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成本管理制度
現(xiàn)如今,大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性,制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編收集整理的成本管理制度,希望對大家有所幫助。
成本管理制度1
現(xiàn)場成本管理制度是一種企業(yè)內(nèi)部管理機制,旨在通過科學(xué)的管理方法和流程,對生產(chǎn)現(xiàn)場的各項成本進行有效控制和管理,以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。這一制度涵蓋了成本預(yù)測、成本核算、成本控制和成本分析等多個環(huán)節(jié),旨在確保企業(yè)的運營效率和盈利能力。
內(nèi)容概述:
現(xiàn)場成本管理制度主要包括以下幾個方面:
1. 成本預(yù)測:通過對市場、生產(chǎn)流程和資源消耗的分析,預(yù)測未來的成本趨勢,為決策提供依據(jù)。
2. 成本核算:詳細(xì)記錄和計算生產(chǎn)過程中的.各項成本,包括直接成本和間接成本,確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時性。
3. 成本控制:設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn),監(jiān)控成本發(fā)生,對超出預(yù)算的部分進行調(diào)整,防止成本失控。
4. 成本分析:定期進行成本分析,找出成本過高的原因,提出改進措施,優(yōu)化資源配置。
5. 成本優(yōu)化:通過技術(shù)創(chuàng)新、流程改進等方式,降低單位成本,提高生產(chǎn)效率。
6. 成本信息反饋:建立有效的信息反饋機制,確保管理層及時了解成本狀況,以便做出相應(yīng)決策。
成本管理制度2
1、建筑工程成本管理的含義
建筑工程施工項目管理是指根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)以及施工規(guī)范等對于建筑項目的整個過程進行科學(xué)的計劃,調(diào)控與管理。一般的工程管理包括有工程造價管理,工程質(zhì)量控制,工程招標(biāo)與投標(biāo)管理,工程進度管理等方面。而項目成本管理是項目管理中比較重要的一環(huán),因為成本管理直接關(guān)系到工程預(yù)算,從而對于施工質(zhì)量有著直接的影響。項目成本管理是指在考慮了項目的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及前期合同預(yù)算的情況下對施工中的各種費用進行科學(xué)的管理協(xié)調(diào),從而達到工程計算中所計算的成本目標(biāo),并且盡可能的降低工程預(yù)算的一種管理方法。它的實現(xiàn)是通過優(yōu)化工程施工方案,提高技術(shù)水平以及減少二次反攻費用而達到,從而有效的實現(xiàn)項目的盈利。
2、項目成本控制措施
2.1組織措施
項目經(jīng)理應(yīng)及時掌握和分析企業(yè)的盈虧狀況,并采取有效的措施;工程技術(shù)部是項目施工技術(shù)和進度的負(fù)責(zé)部門,應(yīng)在保證質(zhì)量、按期完成任務(wù)的前提下,采取先進的技術(shù)降低工程成本;經(jīng)營部主管合同的實施和管理、負(fù)責(zé)工程進度款的申報和催款工作、處理施工賠償?shù)葐栴};經(jīng)濟部應(yīng)注重加強合同預(yù)算的管理,增加工程的預(yù)算收入;財務(wù)部主管工程項目的財務(wù)工作,應(yīng)隨時分析項目的收支情況,合理地調(diào)用資金。
2.2技術(shù)措施
2.2.1制定先進、合理、經(jīng)濟的施工方案,以達到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。施工方案包括施工方法的確定、施工機具的選擇、施工順序的安排和流水施工的組織等4個方面。
2.2.2在施工過程中,應(yīng)采用新工藝、新技術(shù)、新材料等工藝技術(shù)措施,以降低成本。
2.2.3嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),杜絕返工現(xiàn)象;縮短驗收時間,節(jié)省開支。
2.3經(jīng)濟措施
2.3.1人工費的控制,主要是改善勞動組織,減少窩工浪費;實行合理的獎懲制度;加強技術(shù)教育和培訓(xùn)工作;加強勞動紀(jì)律,壓縮非生產(chǎn)用工和輔助用工,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)人員的比例。
2.3.2材料費的控制,主要是改進材料的采購、運輸、收發(fā)、保管等方面的工作,減少各個環(huán)節(jié)的損耗,節(jié)約采購費用;合理堆置現(xiàn)場材料,避免和減少二次搬運;嚴(yán)格材料進場驗收和限額領(lǐng)料制度;制定并貫徹節(jié)約材料的技術(shù)措施,合理使用材料。
2.3.3機械費的控制,主要是正確選配和合理利用機械設(shè)備,做好機械設(shè)備的保養(yǎng)和修理工作,提高機械的完好率、利用率和使用效率,加快施工進度,降低機械使用費。
2.3.4間接費及其他直接費的控制,主要是精減管理機構(gòu),合理確定管理幅度和管理層次,以節(jié)約施工管理費。
3、施工階段工程造價的控制
工程項目的實施階段是建筑物實體的形成階段,也是人力、物力、財力消耗的主要階段。這一階段的工程量大、涉及面廣、影響因素多、施工周期長、材料設(shè)備價格及市場供求波動大,因而必須對工程造價進行全方位、全過程的控制。
3.1工程變更和現(xiàn)場簽證的控制
在工程建設(shè)過程中,工程變更和現(xiàn)場簽證是不可避免的。為了防止施工圖設(shè)計產(chǎn)生漏洞,除在審核時把關(guān)外,還應(yīng)解決甲乙方的圖紙會審、設(shè)計院的技術(shù)咨詢等存在的問題,盡量將問題消滅在開工之前。設(shè)計變更應(yīng)盡量提前,變更發(fā)生得越早,則損失越小。因此,要嚴(yán)格控制設(shè)計變更,盡可能將設(shè)計變更控制在設(shè)計階段初期,特別是對影響工程造價較大的設(shè)計變更,要先算賬、后變更。
3.2嚴(yán)格審核工程施工圖預(yù)算
根據(jù)施工圖的進度計劃和現(xiàn)場施工的實際進度,及時核定施工圖預(yù)算。對預(yù)算超出概算的部分,要詳細(xì)分析、找出原因,并及時通知項目負(fù)責(zé)人調(diào)整或修正控制目標(biāo),對工程造價實施動態(tài)控制。
3.3選擇分包單位,防止少數(shù)壟斷性行業(yè)任意抬價
在工程建設(shè)過程中,有些特殊專業(yè)工種不得不委托專業(yè)施工單位承擔(dān),如變配電系統(tǒng)安裝工程、通訊工程、綠化工程等,這些行業(yè)帶有一定的壟斷性質(zhì)。例如,建設(shè)項目中的變配電系統(tǒng)必須由供電部門所屬的施工部門負(fù)責(zé)從設(shè)備采購至安裝工程的總承包,且價格是一口價。在這些項目中,應(yīng)先尊重供電部門的“規(guī)定”,由他們承包變配電系統(tǒng);另一方面,要求允許另一家供貨商參與競爭,以取得較好的效果。
3.4深入現(xiàn)場,收集和掌握施工有關(guān)資料
在工程施工過程中,審價人員和費用控制人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,對照圖紙察看施工情況,與監(jiān)理、總承包方及施工人員進行座談,了解、收集工程的有關(guān)資料,及時掌握施工現(xiàn)場的實際情況;協(xié)助業(yè)主及時審核因設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用,調(diào)整相應(yīng)的控制目標(biāo),為工程的竣工結(jié)算提供參考。
3.5加強材料、設(shè)備的`采購、供應(yīng)及其管理
材料費用是構(gòu)成工程造價的主要因素。據(jù)測算,材料費用一般在建筑工程造價中占60%-70%。選用的材料是否合理,對降低造價具有十分重要的作用。為此,在滿足材料合格的前提下,應(yīng)掌握建材市場價格的變化規(guī)律,制定材料價格的管理措施,建立一個能及時反饋、靈活可靠的信息網(wǎng)絡(luò)。對資金占用額大、采購較困難的大宗材料應(yīng)重點管理。
3.6加強施工進度網(wǎng)絡(luò)計劃管理
在施工過程中,應(yīng)盡量避免窩工、浪費工時的現(xiàn)象,對各個工種要做到及時調(diào)配,并加強對施工機械進場、退場的靈活調(diào)度,以避免臺班費的浪費。
3.7從技術(shù)措施上進行項目投資的控制
技術(shù)措施是實施項目投資的必要保證。據(jù)統(tǒng)計,材料費一般占直接工程費的70%左右。因此,采用新工藝、新材料、新方法,是提高勞動生產(chǎn)率和縮短工期的有力保證。
綜上所述,在建筑工程施工中,對成本進行有效管理和控制是至關(guān)重要的,是一個項目是否取得最大利潤的基礎(chǔ),也關(guān)乎著一個企業(yè)能否立足的能力。因此,無論建筑工程項目的大小,都要高度重視成本管理控制工作,緊跟預(yù)算成本走,對各項成本費用進行合理開支,確保每筆成本費用都有處可循,從而更好的增強企業(yè)的競爭力。
成本管理制度3
本成本管理管理制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的成本核算與控制流程,以提升經(jīng)營效率和盈利能力。其主要內(nèi)容涵蓋了成本的定義、分類、計算方法,以及相應(yīng)的監(jiān)控、分析和改進策略。
內(nèi)容概述:
1. 成本定義與分類:明確成本的概念,區(qū)分固定成本、變動成本、直接成本與間接成本等不同類型。
2. 成本核算:規(guī)定成本的記錄、歸集、分配和報告的程序,確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
3. 成本控制:設(shè)定成本預(yù)算,制定成本降低目標(biāo),監(jiān)控實際成本與預(yù)算的.差異。
4. 成本分析:運用財務(wù)分析工具,如成本效益分析、成本-產(chǎn)量分析等,評估成本效率。
5. 成本改進:通過流程優(yōu)化、技術(shù)升級等方式,提出降低成本的策略。
成本管理制度4
一、項目施工準(zhǔn)備階段
