀控制，也沒把成本、費用與工資掛勾，所以倒置公司經(jīng)營虧損。

　　3、例如公司的利息支出占公司總成本的 15% ，而公司的毛利率只是 25% ，說明公司嚴(yán)重的透支，公司占用這么多的資金并沒有給企業(yè)帶來好的效益，是在擴張階段，還是以后還會出現(xiàn)這么大的差異性，要對具體問題進行分析。

　　4、例如有家企業(yè)在公司對外擴張時管理費用占公司總成本的 12% ，而短期間（ 6 － 12 個月）內(nèi)不會給企業(yè)帶來效益，但是一年半后不但可以減少一半的管理費用，(m.panasonaic.com)還可以多帶來 3 倍的收益，如果對企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r不熟悉、發(fā)展業(yè)務(wù)不熟悉，就會給出錯誤的分析信息，這樣管理者會覺得你不專業(yè)。

　　六、撰寫財務(wù)分析時采用一些立體圖形表達其意思會收到良好的效果。

　　有的企業(yè)家不喜歡看太多文字的東西，如果用表格、圖形、效果圖等來表達分析的結(jié)果，這樣會更加直觀，易懂。

　　七、撰寫財務(wù)分析用詞要恰到好處。

　　對分析的詞語根據(jù)數(shù)據(jù)下結(jié)論要科學(xué)、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，給出好的管理上的建議，不是太重要的只要輕輕帶過，不然突不出要反映的管理的重點；對做得好的地方要表揚，不能太過沉悶！

　　八、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

　　1、財務(wù)分析人員要多關(guān)注行業(yè)的信息與國家的政策性問題。

　　2、財務(wù)分析人員寫出的報告用詞不能太過華麗，注重外表，把意思表達清晰即可。

　　3、財務(wù)分析人員不要輕意下結(jié)論，一定要問清楚費用發(fā)生的實際情況來進行分析，有時費用報銷的內(nèi)容與實際發(fā)生的費用有區(qū)別。

　　財務(wù)分析報告（二）

　　一、營業(yè)收入

　　1、酒店財務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元)：

　　2、分析原因(要求：由酒店總辦牽頭銷售部、營業(yè)部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告 )

　　A、完成指標(biāo)——采取哪些有效措施：

　　B、未完成指標(biāo)——具體原因分析：

　　C、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計)——上升及下降原因分析：

　　D、未完成指標(biāo)——下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下措施下個月要分析成果)：

　　E、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

　　二、直接營業(yè)成本(毛利率)

　　1、酒店財務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：百分比)：

　　項目7月份本月指標(biāo)本月完成本年指標(biāo)本年累計完成去年同期差異

　　毛利率

　　2、分析(要求：由酒店總辦牽頭營業(yè)部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)

　　A、完成指標(biāo)——采取哪些有效措施：

　　B、未完成指標(biāo)——具體原因分析：

　　C、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計)——上升及下降原因分析：

　　D、未完成指標(biāo)的——下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下措施下個月要分析成果)：

　　E、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

　　三、稅金

　　項目7月份本月指標(biāo)本月完成本月完成率本年指標(biāo)本年累計完成本年累計完成率去年同期累計增長率

　　稅款

　　1、酒店財務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元)：

　　2、分析(要求：由財務(wù)部進行分析)

　　A、已完成指標(biāo)采取過哪些有效措施：

　　B、未完成指標(biāo)原因分析：

　　C、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

　　D、在未完成指標(biāo)的情況下，下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下將作為下個月分析重點)：

　　E、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

　　四、能源

　　項目7月份本月指標(biāo)本月完成本年指標(biāo)本年累計完成全年能耗比指標(biāo)截止本月能耗比去年同期能耗比差異

　　能源額

　　1、酒店財務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬元，百份比)：

　　2、經(jīng)營分析(要求：由酒店總辦牽頭各能源責(zé)任部門作出分析，要求簡單、清晰，每個分析不能超過三個小點，特殊的可以另行報告)

　　A、節(jié)能降耗采取哪些措施：

　　B、能耗超標(biāo)原因分析：

　　C、與去年同期相比(含同期及年累計)上升及下降原因分析：

　　D、下一步節(jié)能降耗采取哪些措施(以下將作為下個月分析重點)：

　　E、尚需要酒店管理公司及集團其他部門配合的工作：

 

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