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財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫(xiě)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫(xiě)的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（一）
一、資產(chǎn)狀況
截至20XX年12月31日，資產(chǎn)總額為XXXX元，負(fù)債XXXX元，凈資產(chǎn)XXXX元。
（一）資產(chǎn)概況
總資產(chǎn)中，貨幣資金XXXX元，占資產(chǎn)總額的4.63;其他應(yīng)收款XXXX元，占資產(chǎn)總額的7.05;固定資產(chǎn)XXX元，占資產(chǎn)總額的79.43。
需要說(shuō)明的是，今年我院購(gòu)置了XXXX、XXXX、XXXX等大型醫(yī)療設(shè)備，共投資XXXX萬(wàn)元，完成了上年的投資計(jì)劃。另外，今年報(bào)廢固定資產(chǎn)XXXX元，其中，專(zhuān)用設(shè)備XXXX元，一般設(shè)備XXXX元，房屋建筑物XXXX元。
�。ǘ┴�(fù)債概況
負(fù)債中，主要為購(gòu)進(jìn)藥品的應(yīng)付帳款XXXX元和預(yù)收醫(yī)療款XXXX元，分別占負(fù)債總額的46.31和45.65，應(yīng)付社會(huì)保障金XXXX元，占負(fù)債總額的0.5，其他應(yīng)付款XXXX元，占負(fù)債總額的7.53，主要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。
二、收支情況
20xx年全年收入總額為XXXX元，支出為XXXX元，收支結(jié)余為XXXX元。
（一）收入概況
全年收入總額為××××元，分別由以下收入類(lèi)別構(gòu)成：
1.財(cái)政補(bǔ)助收入××××元（其中財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助××××元）
2.醫(yī)療收入××××元（其中門(mén)診收入××××元，住院收入××××元），占總收入的69.71，比去年同期增長(zhǎng)了4.42
3.藥品收入××××元，占總收入的25.37，比去年同期下降了2.33
4.其他收入××××元，占總收入的2.02
由此可見(jiàn)，醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。(m.panasonaic.com)全年完成業(yè)務(wù)收入××××元，比去年同期增長(zhǎng)了15.63%，人均完成任務(wù)××××元，比去年同期減少了0.89%。
�。ǘ┲С龈艣r
全年支出總額為××××元，分別由以下支出類(lèi)別構(gòu)成：
1.醫(yī)療支出××××元
�。�1）其中人員支出××××元
包括基本工資××××元，津貼××××元，獎(jiǎng)金××××元，社會(huì)保障××××元，其他支出××××元。
�。�2）公用支出××××元
包括辦公費(fèi)××××元，印刷費(fèi)××××元，水電費(fèi)××××元，郵電費(fèi)××××元，交通費(fèi)××××元，旅差費(fèi)××××元，會(huì)議費(fèi)××××元，培訓(xùn)費(fèi)××××元，招待費(fèi)××××元，福利費(fèi)××××元，勞務(wù)費(fèi)××××元，物業(yè)管理費(fèi)××××元，維修費(fèi)××××元，租賃費(fèi)××××元，專(zhuān)用材料××××元，圖書(shū)費(fèi)××××元，燃料費(fèi)××××元，洗滌費(fèi)××××元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)××××元，提取壞帳準(zhǔn)備××××元，其他費(fèi)用××××元。
�。�3）補(bǔ)助支出××××元
包括退休費(fèi)××××元，生活補(bǔ)助××××元，住房補(bǔ)助××××元，其他支出××××元。
2.藥品支出××××元
3.其他支出××××元
通過(guò)以上數(shù)據(jù)可以看出，所有收入、支出項(xiàng)目基本符合醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律。全年職工工資、獎(jiǎng)金、福利共計(jì)××××元，比去年增長(zhǎng)了12.32%，人均××××元，比去年增長(zhǎng)了6.66%。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算收支執(zhí)行情況
財(cái)政補(bǔ)助收入××××元，預(yù)算收入××××萬(wàn)元，完成了預(yù)算收入的94.3;20xx年業(yè)務(wù)收入××××元，預(yù)算收入××××萬(wàn)元，完成了預(yù)算收入的112;實(shí)際結(jié)余××××萬(wàn)元，預(yù)算結(jié)余××××萬(wàn)元，完成了預(yù)算結(jié)余的145。
20xx年，我們以加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平為中心，各項(xiàng)工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿(mǎn)完成了院領(lǐng)導(dǎo)確定的工作任務(wù)。
四、20xx年財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算
20xx年，無(wú)論從財(cái)務(wù)收支還是財(cái)務(wù)管理方面，都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但這些成績(jī)還是初步的。今后需要深化管理，使財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財(cái)務(wù)管理水平奠定基礎(chǔ)。