1、參與工程投標(biāo)(商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)編制)、工程成本計算編制工作,制作工程分段工程量及工程量細(xì)化表,提出合理化建議,并由成本控制部牽頭,邀請總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、工程部召開投標(biāo)討論會,確定投標(biāo)戰(zhàn)略,認(rèn)真做好工程的投標(biāo)工作。
2、做好成本預(yù)測和計劃工作,認(rèn)真熟悉圖紙,制作工程量細(xì)化表及項目成本控制表。
3、強化事前控制和合同管理。通過加強工程項目成本控制,對施工過程中工程成本進行動態(tài)結(jié)算管理、成本核算預(yù)警,達到工程結(jié)算及時、有效反映項目成本,保證公司利益最大化。
二、項目施工階段
1、依據(jù)圖紙及前期制作的工程量細(xì)化表及項目成本控制表,準(zhǔn)確計量施工過程中的.單項結(jié)算,及時反映項目工程動態(tài)成本。
2、成本管理是成本控制部的核心工作,成本人員要投入必要的時間和精力,要及時跟進施工圖紙的設(shè)計變更、工程聯(lián)系單、工程簽證單,完成好每項具體工作。
3、施工過程中的設(shè)計變更必須按程序及時辦理工程簽證并匯報分管總經(jīng)理。
4、工程量的計算、審核,材料價差調(diào)整、材料認(rèn)價應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。
5、及時審核工程進度款撥付、動態(tài)成本分析、成本數(shù)據(jù)整理,以供領(lǐng)導(dǎo)做出合理決策。
三、項目竣工決算
1、工程決算階段是整個項目運作過程中成本人員工作量最大的階段,是成本人員工作的主要的關(guān)鍵階段。包含竣工圖紙的繪制及竣工成本統(tǒng)計表與項目成本控制表的對比工作。
2、工程決算要準(zhǔn)確、及時、全面有理有據(jù)。
3、工程竣工決算內(nèi)容及條件,工程竣工驗收合格后,根據(jù)工程部工程竣工決算資料進行工程決算。
4、工程竣工資料包含內(nèi)容為:
。1)、施工招標(biāo)文件及招標(biāo)圖紙
。2)、工程中標(biāo)通知書及工程合同
。3)、竣工申請單
。4)、材料、設(shè)備合格證,實驗證明
。5)、材料、設(shè)備進場驗收單
。6)、分部分項工程驗收單
。7)、單位工程驗收單
。8)、工程設(shè)計變更單
。9)、竣工總結(jié)
。10)、竣工圖紙。
5、工程決算書包含內(nèi)容為:
。1)、施工招標(biāo)文件及招標(biāo)圖紙
(2)、工程中標(biāo)通知書及工程合同
(3)、工程竣工驗收單
。4)、材料設(shè)備核價單
。5)、工程聯(lián)系單
。6)、工程簽證單
。7)、決算單
(8)、竣工圖紙。
4、決算應(yīng)嚴(yán)格按照工程決算計劃進行,及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,讓領(lǐng)導(dǎo)隨時了解項目決算情況,遇到和甲方或乙方分歧較大的項目要及時上報領(lǐng)導(dǎo)并同時向領(lǐng)導(dǎo)提出解決建議,以供領(lǐng)導(dǎo)做出合理決策。
成本管理制度5
人工成本管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面:
1. 提升效率:通過對人力成本的有效管理,企業(yè)能更高效地使用人力資源,提高生產(chǎn)或服務(wù)效率。
2. 控制預(yù)算:防止成本失控,確保企業(yè)的財務(wù)健康和盈利能力。
3. 促進公平:合理的'薪酬體系和福利政策能增強員工的歸屬感,提高工作積極性和滿意度。
4. 吸引與保留人才:良好的人力資源政策有助于吸引和留住優(yōu)秀人才,為企業(yè)長期發(fā)展打下基礎(chǔ)。
5. 法律風(fēng)險防范:遵守勞動法規(guī),降低因違規(guī)操作帶來的法律風(fēng)險和聲譽損失。
成本管理制度6
1、水廠成本應(yīng)帳目清晰,各項成本納入微機管理,嚴(yán)格控制成本的支出。
2、成本的支出如:電費,材料費、燃料費、修理費、水資源費、物業(yè)費、取暖費、差旅費等費用需由水廠各職能人員核對準(zhǔn)確后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可支出。
3、水廠對水源站不予報銷非生產(chǎn)費用。生產(chǎn)所需材料,必須由水廠材料員統(tǒng)一進行購買。
4、水費的收繳經(jīng)核對無誤后,方可上交公司財務(wù),并記好憑證,發(fā)生問題的,追究有關(guān)人員責(zé)任。
5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。
6、根據(jù)公司的要求,水廠結(jié)合二次分配方案,研究后進行發(fā)放效益獎及誤餐費用,。
7、差旅費的核銷:
1)、過橋、過路費均按公司審批后的長途路單進行核算。
2)、車公里補助費按實際發(fā)生給予補助,但不能超出全年承包指標(biāo)。
3)、通勤車票:水源站崗位人員均坐班車,不予報銷車票,如遇沒有班車時職工自行上站的`,班長進行統(tǒng)計后給予報銷;機關(guān)跑通勤人員每月核銷4個往返車票;機關(guān)人員因公事發(fā)生的車票費用實報實銷(不包含出租車)。
4)、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后,外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費用,均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述費用每季度核銷一次。
8、保健費用按月考勤進行核準(zhǔn)后,按季度進行發(fā)放。
9、通訊費用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行,超出部分在季度獎金中扣除。
10、宣傳報道工作根據(jù)實際完成情況,年終水廠統(tǒng)一進行嘉獎。
11、水廠組織參加局、公司各項活動的參賽人員,年終水廠統(tǒng)一進行嘉獎。
12、年終公司對水廠的各項考核中取得優(yōu)異成績的,水廠根據(jù)實際情況對該項工作負(fù)責(zé)人員進行嘉獎。
成本管理制度7
目 錄
第一章 總則
第二章 適用范圍
第三章 管理程序
第四章 附則
第一章 總則
第一條 目的:通過建立有效的目標(biāo)成本管理體系、責(zé)任成本控制體系和動態(tài)成本管理體系,規(guī)范集團的成本管理工作。
第二條 術(shù)語與解釋
。ㄒ唬┘瘓F:除非特別指出,本制度中集團指河南偉業(yè)建設(shè)投資集團有限公司;
。ǘ┘瘓F總部:指包括集團各職能部門在內(nèi)的行政管理范圍;
。ㄈ┏鞘泄荆杭瘓F下轄的各城市公司;
第二章 適用范圍
第三條 適用于偉業(yè)集團所有開發(fā)項目的成本管理工作(合作開發(fā)項目可參考執(zhí)行)。
第三章 管理程序
第四條 項目可研階段
。ㄒ唬└鶕(jù)城市公司或儲備中心提供的土地信息、市場調(diào)研報告,由營銷中心確定擬(或已)取得地塊的項目定位及產(chǎn)品建議書;且通過評審、審批。
。ǘ└鶕(jù)營銷中心確定的項目定位及產(chǎn)品建議書,集團項目管理中心總工辦負(fù)責(zé)完成概念方案設(shè)計【含產(chǎn)品系列、檔次(建筑、景觀)】并提供《項目經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)(可研)》、產(chǎn)品建標(biāo)(或參考對象),集團儲備中心或城市公司工程部負(fù)責(zé)提供周邊市政配套及報批報建費用情況、提供可供參考的周邊地塊地勘、文勘信息及目標(biāo)宗地現(xiàn)場情況資料,成本部負(fù)責(zé)提供主要材料價格及當(dāng)?shù)亟ò苍靸r信息等;
。ㄈ└鶕(jù)項目定位、《項目經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)(可研)》、周邊市政配套、當(dāng)?shù)馗鞣N費用情況及產(chǎn)品建標(biāo)(或參考對象)及建安造價信息等,成本部負(fù)責(zé)組織城市公司相關(guān)部門按照集團統(tǒng)一指導(dǎo)模板的要求,在10個工作日內(nèi)完成項目目標(biāo)成本(可研版)各分項的編制(其中:成本部負(fù)責(zé)土地、前期、基礎(chǔ)、建安、公建費用分項的編制,營銷部負(fù)責(zé)營銷費用分項的編制,財務(wù)部負(fù)責(zé)管理費用、開發(fā)間接費、財務(wù)費用及稅金的編制);項目目標(biāo)成本(可研版)各分項編制完成后,成本部負(fù)責(zé)完成《項目目標(biāo)成本(可研版)》的整理、匯總,并提報集團進行審核;
。ㄋ模╉椖抗芾碇行某杀静扛鶕(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)的審核意見,組織集團相關(guān)部門對《項目目標(biāo)成本(可研版)》進行修訂;
(五)修訂后的《項目目標(biāo)成本(可研版)》,作為項目投資論證資料的'一部分,和其他資料一起由城市公司提交集團組織評審,集團總裁審批;若不能滿足拿地要求,由集團總裁給定一個成本限值,有關(guān)各方按此限值去重新規(guī)劃和測算。
(六)若成功獲取目標(biāo)宗地,《項目目標(biāo)成本(可研版)》將作為項目后續(xù)階段目標(biāo)成本設(shè)定的基本依據(jù);否則由集團項目管理中心成本部存檔。
。ㄆ撸└鶕(jù)審批后的《項目目標(biāo)成本(可研版)》,城市公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織項目團隊成員一起研討,最后成本部負(fù)責(zé)根據(jù)統(tǒng)一的模版要求,完成《方案設(shè)計階段成本控制指導(dǎo)書》,集團總裁簽發(fā)執(zhí)行。
。ò耍└鶕(jù)《方案設(shè)計階段成本控制指導(dǎo)書》,集團項目管理中心成本部負(fù)責(zé)完成《方案設(shè)計任務(wù)書成本控制附件》,作為《方案設(shè)計任務(wù)書》的附件。
第五條 方案設(shè)計階段
。ㄒ唬┓桨冈O(shè)計完成后15個工作日內(nèi),由城市公司總經(jīng)理組織,集團項目管理中心總工辦完成《項目技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)(方案版)》和《項目產(chǎn)品配置標(biāo)準(zhǔn)(方案版)》,并經(jīng)城市公司總經(jīng)理及集團相關(guān)業(yè)務(wù)中心審核后,報總裁批準(zhǔn);根據(jù)集團確認(rèn)的《項目技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)(方案版)》、項目產(chǎn)品配置標(biāo)準(zhǔn)(方案版)》和《項目目標(biāo)成本(可研版)》,集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)完成項目目標(biāo)成本(方案版)各分項的編制(其中:成本部負(fù)責(zé)土地、前期、基礎(chǔ)、建安、公建費用分項的編制,營銷部負(fù)責(zé)營銷費用分項的編制,財務(wù)部負(fù)責(zé)管理費用、開發(fā)間接費、財務(wù)費用及稅金的編制);
。ǘ└鶕(jù)審核意見修訂后的《項目目標(biāo)成本(方案版)》由城市公司總經(jīng)理審核后,作為《項目開發(fā)任務(wù)書》論證文件的一部分,和其他資料一起由城市公司提交集團組織聽證,集團總裁審批;若項目目標(biāo)成本(方案版)超可研版,須報集團總裁審批。
(三)根據(jù)審批后的《項目目標(biāo)成本(方案版)》,集團項目管理中心總工辦對方案設(shè)計階段所做的成本控制工作進行總結(jié),形成《方案設(shè)計階段成本執(zhí)行報告》,報集團總裁審批。
第六條 施工圖設(shè)計階段
。ㄒ唬┰谑┕D設(shè)計開始前10日內(nèi),根據(jù)審批后的《項目目標(biāo)成本(方案版)》,由城市公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織召集項目團隊成員、協(xié)調(diào)集團項目管理中心開會討論施工圖設(shè)計階段的成本限額、設(shè)計要求及成本控制的初步建議,最后由成本部負(fù)責(zé)根據(jù)統(tǒng)一的模版要求,形成《施工圖設(shè)計階段成本控制指導(dǎo)書》,經(jīng)城市公司總經(jīng)理審核、集團總裁審批后,作為施工圖設(shè)計階段成本控制的依據(jù),由集團項目管理中心具體實施。
(二)施工圖設(shè)計完成后35個工作日內(nèi),由項目管理中心成本部負(fù)責(zé)組織完成施工圖預(yù)算;并根據(jù)集團確認(rèn)的《項目目標(biāo)成本(方案版)》和施工圖紙,成本部負(fù)責(zé)組織城市公司相關(guān)部門按照集團統(tǒng)一指導(dǎo)模板的要求,完成項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)各分項的編制(其中:成本部負(fù)責(zé)土地、前期、基礎(chǔ)、建安、公建費用分項的編制,營
銷部負(fù)責(zé)營銷費用分項的編制,財務(wù)部負(fù)責(zé)管理費用、開發(fā)間接費、財務(wù)費用及稅金的編制);項目目標(biāo)成本各分項(執(zhí)行版)編制完成后,成本部負(fù)責(zé)完成項目施工圖階段《項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)》的整理、匯總,并提報集團審批。
。ㄈ└鶕(jù)審核意見修訂后的《項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)》,由城市公司總經(jīng)理審核,集團總裁審批后執(zhí)行;若項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)超方案版,須報集團總裁審批。
。ㄋ模┦┕D設(shè)計完成后,項目管理中心成本部負(fù)責(zé)組織對施工圖設(shè)計階段的成本控制工作進行總結(jié),形成《施工圖設(shè)計階段成本執(zhí)行報告》,經(jīng)集團總裁簽批。
第七條 工程實施階段
。ㄒ唬┏杀痉纸饧昂霞s規(guī)劃
1、項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)》編制完成后30日內(nèi),由成本部項目對接人負(fù)責(zé)對《項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)》進行分解,形成《項目目標(biāo)成本分解》;
2、《項目目標(biāo)成本分解》由城市公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行,作為項目目標(biāo)成本責(zé)任控制的參考依據(jù);
。ǘ﹦討B(tài)成本跟蹤
1、動態(tài)成本的跟蹤由《合同臺賬》、《合同變更臺賬》、《項目動態(tài)成本表》(月度)》實現(xiàn)。
2、根據(jù)簽訂的各類分包合同的內(nèi)容確定《合同臺賬》項目的分類明細(xì),合同金額應(yīng)為合同價款的真實值,如簽訂合同為暫定金額,在規(guī)定的時間內(nèi)確定真實的合同價款后,填入合同金額表內(nèi)。
3、《合同變更臺賬》的項目,按照《合同臺賬》的分類明細(xì)進行劃分,同《合同臺賬》建立一一對應(yīng)關(guān)系。
4、合同變更(包括:設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材差調(diào)整等內(nèi)容)所產(chǎn)生的合同金額變化,按照相關(guān)制度要求進行審核及確認(rèn)后7日內(nèi),由成本人員負(fù)責(zé)錄入成本系統(tǒng)。
5、每月5日前,由項目成本對接負(fù)責(zé)人對本項目上個月未發(fā)生合同金額進行清理、預(yù)估,對己發(fā)生合同金額調(diào)整(如合同預(yù)算調(diào)整、合同變更調(diào)整)、費用變動情況進行確認(rèn)、匯總,完成《項目動態(tài)成本表(月度)》。
6、每季度第一個月7日前,由成本部對接人負(fù)責(zé)根據(jù)《項目動態(tài)成本表(月度)》編制完成上一季度的《城市公司成本分析報告(季度)》,提報城市公司總經(jīng)理審批。
7、《城市公司成本分析報告(季度)》由集團成本部統(tǒng)一指定模板。
。ㄈ┠繕(biāo)成本的超支處理與調(diào)整
1、在項目開發(fā)過程中,若發(fā)生了不可預(yù)見的事項、預(yù)測條件發(fā)生改變或因管理不善,導(dǎo)致成本費項即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本時,成本部應(yīng)按照要求填寫《項目成本費項超支預(yù)警表》,向城市公司總經(jīng)理發(fā)出預(yù)警,并按照如下程序進行超支額度的審批:
。1)在不需要突破項目目標(biāo)成本總額的前提下,通過調(diào)劑項目成本的費項指標(biāo)得以平衡。
(2)必須要突破項目目標(biāo)成本總額的,由城市公司負(fù)責(zé)經(jīng)辦,報集團總裁審批,同時,由城市公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織項目團隊對超預(yù)設(shè)目標(biāo)成本的原因進行分析,并提出優(yōu)化建議報告,與項目目標(biāo)總成本(執(zhí)行版)調(diào)整申請一同上報集團,總成本追加5%以下的,集團總裁審批;總成本追加5%以上的,須報董事長審批。
2、項目目標(biāo)總成本(執(zhí)行版)的調(diào)整條件及范圍:
。1)項目開發(fā)計劃調(diào)整(例如:產(chǎn)品形式有調(diào)整、分期開發(fā)有調(diào)整等);
。2)項目本身基本條件發(fā)生重大變化【如:土地面積增減、合作方式改變、規(guī)劃定位改變、建筑面積的增減等】;
。3)重大設(shè)計變更、政策性調(diào)整。
第八條 工程結(jié)算
。ㄒ唬┓职こ蹋ê彝馀涮准傲阈枪こ蹋┛⒐を炇蘸15日內(nèi),由城市公司工程部提供結(jié)算資料,填寫《工程結(jié)算工作交接單》;成本部在收到結(jié)算資料后一個月內(nèi)完成工程結(jié)算。
。ǘ┲黧w工程竣工驗收后30日內(nèi),由城市公司工程部提供結(jié)算資料,填寫《工程結(jié)算工作交接單》;成本部在收到結(jié)算資料后按合同約定完成工程結(jié)算。
。ㄈ⿲椖抗こ探Y(jié)算價超合同價10%或結(jié)算價減合同價不小于10萬元的,應(yīng)報集團分管負(fù)責(zé)人審批。
第九條 項目決算
。ㄒ唬┰陧椖窟_到清盤條件后,由成本部負(fù)責(zé)提供開發(fā)建安成本數(shù)據(jù),管理費用、財務(wù)費用和營銷費用由城市公司匯總形成《項目竣工成本》。
。ǘ┏鞘泄矩攧(wù)部應(yīng)將《項目竣工成本》與《項目目標(biāo)成本(執(zhí)行版)》進行對比分析,形成《項目成本總結(jié)與分析》,并同《項目竣工成本》報表一起書面提報集團總裁審批。
第四章 附則
第十條 本制度由項目管理中心進行起草與修訂,由各職能中心負(fù)責(zé)人進行審核,總裁批準(zhǔn)后發(fā)布。
第十一條 本制度自發(fā)布之日起生效,原有相關(guān)制度同時廢止,相關(guān)事項以本制度為準(zhǔn)。
第十二條 本制度的解釋權(quán)屬于項目管理中心。
成本管理制度8
現(xiàn)場成本管理制度的重要性體現(xiàn)在:
1. 提升效率:通過精確的成本控制,可以減少浪費,提高生產(chǎn)效率,降低不必要的支出。
2. 保障利潤:有效的成本管理有助于企業(yè)在市場競爭中保持利潤空間,抵御經(jīng)濟波動的.影響。
3. 促進決策:準(zhǔn)確的成本信息為管理層制定戰(zhàn)略和決策提供可靠依據(jù),幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險,把握市場機遇。
4. 提高競爭力:低成本策略可以提升企業(yè)的市場競爭力,增強客戶滿意度,鞏固市場地位。
成本管理制度9
酒店成本管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面:
1. 提高盈利能力:有效控制成本能直接增加利潤空間,提高酒店競爭力。
2. 優(yōu)化資源配置:通過制度引導(dǎo),合理分配資源,避免浪費。
3. 提升運營效率:明確的成本標(biāo)準(zhǔn)和控制措施能減少無效工作,提升運營效率。
4. 增強決策依據(jù):準(zhǔn)確的.成本信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
成本管理制度10