1.深入貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心的管理原則，總結(jié)上年度經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高管理水平和執(zhí)行能力，逐步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)資金的管理和對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，真正形成良好的財(cái)務(wù)管理秩序，以良好的財(cái)務(wù)管理促進(jìn)我院的健康發(fā)展。
2.為了醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，在完善財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，逐步建立一整套預(yù)算、核算、分析、監(jiān)督、數(shù)據(jù)信息傳遞、財(cái)務(wù)與其他系統(tǒng)間良好的管控體系。
3.根據(jù)今年任務(wù)的完成情況，預(yù)計(jì)20xx年業(yè)務(wù)收入仍保持××××萬(wàn)元，與20xx年持平，并在確保各項(xiàng)工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)上，合理調(diào)度資金，盡可能減少經(jīng)費(fèi)支出，力爭(zhēng)使收支結(jié)余達(dá)到××××萬(wàn)元。
各位代表，20xx年是我院發(fā)展過(guò)程中承前啟后的關(guān)鍵一年，工作任務(wù)十分艱巨，但在上級(jí)有關(guān)部門(mén)的大力支持下，院領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)全院廣大職工的共同努力，20xx年將取得更大的發(fā)展。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文（二）
一、經(jīng)營(yíng)概況
�。ㄒ唬�、經(jīng)營(yíng)治理能力逐步提升，營(yíng)業(yè)收入呈增長(zhǎng)趨勢(shì)：
201x年7-12月月平均營(yíng)業(yè)收入為137萬(wàn)元，月平均虧損23.17萬(wàn)元；
2006年1-12月平均營(yíng)業(yè)收入155萬(wàn)元，月平均虧損8.08萬(wàn)元，總計(jì)虧損96.9萬(wàn) ;
201x年1月-8月平均營(yíng)業(yè)收入153.88萬(wàn)，06年同期月平均收入144萬(wàn)，月平均收入增長(zhǎng)9.88萬(wàn)，增長(zhǎng)率6.86%;
20 07年1月-8月平均虧損21.88萬(wàn)元，去年同期22.25萬(wàn)元，減虧1.66%。
�。ㄗⅲ喊凑站频赀\(yùn)營(yíng)規(guī)律，銷(xiāo)售淡季基本集中在上半年，下半年銷(xiāo)售將進(jìn)入旺季。）
201x年1-8月客房平均月收入70.66萬(wàn)，餐飲月平均收入83.17萬(wàn)。
（二）、整體營(yíng)業(yè)收入在本市同等星級(jí)酒店中處于中等偏上水平；
兩年零二個(gè)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)收入3913萬(wàn)元，月平均151萬(wàn)元。其中客房收入1766萬(wàn)元，月平均68萬(wàn)元，累計(jì)平均入住率80.7%,累計(jì)平均房?jī)r(jià)196元/間；餐飲收入基本穩(wěn)定控制在較好水平，餐飲收入2075萬(wàn)元，月平均80萬(wàn)元；會(huì)議室收入72萬(wàn)元，月平均3萬(wàn)元。
�。ㄈ⒃牧铣杀究刂戚^好；
餐飲成本率37.5%，水電燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%， 一次性用品3%，水電能源消耗6.6% 人工成本5%。
原料商品成本支出806萬(wàn)元，月平均31萬(wàn)元，占總收入的20.5%。
累計(jì)餐飲成本786萬(wàn)元，月平均30萬(wàn)元；
客房成本（客房吧）20萬(wàn)元，月平均1萬(wàn)元；
�。ㄋ模�、201x年7月至201x年8月累計(jì)虧損411萬(wàn)元，平均每月虧損15.8萬(wàn)元。
注：財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬(wàn)元，（月平均0.88萬(wàn)元。為刷卡手續(xù)費(fèi)和利息）
營(yíng)業(yè)外收支凈額23萬(wàn)元，（月平均0.92萬(wàn)元，為倉(cāng)庫(kù)盤(pán)盈及廢舊物資處理收入）
二、導(dǎo)致虧損原因分析：
�。ㄒ唬�、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用過(guò)高，其中上繳培訓(xùn)中心的費(fèi)用占總營(yíng)業(yè)收入的45%。
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用2874萬(wàn)元，月平均111萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的73.5%!其中大廈租金等（不含水電費(fèi)）1743萬(wàn)元， 月平均68萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的45.%。經(jīng)營(yíng)部門(mén)費(fèi)用1174萬(wàn)元，月平均45萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的30%。酒店內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制是規(guī)范有效的，各項(xiàng)可控費(fèi)用均控制在合理水平。