為提高企業(yè)自身競爭力,保持公司穩(wěn)定、持久地發(fā)展,根據(jù)公司實施的目標(biāo)責(zé)任制管理工作的要求,結(jié)合《公司財務(wù)收支管理制度》與《勞動報酬與經(jīng)濟效益掛鉤暫行辦法》等項工作規(guī)定,特制定本辦法,以利提高企業(yè)運營效益和管理水平。
一、公司經(jīng)營成本控制辦法
1、按照年度財務(wù)預(yù)算方案,實施經(jīng)營成本控制,主要控制項目是管理成本、經(jīng)營成本包括員工資福利,公共設(shè)施維護費、水電費、招待費、固定資產(chǎn)購置費、垃圾處理轉(zhuǎn)運費等日常工作中經(jīng)常發(fā)生的`項目開支費用;成本控制的目標(biāo)是保障工資福利開支占繳收費總額百分比率的相對穩(wěn)定(既收支比率控制)做到有計劃的開支。
2、年度預(yù)算目標(biāo)管理,須明確三項財務(wù)收支控制線:一、預(yù)期利潤線(發(fā)展線);二、收支平衡線(保本線)三、維持線(生存線);三項控制線具體控制指標(biāo)應(yīng)分配到各部門、各管理處,直至各工作崗位,公司財務(wù)主管定期提供信息以利各單位參照三項控制線進行成本控制對比。
3、公司各級負(fù)責(zé)人是成本控制工作的主要責(zé)任人,綜合部負(fù)責(zé)及時提供財務(wù)控制詳細(xì)信息,并定期將主要收支項目向業(yè)主委員會和廣大業(yè)主通報。綜合部財務(wù)室設(shè)立費用支出臺帳,各管理處須建立相應(yīng)資金收入臺帳和物品領(lǐng)用消耗臺帳。凡屬辦公用品、勞保用品、固定資產(chǎn)等非生產(chǎn)性開支,統(tǒng)一歸綜合部負(fù)責(zé)送審、籌備、采購$物業(yè)維修用專業(yè)性物品的添置,由請領(lǐng)單位提供采購價格清單報公司經(jīng)理審批。應(yīng)急情況下,部門經(jīng)理有權(quán)處置200元以內(nèi)開支,事前須報告;一般情況下按《財務(wù)收支管理制度》執(zhí)行。
二、管理處收支核算辦法
1、管理處設(shè)立收入臺帳,內(nèi)容包括:物業(yè)管理費、水費、車輛停放占地費、特約服務(wù)費、裝修垃圾清運費等各項繳收費項目。公司考核工作小組,將對照工作目標(biāo)管理責(zé)任書確定的繳費目標(biāo)考查臺帳記錄。
2、管理處須建立非生產(chǎn)性物品的領(lǐng)用、消耗記錄,管理處的工資提成、公用水電費、公共維修費、辦公用品費和其他應(yīng)分?jǐn)偛糠志浫牍芾硖幊杀荆擁椫С雠_帳由公司財務(wù)負(fù)責(zé)分?jǐn)偤擞嫛?/p>
3、實行經(jīng)濟承包的業(yè)務(wù)和單位,按照承包協(xié)議實行完全獨立的核算。
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項目成本管理制度對于企業(yè)的盈利能力和項目成功至關(guān)重要。它有助于:
1. 提高資金利用率:通過精確的'成本估算和預(yù)算控制,避免資源浪費。
2. 降低風(fēng)險:提前預(yù)見和應(yīng)對可能導(dǎo)致成本超支的問題,增強項目穩(wěn)定性。
3. 提升效率:明確責(zé)任,促進團隊協(xié)作,提高項目執(zhí)行效率。
4. 支持決策:準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)為管理層決策提供依據(jù),確保項目目標(biāo)的達成。
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成本管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié),它直接影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。有效管理成本能:
1. 提高資源利用率:通過精確的`成本計算,合理分配資源,減少浪費。
2. 增強盈利能力:降低不必要的成本,提高利潤空間,為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。
3. 優(yōu)化決策:準(zhǔn)確的成本信息為管理層決策提供依據(jù),避免因成本估算錯誤導(dǎo)致的決策失誤。
4. 競爭優(yōu)勢:低成本策略有助于企業(yè)在市場競爭中取得優(yōu)勢,吸引客戶,提高市場份額。
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編制人:
審核人:
審批人:
日期:
為推行落實《中國中鐵股份有限公司工程項目精細(xì)化管理辦法》,規(guī)范合同管理、分包管理、結(jié)算管理等工作,參照公司相關(guān)管理辦法,結(jié)合項目部實際情況,特編制本制度。
第一章合同管理
第一條合同管理是對本項目有關(guān)的合同的訂立、履行、變更、終止、違約、索賠、爭議處理等進行管理,合同管理內(nèi)容包括合同的評審、簽訂、履行、糾紛處理、存檔。
第三條合同管理工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:
1.依法簽訂合同,保證合同的合法性;
2.切實履行合同,提高合同的履約率;
3.有效監(jiān)控合同,保證資料的完整性;
4.及時處理合同糾紛,維護企業(yè)的合法權(quán)益。
第四條合同專項管理機構(gòu)分管的合同范圍
第五條合同評審和簽訂
1.訂立合同前,承辦部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)掌握合作方的下列情況:主體資格是否真實、合法,資信情況是否全面、可靠,是否有履約能力,應(yīng)要求對方提交《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、《資質(zhì)證書》、《安全生產(chǎn)許可證》、《法定代表人身份證明書》、《稅務(wù)登記證》、業(yè)績證明材料、《法定代表人授權(quán)托書》或《代理協(xié)議》等。
2.合同在完成評審后應(yīng)根據(jù)公司管理制度要求上報審批,嚴(yán)禁擅自簽訂。分包合同、物資設(shè)備采購合同、機械周轉(zhuǎn)材料租賃合同按規(guī)定上報子(分)公司審批簽訂。
3.簽訂合同時原則上應(yīng)當(dāng)讓簽約對方先行簽字蓋章,或者雙方同時簽字蓋章。超過一頁的合同必須加蓋騎縫章,由法定代表人或授權(quán)托人在每頁上簽名,簽名必須與法人身份或授權(quán)代理人身份一致,簽名必須清楚可辨,不得使用難以辨認(rèn)的草書或藝術(shù)體等字體。嚴(yán)禁將僅有我方已簽字、蓋章、無合同條款具體內(nèi)容的合同末頁,交、寄給對方簽字蓋章。嚴(yán)禁向?qū)Ψ匠鼍呱w有我方印章的空白合同書。
4.未經(jīng)公司批準(zhǔn),項目部不得為另一方提供任何形式的擔(dān)保。
5.建設(shè)施工合同簽訂后,項目部成本合約部及時就合同的重點內(nèi)容對其他部門進行交底。其他合同由項目部主責(zé)部門對所簽訂的合同傳遞到相關(guān)部門,并就重點內(nèi)容進行交底。
第六條合同履行
1.在合同履行過程中,各相關(guān)職能部門都應(yīng)當(dāng)按照公司的管理制度及各自的職責(zé)范圍實施監(jiān)督檢查。
2.合同監(jiān)督檢查是項目合同管理的重要內(nèi)容。合同監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有:
。1)合同管理制度的制定和落實情況;
。2)合同基礎(chǔ)資料保管和合同管理檔案建立情況;
。3)合同管理信息的編制和分析工作;
。4)合同的簽訂和履行情況;
。5)合同糾紛的處理情況;
。6)對于在簽訂、履行和管理合同工作中,因違合同管理制度,造成重經(jīng)濟損失的人員的責(zé)任追究情況。
3.因合同所生之債的管理,應(yīng)當(dāng)以合同執(zhí)行部門為主,其他有關(guān)部門密切配合。各部門應(yīng)當(dāng)加債權(quán)債務(wù)的清收清欠力度,責(zé)任落實到人,建立清收清欠的長效機制,將外欠款總量控制在合理范圍內(nèi)。
4.合同執(zhí)行部門對合同爭議不得隱瞞、回避和拖延,應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)情況書面報告項目經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo);對有可能產(chǎn)生仲裁或訴訟的,應(yīng)及時將有關(guān)情況書面報公司,并積極參與糾紛的處理。
5.嚴(yán)禁分包單位未經(jīng)項目部許可將其承包的工程再分包。
第二章分包管理
第一條項目部必須在公司《合格勞務(wù)企業(yè)名錄》內(nèi)選擇勞務(wù)企業(yè),擬在項目部進行施工分包的單位未辦理準(zhǔn)入證的,提交書面申請辦理準(zhǔn)入證后方可使用。
業(yè)主在我方所承包的范圍內(nèi)直接分包或指定分包隊伍時,我方必須與業(yè)主、分包方簽訂三方協(xié)議,或取得業(yè)主的書面承諾,或必須是招標(biāo)文件具有明確規(guī)定。
第二條勞務(wù)企業(yè)使用
凡需進行分包的工程項目,原則上要實行公開競標(biāo)選擇勞務(wù)企業(yè),做到公平競爭、擇優(yōu)錄用。原則上200萬元以上的分包項目由公司負(fù)責(zé)組織集中招標(biāo)或議標(biāo),200萬元以下的分包在取得
公司法人書面授權(quán)且經(jīng)過核查沒有肢解工序等情況時可由項目部組織。
評標(biāo)結(jié)果報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查,總經(jīng)理審批確定中標(biāo)單位,發(fā)出中標(biāo)通知。項目部按程序進行評審報批合同,并由簽訂合同后,項目部組織勞務(wù)企業(yè)進場施工。
第三條監(jiān)督檢查與處罰
1.項目部每年對所使用的勞務(wù)企業(yè)進行一次審查,凡年審不合格的勞務(wù)企業(yè),項目部上報公司,吊銷《合格勞務(wù)供方資格證》,不得在公司范圍內(nèi)承擔(dān)工程任務(wù)。
2.勞務(wù)企業(yè)在施工中一旦發(fā)生重質(zhì)量、安全責(zé)任事故的,項目部將按有關(guān)規(guī)定上報公司,將其清退出場。發(fā)生事故的勞務(wù)供方在三年內(nèi)不準(zhǔn)進入公司系統(tǒng)施工。
3.勞務(wù)企業(yè)有下列行為之一的,項目部可視情節(jié)輕重給予通報批評、處以500-10000元的罰款,情節(jié)特別惡劣的上報公司,予以清退出場,從“合格勞務(wù)供方名錄”中除名。
a)不按規(guī)定交驗單位、個人資料、證件,不按時辦理經(jīng)營、務(wù)工、暫住手續(xù)的。
b)不服從管理,私招濫雇人員的。
c)質(zhì)量、安全保證體系不健全,存在隱患的。
d)發(fā)生死亡民工超過1人的`。
e)發(fā)生50萬元以上的安全質(zhì)量責(zé)任事故,嚴(yán)重影響公司聲譽的。
f)協(xié)調(diào)配合不力,不遵守用工單位的規(guī)章制度。
g)違社會治安管理條例,發(fā)生嚴(yán)重打架斗毆、盜竊行為的。 h)違其它管理規(guī)定的。
2、客戶部管理制度
關(guān)于客服部員工管理,家知道有哪些制度?下面是小編收集的相關(guān)資料,歡迎家閱讀了解。
客戶部管理制度
1.客服部員工要嚴(yán)格遵守工資的保密規(guī)定,不得非客服部人員進入客服部。未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供或泄露公司后臺資料機密。
2.客服部員工必須嚴(yán)格遵循公司要求和規(guī)定科學(xué)地采集、輸入、輸出信息,為集團領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策提供信息資料。
3.信息載體必須安全存放、保管、防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出客服部。
4.客服部員工應(yīng)愛護各種設(shè)備,降低消耗、費用。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)。發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)及時報請維修,以免影響工作。
5.嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分;屢教不改者予以除名。
6.客服部設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。禁止非專業(yè)人員操作、使用,否則,造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價賠償。此設(shè)備責(zé)任人也負(fù)相同責(zé)任。
7.了解本部門的工作業(yè)務(wù),掌握本部門文件材料的歸檔范圍,收集管理本部門的文件材料。
8.認(rèn)真執(zhí)行平時歸檔制度,對本部門承辦的文件材料及時收集歸卷。
9.承辦人員借用文件材料時,應(yīng)積極地提供利用,做好服務(wù)工作,并辦理臨時借用文件材料登記手續(xù)。
10.員工打電話,用語應(yīng)盡量簡潔、明確,以減少通話時間,不提倡員工在公司內(nèi)打私人電話。
11.公司不允許員工在公司掛私人長途電話。因工作需要掛長途電話的,需親自填寫長途電話申請單,注明部門、通話人、對方地區(qū)及單位、因何業(yè)務(wù)通話等,并經(jīng)該部門負(fù)責(zé)人簽字同意后方予掛撥。負(fù)責(zé)人不在的,應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)均不在,又確因業(yè)務(wù)需要掛長途電話的,通過總辦同意可先行掛撥,但事后通話一定要三日內(nèi)補辦審批手續(xù),逾期不補辦者視為掛私人電話,電話費由其本人雙倍負(fù)責(zé)。
客戶服務(wù)部檔案管理制度
。ㄒ唬┛蛻舴⻊(wù)部檔案管理范圍
。1)項目資料(包括項目規(guī)劃、配套、總建面積、平面布局、驗收證照等方面資料)
。2)物業(yè)管理規(guī)章制度(用戶手冊、臨時管理規(guī)約、裝修手冊及其他相關(guān)管理規(guī)定)
(3)業(yè)戶/租戶檔案(業(yè)戶個人資料、購買/租賃合同復(fù)印件及其他相關(guān)資料)
(4)合同文件(綠化、清潔、消殺等)
(5)出入管理(業(yè)戶收樓、業(yè)戶遷入、業(yè)戶遷出)
。6)裝修管理(業(yè)戶裝修申請、審批、辦證、巡查等)
。7)車輛管理(業(yè)戶租賃車位、繳交租金和管理費等)
。8)投訴管理(業(yè)戶投訴記錄、處理、跟進、回、匯總等)
。9)報修管理(業(yè)戶報修記錄、處理、跟進、回、匯總等)
。10)有償還服務(wù)(業(yè)戶有償還服務(wù)登記、預(yù)約、跟進、回、匯總等)
(11)計劃總結(jié)(本部門每周/每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃)
。12)對外收發(fā)文
(13)對內(nèi)收發(fā)文
。14)收費管理
。15)重投訴、重事故處理意見。
。ǘ┪募牧蠚w檔要求
1.根據(jù)公司要求,重要檔案資料交公司檔案室歸檔,本部門留副件一份以方便平時查閱。
2.文件材料要準(zhǔn)確地映各項管理的相關(guān)內(nèi)容和過程。
3.文件材料分類明確,符合其形成規(guī)律。
4.客服部所有文件材料禁用圓珠筆、鉛筆起草和批改,手寫檔案,字跡要求清楚,不得潦草。
。ㄈw檔時間
1.每年的12月29~30日按歸檔范圍將客服部本年度文件集中上報公司行政部,統(tǒng)一移交公司檔案室歸檔。
2.公司重會議和活動的文件材料應(yīng)在當(dāng)月上報行政部,移交公司檔案室歸檔。
3.聲像文件材料在當(dāng)月上報行政部,移交公司檔案室歸檔。
(四)檔案保存期的鑒定。
客服部所有檔案保存期限皆為長期,未經(jīng)總經(jīng)理同意,任何人無權(quán)私自銷毀檔案。
成本管理制度14
第一章總則
第一條為加強成本控制,明確成本控制職責(zé),規(guī)范成本核算,不斷滿足顧客的產(chǎn)品質(zhì)量要求,特制定本制度。
第二條成本控制要圍繞以下核心問題開展工作:
1、嚴(yán)格辦理成品入庫、材料領(lǐng)料和退庫手續(xù),確保單據(jù)填寫規(guī)范和完整。
2、每個生產(chǎn)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格質(zhì)量控制,避免返工生產(chǎn)或翻工生產(chǎn)。
3、每月月終要重視車間在產(chǎn)品盤點工作,由生產(chǎn)部門組織,財務(wù)部門根據(jù)實際情況派人監(jiān)盤。
4、日常要充分利用消耗統(tǒng)計臺賬的數(shù)據(jù),分析其前因后果,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),加強日常的產(chǎn)品成本控制。
5、發(fā)揮技術(shù)人員的技術(shù)創(chuàng)新,不斷降低成本。
6、定期組織生產(chǎn)主要人員學(xué)習(xí)和分析成本費用核算,讓每個人明白成本的概念和產(chǎn)品成本控制的效果,積極推動成本控制。
7、采取獎罰辦法,促進產(chǎn)品成本控制取得實效。
8、提高固定資產(chǎn)使用率,降低固定成本。
第二章部門分工和崗位設(shè)置
第三條生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、跟蹤和控制生產(chǎn),定期組織評估生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能,制定工人生產(chǎn)計件工價和承包生產(chǎn)工價,每月月末盤點在產(chǎn)品,辦理入庫、領(lǐng)料和退料工作,核算計件工人工資,建立消耗臺賬和產(chǎn)品生產(chǎn)臺賬,核算各品種成本。
第四條工程技術(shù)部負(fù)責(zé)制定《生產(chǎn)通知單》和《成本預(yù)算表(部分內(nèi)容)》。
第五條品管部負(fù)責(zé)檢驗產(chǎn)品質(zhì)量和材料質(zhì)量,做好產(chǎn)品標(biāo)識,協(xié)助車間辦理入庫手續(xù)。
第六條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)成本核算規(guī)范,指導(dǎo)車間統(tǒng)計工作,監(jiān)督在產(chǎn)品盤點,每月成本分析,審核計件工資和承包工資。
第七條物流管理部負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)品入庫、材料領(lǐng)料和退料手續(xù),重點按照《生產(chǎn)單》計算領(lǐng)料標(biāo)準(zhǔn)并控制領(lǐng)料。
第八條主要崗位職責(zé):
產(chǎn)品成本核算的主要責(zé)任是車間統(tǒng)計員和成本會計,管理責(zé)任是廠長,廠長應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮車間統(tǒng)計員的參謀作用,應(yīng)當(dāng)充分利用消耗統(tǒng)計臺賬的相關(guān)數(shù)據(jù)來指揮和調(diào)度生產(chǎn)。
1、車間統(tǒng)計員的責(zé)任:細(xì)化統(tǒng)計和分配各品種產(chǎn)品的成本費用,每天向廠長匯報成本費用控制情況,并定期與成本會計核對,確保成本費用真實準(zhǔn)確。
2、成本會計的責(zé)任:做好產(chǎn)品的成本費用核算,指導(dǎo)和督導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好各品種產(chǎn)品的成本費用核算。
3、廠長的責(zé)任:每天都要主動閱讀和分析消耗統(tǒng)計臺賬的數(shù)據(jù),以期充分發(fā)揮消耗統(tǒng)計臺賬的作用。
第三章入庫與領(lǐng)料管理
第九條領(lǐng)用原輔材料應(yīng)當(dāng)遵循“用多少領(lǐng)多少”的原則,尤其是到月底,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制領(lǐng)料,避免車間庫存原輔材料。
1、到月底,如果車間還庫存原輔材料,統(tǒng)一采勸假退假領(lǐng)”的方法,將本月車間庫存的原輔材料轉(zhuǎn)為下月領(lǐng)取的原輔材料。
2、以定單進行核算的,當(dāng)定單生產(chǎn)完畢后,應(yīng)當(dāng)將其所剩下的原輔材料退回倉庫,或采勸假退假領(lǐng)”的方法,將所剩下的原輔材料轉(zhuǎn)作生產(chǎn)其他產(chǎn)品。
第十條車間領(lǐng)料:由車間主任(廠長)審批,由領(lǐng)料人和倉管員簽字確認(rèn)后,原輔材料或外購商品才能出庫。車間領(lǐng)料是指車間生產(chǎn)產(chǎn)品所需要的原輔材料、設(shè)備維修配品配件和日常辦公用品。