然而上交租金及費(fèi)用成本太高，酒店內(nèi)部負(fù)擔(dān)沉重。酒店總面積為12739平米， 經(jīng)營(yíng)面積為12309平米。按經(jīng)營(yíng)面積計(jì)算平均每日租金及費(fèi)用：1.84元/平米。按總體面積計(jì)算平均每日租金及費(fèi)用：1.78元/平米。上交費(fèi)用之和遠(yuǎn)超出寫(xiě)字樓出租費(fèi)用（每平米租金及費(fèi)用總額約為1元/日）
每月每平米上交費(fèi)用達(dá)53.39元。 天天上交額為2.27萬(wàn)元。在本市同類(lèi)酒店中明顯偏高， 而且一些費(fèi)用有重復(fù)之嫌，空調(diào)費(fèi)偏高而空調(diào)效果又很不理想。影響經(jīng)營(yíng)是不爭(zhēng)的事實(shí)。
2、后勤治理費(fèi)用支出總額460萬(wàn)元，月平均17.69萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的11.7%后勤治理費(fèi)用一直控制在較低水平 ,但是存在著較大的潛在費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
具體數(shù)據(jù)見(jiàn)：
附件四：后勤治理費(fèi)用明細(xì)。
�。ǘ� 酒店設(shè)施設(shè)備陳舊，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)；
周邊各具特色、不同星級(jí)的新型酒店異彩紛呈，相繼開(kāi)業(yè)，市場(chǎng)竟?fàn)幹斜揪频晏幱诿黠@弱勢(shì)，外部營(yíng)銷(xiāo)難以拓展提升。
周邊酒店房間的性?xún)r(jià)比，顯然優(yōu)于本酒店，激烈的竟?fàn)�，迫使本酒店不得不以各種方式應(yīng)對(duì)其惡性競(jìng)爭(zhēng)，然而硬件上的嚴(yán)重不足，引起大量投訴，導(dǎo)致客源流失。比如：房間內(nèi)裝修過(guò)時(shí)設(shè)備老化，空調(diào)效果不好，夏天不涼，冬天不暖，猶其是大廳，冬天沒(méi)有常規(guī)的三星級(jí)酒店暖和感以及電梯問(wèn)題，；酒店客房水管年久失修，經(jīng)常出現(xiàn)黃色渾濁水現(xiàn)象等。
所以，盡管酒店采取種種促銷(xiāo)包括降價(jià)讓利措施，均無(wú)法承受外部的強(qiáng)撼沖擊，酒店的營(yíng)運(yùn)日益艱難。
具體數(shù)據(jù)分析見(jiàn)：
附件五：新聞大酒店周邊酒店競(jìng)爭(zhēng)分析。
�。ㄈ⑽飪r(jià)飛漲，導(dǎo)致原材料成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用急劇上升；
1、蔬菜、肉制品、調(diào)料，糧油等大幅度上漲。如豬肉去年16元/公斤，現(xiàn)在27元/公斤；蔬菜以包菜芽白為例，去年1.2元/公斤，今年為2.8元每公斤；漲價(jià)幅度之大可見(jiàn)一斑。但因?yàn)榫範(fàn)幖ち�，酒店的出品卻無(wú)法同步調(diào)價(jià)。
2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用成本急劇上漲。如水價(jià)上漲至冷水5.94/立方熱水18元/立方，上漲20%以上；電費(fèi)已上漲至1.11元/度；有線電視收視費(fèi)、環(huán)保排污費(fèi)用均以翻番；單是以上四項(xiàng)費(fèi)用酒店每年增加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出30余萬(wàn)元。
�。ㄋ模┥鐣�(huì)平均工資上漲，人工成本大幅增加：
酒店是勞動(dòng)力密集型行業(yè)，一線新員工屬于起點(diǎn)工資，工資起點(diǎn)從原來(lái)的500提高到600，預(yù)計(jì)2008年人員工資支出成本約增加15%;而且隨著社會(huì)養(yǎng)老及醫(yī)療等五項(xiàng)保險(xiǎn)的全面落實(shí)，2008預(yù)計(jì)社會(huì)養(yǎng)老及醫(yī)療等五項(xiàng)保險(xiǎn)支出成本將上升15%以上，僅養(yǎng)老等五項(xiàng)保險(xiǎn)每月將增加支出近兩萬(wàn)元。
三、結(jié)論
�。ㄒ唬┨岣呓�(jīng)營(yíng)盈利能力的潛力有限；
綜觀上述，無(wú)論是按目前的成本費(fèi)用還是從預(yù)估成本費(fèi)用分析，酒店已無(wú)力維持繼續(xù)經(jīng)營(yíng)完成現(xiàn)有指標(biāo)。原材料、商品成本以及人工成本急劇上升已不可逆轉(zhuǎn)，酒店經(jīng)營(yíng)層盡最大力量挖潛也只能控制成本費(fèi)用上升幅度， 而無(wú)法徹底扭虧為盈。
�。ǘ┮S系經(jīng)營(yíng)，唯有依靠降低上交大廈的折舊費(fèi)用。
所有可變成本因素中，大廈折舊費(fèi)及上交費(fèi)用占了營(yíng)業(yè)收入的45%，而其它可變成本因素潛力挖掘空間有限。因此要維系經(jīng)營(yíng)，唯有請(qǐng)求上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)具體實(shí)情給予適度折舊費(fèi)用或空調(diào)、物管費(fèi)用減免，至少每月減少12.5萬(wàn)元，每年減免150萬(wàn)元，即上交大廈折舊費(fèi)最高每年為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)占營(yíng)業(yè)收入的36%左右，按營(yíng)業(yè)面積計(jì)算每平米平均每日租金及費(fèi)用為1.48元/平米，酒店再作進(jìn)一步的努力，步入經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)將指日可待。
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