其他領(lǐng)料:集團各部門領(lǐng)取配品配件由各部門經(jīng)理審批,由領(lǐng)料人和倉管員簽字確認(rèn)后,配品配件或外購商品才能出庫。
贈送:對外免費贈送的產(chǎn)成品、外購商品和原輔材料都必須上報副董事長審批,才能出庫;出庫時,出庫單上需要領(lǐng)料人和倉管員簽字確認(rèn)。
第十一條公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品必須先在自有倉庫辦理入庫手續(xù)后,才能辦理出庫,不允許從車間直接銷售而后辦理出庫手續(xù)。
如果車間生產(chǎn)的產(chǎn)品需要在外協(xié)單位繼續(xù)下道工序生產(chǎn),同樣要在自有倉庫辦理入庫手續(xù),再按照《外協(xié)生產(chǎn)財務(wù)管理制度》的要求辦理出庫手續(xù)。
如果外協(xié)生產(chǎn)的產(chǎn)品需要在公司車間繼續(xù)下道工序生產(chǎn),同樣要在自有倉庫辦理入庫手續(xù),再辦理領(lǐng)料手續(xù)進行生產(chǎn)。
第十二條車間生產(chǎn)入庫:是指公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品。
第一步:質(zhì)檢員驗收產(chǎn)品質(zhì)量,確定產(chǎn)品合格和包裝箱上有嘜頭的標(biāo)識后,通知倉管員辦理入庫手續(xù)。
第二步:倉管員憑“產(chǎn)品質(zhì)量檢驗清單”開具公司統(tǒng)一的入庫單,并根據(jù)入庫單數(shù)量驗收產(chǎn)品數(shù)量。
第三步:入庫單財務(wù)手續(xù):“產(chǎn)品質(zhì)量檢驗清單”作為附件、包裝負(fù)責(zé)人和倉管員確認(rèn)入庫數(shù)量、質(zhì)檢員確認(rèn)質(zhì)量。財務(wù)手續(xù)由倉管員監(jiān)管。
第十三條公司入庫單聯(lián)次、傳遞:財務(wù)記賬聯(lián):成本會計持有;承包結(jié)算聯(lián):承包生產(chǎn)者持有
倉管員:倉管員開具入庫單,并當(dāng)天呈送以下人員。入庫單要注明是“自產(chǎn)”還是“承包”;存根聯(lián):倉管員持有;車間統(tǒng)計聯(lián):車間統(tǒng)計員持有。
第十四條車間領(lǐng)料出庫:是指車間從自有倉庫領(lǐng)取原輔材料。
第一步:生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要填寫“原輔材料需求申請單”,并經(jīng)車間主任審批后到倉庫領(lǐng)取原輔材料。
第二步:倉管員根據(jù)《生產(chǎn)通知單》和成本預(yù)算表有關(guān)數(shù)據(jù)審核“原輔材料需求申請單”數(shù)據(jù),確認(rèn)無誤后給于領(lǐng)料。如果領(lǐng)料數(shù)量超過預(yù)算數(shù)量的,還需營銷管理中心負(fù)責(zé)人審批后才能給于領(lǐng)料。
第三步倉管員憑審核無誤的“原輔材料需求申請單”開具公司統(tǒng)一的出庫單,并前程跟蹤原輔材料出庫。
第四步:出庫單財務(wù)手續(xù):“原輔材料需求申請單”作為附件、領(lǐng)料人和倉管員確認(rèn)領(lǐng)料數(shù)量、車間主任審核確認(rèn)或事后當(dāng)天由倉管員跟蹤車間主任補簽確認(rèn)。
第十五條公司出庫單聯(lián)次、傳遞:
財務(wù)記賬聯(lián):成本會計或采購會計持有;承包結(jié)算聯(lián):承包生產(chǎn)者持有;倉管員:倉管員開具出庫單,并呈送以下人員。出庫單要注明是“自產(chǎn)”還是“承包”;存根聯(lián):倉管員持有;車間統(tǒng)計聯(lián):車間統(tǒng)計員持有。
第十六條退庫:加工余料1平方米以上或荒料0.3立方米以上,需退回公司自有倉庫;200*600MM以上板材或荒料0.3立方米以下,需退回公司余料庫。
第十七條入庫單和出庫單是成本控制的重要依據(jù),填寫必須規(guī)范、完整,書寫必須美觀、工整,由成本會計和材料會計負(fù)責(zé)監(jiān)督,不符合要求當(dāng)天給于退回,并向上一級反映。
第四章成本預(yù)算
第十八條成本預(yù)算包括以下內(nèi)容:
1、原輔材料消耗標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算:是指每生產(chǎn)1單位產(chǎn)品計劃消耗多少原輔材料。
2、變動費用預(yù)算:是指每生產(chǎn)1單位產(chǎn)品計劃產(chǎn)生多少費用,該費用隨著產(chǎn)品數(shù)量的增加而增加,如:計件工資(包括承包工資)、水電費等。
3、固定費用預(yù)算:固定費用包括資產(chǎn)折舊費與制造費用(是指與生產(chǎn)間接關(guān)聯(lián)的費用),該該費用不隨產(chǎn)品數(shù)量的.增加而增加,如:生產(chǎn)管理人員工資等。
第十九條生產(chǎn)庫存或以定單生產(chǎn)的都要進行成本預(yù)算,以利于成本控制分析(利于出材率計算和分析)。
第二十條成本預(yù)算責(zé)任分工:預(yù)算表格附后
1、工程技術(shù)部:負(fù)責(zé)原輔材料消耗標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算和變動費用預(yù)算。
2、財務(wù)管理部和生產(chǎn)部門:由生產(chǎn)部提供設(shè)備產(chǎn)能分析,具體由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制。
第二十一條成本預(yù)算統(tǒng)一使用財務(wù)管理部設(shè)置的《成本預(yù)算表》表格,具體流程如下:
第一步:工程技術(shù)部在下發(fā)《生產(chǎn)通知單》時,同時按照以上分工編制《成本預(yù)算表》,即編制原輔材料消耗標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算和變動費用預(yù)算,并將《生產(chǎn)通知單》和《成本預(yù)算表》傳遞給生產(chǎn)有關(guān)人員、車間統(tǒng)計員、原輔材料倉管員和成本會計。
第二步:成本會計按照以上分工編制《成本預(yù)算表》,即編制固定費用預(yù)算。
第三步:車間統(tǒng)計員每次收到產(chǎn)品入庫單時,必須按照以下兩種情況,及時核算成本:
1、以定單生產(chǎn)形式的:自產(chǎn)品入庫后三天內(nèi)必須核算該產(chǎn)品的成本,按照《成本預(yù)算表》的要求進行編制,并上交成本會計和廠長。
2、以生產(chǎn)庫存形式的:自產(chǎn)品入庫后六天內(nèi)必須核算該產(chǎn)品的成本,按照《成本預(yù)算表》的要求進行編制,并上交成本會計和廠長。
第四步:成本會計收到產(chǎn)品入庫單后,必須跟蹤、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)車間統(tǒng)計員的成本核算工作,并根據(jù)實際情況向上級反饋同時要根據(jù)入庫總量和消耗總量等因素進行分析、審核和監(jiān)督車間統(tǒng)計員的成本核算數(shù)據(jù),自收到預(yù)算表后兩天內(nèi)完整完成預(yù)算表內(nèi)容編制,并上報財務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)和總經(jīng)理。
第五章消耗統(tǒng)計和生產(chǎn)統(tǒng)計
第二十二條車間統(tǒng)計員根據(jù)領(lǐng)料出庫單建立“原輔材料消耗信息”:根據(jù)材料進行分類,每類材料建立一個工作表。
第二十三條車間統(tǒng)計員根據(jù)入庫單、出庫單(領(lǐng)料單)和各道工序交接表建立“生產(chǎn)產(chǎn)品信息和薪資信息”(簡稱:薪資結(jié)算簿):
第二十四條車間統(tǒng)計員根據(jù)以上“生產(chǎn)產(chǎn)品信息和薪資信息”和各道工序設(shè)備產(chǎn)能資料建立“各道工序生產(chǎn)數(shù)量和設(shè)備利用信息”:
第二十五條車間統(tǒng)計員根據(jù)以上綜合信息建立“產(chǎn)成品成本核算細(xì)化信息”:尚未入庫的產(chǎn)品不在此表反映。
第六章生產(chǎn)交接
第二十六條上道工序完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)給下道工序要做好交接紀(jì)錄:
第一步:各道工序生產(chǎn)完工后,上道工序生產(chǎn)人員填寫交接表并簽字確認(rèn)。
第二步:質(zhì)檢員檢驗產(chǎn)品質(zhì)量,做好標(biāo)示(嘜頭),并在交接表上簽字確認(rèn)。
第三步:下道工序根據(jù)交接表紀(jì)錄的數(shù)量進行驗收,并在交接表上簽字確認(rèn)。
第二十七條交接表是成本控制的重要依據(jù),填寫必須規(guī)范、完整,書寫必須美觀、工整,由車間統(tǒng)計員負(fù)責(zé)監(jiān)督,不符合要求當(dāng)天給于退回,并向上一級反映。
第二十八條交接表是計算工人工資和計算承包工資的原始依據(jù),車間統(tǒng)計員必須妥善保管;交接表由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一保管、發(fā)放,自產(chǎn)用和承包用交接表必須分開發(fā)放和管理。
第二十九條交接表聯(lián)次、傳遞:
承包結(jié)算聯(lián):承包生產(chǎn)者持有,憑此聯(lián)結(jié)算承包工資;上道工序生產(chǎn)人員:上道工序生產(chǎn)人員開具交接表,并呈送以下人員。交接表要注明是“自產(chǎn)”還是“承包”;存根聯(lián):上道工序生產(chǎn)人員持有;車間統(tǒng)計聯(lián):車間統(tǒng)計員持有,憑此聯(lián)計算計件工資和承包工資;驗收聯(lián):下道工序生產(chǎn)人員持有。
第七章工價和計件工資管理
第三十條工價包括計件工價和計時工價,工價標(biāo)準(zhǔn)由生產(chǎn)管理中心制定,會同財務(wù)管理中心和人力行政管理聯(lián)合審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
第三十一條計件工資由車間統(tǒng)計負(fù)責(zé)核算、經(jīng)辦,由薪資專員負(fù)責(zé)審核,由成本會計負(fù)責(zé)復(fù)核,并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核審批后統(tǒng)一發(fā)放。
第三十二條車間統(tǒng)計員每月終了三天內(nèi),根據(jù)有關(guān)入庫單和交接表計算應(yīng)付承包工資,并經(jīng)生產(chǎn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確定后上交成本會計。
第八章承包生產(chǎn)結(jié)算
第三十三條承包生產(chǎn)每次完工后30天內(nèi)結(jié)算承包工資,具體流程是:承包人員憑交接表結(jié)算聯(lián)和入庫單結(jié)算聯(lián)、合同、工價表、生產(chǎn)通知單、出材率報告單到生產(chǎn)部申請報賬并經(jīng)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)、生產(chǎn)總監(jiān)審核、外協(xié)會計和財務(wù)副經(jīng)理復(fù)核、老板審批后付款。
第三十四條財務(wù)管理部接到手續(xù)齊全的承包工資結(jié)算資料后,三天內(nèi)上報老板審批,并通知承包者。
第九章盤點和對賬
第三十五條每月最后一天生產(chǎn)管理中心要組織各車間進行盤點在產(chǎn)品,盤點結(jié)果經(jīng)各廠廠長確認(rèn)后于次月2日前上報財務(wù)管理中心給成本會計。
在產(chǎn)品是指庫存在車間的所有物質(zhì),包括尚未使用的原輔材料、包裝物,以及未完工的半成品和已經(jīng)完工但未入庫的產(chǎn)成品等。
第三十六條財務(wù)管理中心根據(jù)時間安排主動參與監(jiān)盤,有的工序可以放棄監(jiān)盤。
第三十七條盤點一般流程:
第一、每月月終前兩天由在產(chǎn)品車間或工序組織整理、初盤在產(chǎn)品并登記在在產(chǎn)品盤點表上。
第二、盤點時,在產(chǎn)品車間或工序人員做好盤點記錄;如果財務(wù)部和人力資源部人員在場進行監(jiān)盤,則要對已盤的物質(zhì)進行抽盤核對。
第三、盤點結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)整理盤點資料(即盤點表),并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認(rèn)。
第三十八條成本會計每星期與車間統(tǒng)計員核對領(lǐng)料數(shù)量,并于次月2日雙方確認(rèn)全月數(shù)量,確保成本數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確;倉管員每星期與車間統(tǒng)計員核對領(lǐng)料數(shù)量,并于次月2日雙方確認(rèn)全月數(shù)量,確保成本數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確;
第十章成本核算
第三十九條生產(chǎn)成本設(shè)置以下末級科目:
1、原材料:核算直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品,構(gòu)成產(chǎn)品實體的各種材料,包括主要材料、自制和外購半成品。
2、輔助材料:核算直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品,不能構(gòu)成產(chǎn)品實體,但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,包括材料、備件、包裝物等,要依企業(yè)實際情況而論。
3、工人薪資和承包薪資:核算直接參加從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人薪資。
4、工人福利:核算工人獎金、培訓(xùn)費、文藝活動費用、書籍費用、退休金、醫(yī)療費、職工退職金、養(yǎng)老金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、福利項目開支和福利設(shè)施開支等,總金額要控制在工資的14%范圍內(nèi)。
5、制造費用:核算為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的但不能直接計入產(chǎn)品成本的各項費用,如:生產(chǎn)管理人員工資、福利費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、折舊費、租賃費、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、修理費、物品消耗、運輸費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、設(shè)計制圖費、試驗檢驗費、開發(fā)材料消耗、其他。
第四十條產(chǎn)品成本核算采取品種法、分步法和分批法等三種相結(jié)合的方法進行核算,以確保核算細(xì)化,使各品種產(chǎn)品的成本更加準(zhǔn)確真實。
1、品種法:是指以產(chǎn)品品種作為成本計算對象,歸集和分配成本費用的一種計算方法。
2、分步法:是指按照生產(chǎn)過程中各個加工步驟為成本計算對象,歸集和分配成本費用的一種計算方法。
3、分批法:是指以產(chǎn)品的批別作為成本計算對象,歸集和分配成本費用的一種計算方法。
第四十一條成本細(xì)化核算應(yīng)當(dāng)遵循受益原則,即:一是,能夠明確是哪品種的成本費用就直接計入該品種成本費用。二是,不能直接計入某品種成本費用的,按照受益的工序和程度(數(shù)量)進行分?jǐn)。同樣,車間統(tǒng)計員應(yīng)當(dāng)在第一時間里將分?jǐn)偟臄?shù)據(jù)登入消耗統(tǒng)計臺賬。這里所說的費用包括制造費用,比如,一臺設(shè)備的折舊就只能給這臺設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品進行分?jǐn),分(jǐn)偢鶕?jù)各產(chǎn)品的數(shù)量進行分配。
第四十二條成本費用核算應(yīng)當(dāng)正確劃清以下界限,不能混淆:
1、劃清收益性支出與資本性支出、營業(yè)外支出。
2、劃清各種產(chǎn)品之間的費用。
3、劃清產(chǎn)品制造費用和期間費用。
4、劃清本期產(chǎn)品和下期產(chǎn)品的費用。
5、劃清本期完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品之間的成本。
6、劃清可比產(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品成本。
第四十三條各車間(工序)的產(chǎn)成品(包括半成品)成本核算基本公式:
上期車間庫存(在產(chǎn)品)+本期成本費用增加-本期車間庫存(在產(chǎn)品)=本期產(chǎn)成品(包括半成品)成本,出材率=本期完工產(chǎn)品/本期產(chǎn)成品成本。
第四十四條成本核算報表由成本會計主導(dǎo)編制完成,由車間統(tǒng)計員協(xié)助完成;成本核算報表次月5日完成上報,上報對象是財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。成本核算表附后。
第十一章成本分析
第四十四條日常成本分析:車間負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)每天關(guān)注車間統(tǒng)計信息,并定期組織有關(guān)人員研究超耗因素和節(jié)儉管理經(jīng)驗,對超耗和節(jié)儉達10%以上的要向總經(jīng)理作出面報告。
第四十五條月度成本分析:每月10日由總經(jīng)理主持召開成本會議,總結(jié)和研究當(dāng)月的成本控制狀況;參與人員為:成本會計、車間統(tǒng)計負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)和財務(wù)有關(guān)負(fù)責(zé)人;匯報人:成本會計。
第十二章生產(chǎn)作業(yè)程序
第四十六條產(chǎn)品生產(chǎn)控制流程:
第一步:組織制定產(chǎn)品消耗定額。
第二步:嚴(yán)格控制領(lǐng)料。
第三步:運用6S現(xiàn)場管理法嚴(yán)把各道工序生產(chǎn)控制。道道把關(guān),道道成本倒推。
第四步:充分利用車間統(tǒng)計臺賬的信息,分析生產(chǎn)控制情況。生產(chǎn)各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)都必須時刻了解生產(chǎn)控制信息。
第五步:解決問題和總結(jié)經(jīng)驗。特別是表現(xiàn)突出的好或壞的員工都應(yīng)當(dāng)及時表揚和批評。
第四十七條生產(chǎn)過程控制:質(zhì)檢員根據(jù)交接表信息控制出材率,如實際出材率低于預(yù)估出材率,質(zhì)檢員應(yīng)在1小時之內(nèi)向車間主任反饋,如低于3%,質(zhì)檢員在2小時之內(nèi)向生產(chǎn)總監(jiān)報告。
第四十八條生產(chǎn)完工后反饋:車間統(tǒng)計員自收到交接表后24小時內(nèi)向廠長和生產(chǎn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)書面反饋出材率。
成本管理制度15
第一章總則
第一條為了規(guī)范人工成本管理,合理地計劃、使用、控制人工成本,發(fā)揮人力資本的最大潛能,結(jié)合國家相關(guān)法律、法規(guī),特制訂本辦法。
第二條本辦法適用于控股公司(包括本部及各鋼鐵子公司),其他公司參照執(zhí)行。
第二章人工成本構(gòu)成
第三條人工成本是指企業(yè)在一定時期內(nèi),在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中因使用勞動力而支付的所有直接費用和間接費用的總和。
第四條按我國勞動部頒發(fā)的(1997)261號文件規(guī)定,人工成本范圍包括:職工X總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護費用、職工住房費用和其他人工成本支出。其中,職工X總額是人工成本的主要組成部分。
第五條本辦法中人工成本的組成明細(xì)項目,詳見附件四。
第三章組織機構(gòu)與職責(zé)
第六條為加強人工成本管理,明確各部門相關(guān)職責(zé),特擬訂機構(gòu)職責(zé)如下:
人力資源處:
1、人力資源部門是人工成本的歸口管理部門;
2、負(fù)責(zé)編制公司年度人工成本預(yù)算、審核,并監(jiān)督執(zhí)行人工成本管理辦法,對人工成本優(yōu)化負(fù)全面責(zé)任;
3、負(fù)責(zé)薪資總額、激勵計劃等費用的合理管控;
4、根據(jù)地方法律規(guī)定確定社會統(tǒng)籌保險繳納方案;
5、根據(jù)公司需求以預(yù)算為基礎(chǔ),合理管控培訓(xùn)、招聘費用;
6、按周期(月度、季度、年度)對公司人工成本發(fā)生情況進行統(tǒng)計、分析、評估、檢討;
7、依據(jù)制度,跟蹤、評估各一級單位人工成本預(yù)算執(zhí)行情況;
8、各子公司每月14日前上報人工成本統(tǒng)計報表(附件五)、每季度第一個月20日前上報季度人工成本評估報告(包括預(yù)算執(zhí)行情況分析)。
財務(wù)部門:
1、按規(guī)定支付人工成本各項目費用;
2、根據(jù)公司規(guī)定對人工成本費用對應(yīng)會計科目列支,詳見附件四;
3、根據(jù)人工成本管理的有關(guān)項目建立公司統(tǒng)計臺帳,每月對公司人工成本支付情況進行統(tǒng)計和反饋,同時每月10日前為人力資源處按管理口徑提供相關(guān)數(shù)據(jù),包括附件四人工成本各項目數(shù)據(jù)及銷售收入、利潤總額、主營業(yè)務(wù)成本、總成本等數(shù)據(jù)。
企劃處:
1、制定人工成本預(yù)算執(zhí)行的方針目標(biāo);
2、按質(zhì)詢會材料,每月10日前為人力資源處提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),包括粗鋼產(chǎn)量、工業(yè)增加值等。
行政管理處:
1、按實際支出項目,編制福利費、工會經(jīng)費等明細(xì)項目的年度預(yù)算;
2、按月度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、評估,每月10日前報人力資源處。
生產(chǎn)部門:(含職能處和生產(chǎn)廠)
1、制訂勞動保護費用等人工成本管控項目使用的標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定;
2、編制勞動保護費預(yù)算的明細(xì)項目并按預(yù)算管控,按月度對預(yù)算完成情況進行分析、評估,每月10日前報人力資源處;
3、管控本部門的人工成本總額,對本部門的人均人工成本及單位產(chǎn)品人工成本進行統(tǒng)計、分析。
第四章人工成本統(tǒng)計及管理
第七條人工成本的統(tǒng)計范圍:包括唐山建龍?zhí)粕缴a(chǎn)區(qū)和承德生產(chǎn)區(qū)、黑龍X建龍、撫順新鋼鐵等鋼鐵子公司。
第八條各子公司人力資源處需統(tǒng)計人工成本所有項目的支出數(shù)據(jù),并與財務(wù)部門結(jié)合項目歸集的會計科目。
第九條各子公司發(fā)放到個人的各類獎金和津補貼等,均需本公司人力資源高層主管審核,財務(wù)部門方可發(fā)放。
第十條人工成本統(tǒng)計報表(詳見附件五):共5張表單,均為月報,每月對應(yīng)上月當(dāng)期發(fā)生額。報表須以公文形式報控股公司人力資源處。
1、人工成本各項目數(shù)據(jù)需對明細(xì)進行統(tǒng)計,與財務(wù)對應(yīng)科目數(shù)據(jù)對比后統(tǒng)計填寫;
2、“在建工程”人員的相關(guān)人工費用進入工程費用統(tǒng)計,“在建工程”人員劃分按照專職工程項目部人員歸入“在建工程”費用,兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營人員口徑統(tǒng)計;
3、“平均人數(shù)”按照含勞務(wù)工和不含勞務(wù)工兩種口徑進行統(tǒng)計;
4、“社會保險費”若未按期繳納時按計提數(shù)統(tǒng)計,計提金額以人力資源部門提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn),其他項目均按實際支出數(shù)統(tǒng)計;
5、的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)“銷售收入、粗鋼產(chǎn)量、利潤總額、主營業(yè)務(wù)成本、總成本”每月按內(nèi)部管理口徑數(shù)據(jù)填寫(每月質(zhì)詢會材料數(shù)據(jù));
6、“工業(yè)增加值”按各子公司對外統(tǒng)計申報口徑填寫;
7、“激勵計劃”納入人工成本總額統(tǒng)計,但不納入人工成本指標(biāo)計算;
8、中相關(guān)數(shù)據(jù),每月由各子公司財務(wù)處成本室提供本公司人力資源處。
第五章人工成本預(yù)算
第十一條預(yù)算編制原則
1、保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和工程建設(shè);
2、按年度進行預(yù)算管理,預(yù)算執(zhí)行納入方針管理;
3、在綜合考慮投入前提下,預(yù)算利潤增長必須高于費用增長,利潤增長幅度必須高于人工成本總額增長幅度;
4、考慮人工成本占利潤合適比例,保X具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
第十二條預(yù)算編制依據(jù):、、人力資源規(guī)劃(含人力平衡計劃、培訓(xùn)計劃、招聘計劃等)、相關(guān)福利規(guī)定等。
第十三條預(yù)算編制方法:采用上下結(jié)合的辦法。
自上而下分解目標(biāo),明確任務(wù);自下而上層層填報,逐級審核、匯總。以各子公司為主體,根據(jù)人工成本主要評估指標(biāo)計劃,各子公司對其預(yù)算負(fù)責(zé),控股公司X部門對預(yù)算提出X評價建議。
第十四條預(yù)算編制人工成本項目結(jié)構(gòu)比例:
1、薪資總額,包括固定X(薪幅X)、績效獎金、津補貼、單項獎金、公司代繳個稅、解除勞動合同補償金等;其中,單項獎金總額不得超過固定X總額的5%;
2、社會保險費,指國家規(guī)定的社會統(tǒng)籌保險項目,包括“四險一金”(即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等),按管理所屬地區(qū)規(guī)定,結(jié)合實際情況編制,根據(jù)企業(yè)承擔(dān)數(shù)預(yù)算;
3、福利費,主要包括職工的社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險費以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。如:安家費、節(jié)日費、探親路費、體檢費、獨生子女費、喪葬撫恤費、意外等商業(yè)保險費、其他醫(yī)療費、集體福利事業(yè)補貼、集體福利設(shè)施費、交通補貼、就餐補貼、防暑降溫等保健食品、取暖費、住房補貼、員工宿舍等;按實際支出明細(xì)項目預(yù)算,不超過薪資總額的14%;
4、勞動保護費,包括公司購買工作服、勞動保護用品等。按實際支出項目預(yù)算;
5、工會經(jīng)費,包括困難補助、工會活動、工會年度表彰等,按實際支出項目預(yù)算,不超過按薪資總額的2%;
6、培訓(xùn)費,根據(jù)培訓(xùn)計劃,不超過薪資總額的2、5%編制;
7、招聘費,根據(jù)招聘計劃及招聘管理辦法編制;
8、外協(xié)費,包括勞務(wù)外協(xié)、后勤外協(xié)費用;
9、其他,包括激勵計劃、銷售大包干、車改補貼等,激勵計劃按預(yù)算年度實際需支付數(shù)預(yù)算。
第十五條預(yù)算編制檢討
發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,各子公司必須根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動,每季、年度各子公司根據(jù)預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、評估、檢討,形X工成本評估報告(包括與上年同期比較、當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)考核指標(biāo)完成情況的分析等),提出人工成本管理的改進建議方案。
第十六條未列入人工成本預(yù)算的計劃外項目及預(yù)算超支費用,需在人工成本檢討分析中進行重點檢討,提出改進建議,并經(jīng)本公司人力資源主管副總審核后,報控股公司人事行政部人力資源處備案。
第六章人工成本分析指標(biāo)
第十七條人工成本分析指標(biāo)有三類:人工成本總量指標(biāo)、人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)、人工成本分析比率型指標(biāo)。
1、人工成本總量指標(biāo)反映的是企業(yè)人工成本的'總量水平。常用人
均人工成本來反映企業(yè)人工成本水平的高低。通過人工成本水平在同行業(yè)橫向比較,可以判斷企業(yè)人工成本水平在同行業(yè)企業(yè)間的位置,從而反映出企業(yè)在勞動力市場上的競爭力;
2、人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)是指人工成本各組成項目占人工成本總額
的比例,它可反映人工成本投入構(gòu)成的情況與合理X。其中,X占人工成本的比重是結(jié)構(gòu)指標(biāo)中的主要項目;
3、人工成本分析比率型指標(biāo)(投入產(chǎn)出指標(biāo))是進行企業(yè)人工成
本分析控制常用的指標(biāo),是人工成本分析的核心指標(biāo),主要包括勞動分配率、人事費用率等。
第X條人工成本指標(biāo)的控制目標(biāo):理想的人工成本分析指標(biāo)結(jié)果應(yīng)是倒u型的,即:"二低一高",高人均人工成本,低人工成本含量(人工成本占總成本比重),低人事費用率或勞動分配率。各子公司在編制年度預(yù)算時擬訂次年度人工成本指標(biāo)的目標(biāo)計劃。
第十九條人工成本指標(biāo)的預(yù)X:控股公司本部每季度匯總分析評估各子公司人工成本相關(guān)指標(biāo),對人工成本占總成本比重、勞動分配率、人事費用率三項指標(biāo)均超過企業(yè)平均水平或目標(biāo)計劃的公司發(fā)出預(yù)X通知,責(zé)成該公司擬訂整改方案報控股公司本部。
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