(薦)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15篇
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步,接觸到制度的地方越來(lái)越多,制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1
總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司實(shí)際情況,特制訂本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財(cái)務(wù)印章的分類(lèi):
對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章:對(duì)外具有法律效力,并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;
對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。
第一章財(cái)務(wù)印章的管理
第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的.使用及管理情況。
第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。
財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,需由他人臨時(shí)保管時(shí),應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時(shí)間和代保管人,在原保管人回來(lái)后,應(yīng)立即將印章交還原保管人;
財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱(chēng);
企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時(shí),應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立即書(shū)面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。
停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀,個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。
第二章財(cái)務(wù)印章的使用
第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。
日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行授權(quán)制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對(duì)內(nèi)專(zhuān)用章嚴(yán)格按照要求使用。
非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行審批制,由使用人填寫(xiě)《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;
加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;
財(cái)務(wù)印章由專(zhuān)人保管,不得一章多人使用、保管;
嚴(yán)禁將對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章,不得貽誤。
月末,印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè),存檔備案。
第三章財(cái)務(wù)印章的刻制
第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,由各財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《__刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng),經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;
各類(lèi)財(cái)務(wù)印章名稱(chēng)應(yīng)以上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)確定的名稱(chēng)為準(zhǔn),并使用全稱(chēng)和法定名稱(chēng),不得使用簡(jiǎn)稱(chēng);
印章刻制完畢,財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
各類(lèi)財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。
第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門(mén),嚴(yán)禁其他部門(mén)申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。
第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)
第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門(mén),發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等,同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷(xiāo)毀,個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:
未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財(cái)務(wù)印章;
其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;
任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;
為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;
未經(jīng)審批,攜帶財(cái)務(wù)印章外出;
替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;
未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;
其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對(duì)違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度2
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
小公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識(shí)。
一、職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
8、會(huì)計(jì)檔案資料的.收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
10、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo);
崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;
9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
12、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目報(bào)帳;
13、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
14、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;
15、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;
16、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類(lèi):
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)鄭州鑫泉貨運(yùn)服務(wù)有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況,填寫(xiě)此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo),票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3
1、目的:為保障公司資金安全,規(guī)范資金收支的管理,特制訂本制度。
2、主體內(nèi)容:資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細(xì)則規(guī)定:
(一)資金日常管理
1、資金定義:貨_資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨_形態(tài)的資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理:原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處,并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并編制現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié),賬實(shí)相符,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。
3、銀行存款、其他貨_資金的管理:遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,每日需編制銀行存款日記賬,按月取回各銀行對(duì)賬章,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
(二)資金支出管理
1、財(cái)務(wù)部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨_資金的收支信息,必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議,應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件,以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的(或無(wú)有效合同、協(xié)議),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無(wú)誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付,嚴(yán)禁“無(wú)票”支出,嚴(yán)禁“白條”抵賬。
3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí),各部門(mén)對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)(1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的資金支付,需至少提前一天申請(qǐng),3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的`資金支付,需至少提前兩天申請(qǐng),3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)),以便財(cái)務(wù)部備款。
3、各類(lèi)支出相關(guān)細(xì)則管理如下:
(1)、個(gè)人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng),由申請(qǐng)人填寫(xiě)借款單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無(wú)誤的單據(jù),向借支人支付款項(xiàng)。
b、個(gè)人借款支付方式:原則上個(gè)人借款為1000元(含)以下,通過(guò)現(xiàn)金方式支付;個(gè)人借款為1000元以上,通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工_卡內(nèi))。
(2)、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出
a、_作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行,出納人員根據(jù)審核完整無(wú)誤的單據(jù),進(jìn)行款項(xiàng)支付。
b、零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方式:原則上費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)為1000元(含)以下,通過(guò)現(xiàn)金方式支付;費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額為1000元以上,通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出
a、由采購(gòu)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后,方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。
b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款,原則上此類(lèi)款項(xiàng)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
(4)內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款,必須依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單,進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
(二)資金收入管理
1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式收取,各部門(mén)應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶(hù)”具體詳況。
2、對(duì)于少數(shù)客戶(hù)以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況,應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷(xiāo)售后勤人員收取現(xiàn)金后,應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處,出納再向開(kāi)具收款_。對(duì)于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具_(dá)再付現(xiàn)情況下,由銷(xiāo)售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)_,再由銷(xiāo)售后勤人員持該_去完成收款后,于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。
3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現(xiàn)金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn):
a、至客戶(hù)處收現(xiàn),由銷(xiāo)售后勤人員收取(但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同),銷(xiāo)售后勤人員對(duì)資金的安全_負(fù)責(zé)。
b、銷(xiāo)售后勤人員收現(xiàn)后,應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。
c、對(duì)于收取的款項(xiàng),任何人員不得侵占、挪用。
四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。
五、附則
1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
2、本制度由各部門(mén)會(huì)簽后,正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行,修改亦同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國(guó)土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)上的發(fā)言。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度4
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開(kāi)信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé),
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門(mén)不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫(xiě)明用途、金額,總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,寫(xiě)明用途,經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4、業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的.營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén),由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門(mén),經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū),附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。
3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū),送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4、信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。
2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。
4、專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún),一周內(nèi)仍無(wú)反饋,財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門(mén)總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9
第1條總則執(zhí)行部門(mén)編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。
第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第5條記賬采取借貸記賬法,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。
3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,必須在同一時(shí)期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,都應(yīng)作為收益支出,同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。
會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。
第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶(hù)。
根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi),并按分類(lèi)核算的要求,逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶(hù)。
第10條復(fù)式記賬。
復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證,并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本。
第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。
通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類(lèi)賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類(lèi)賬”。
月終,根據(jù)“總分類(lèi)賬”和各“明細(xì)分類(lèi)賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn):先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計(jì)帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類(lèi),定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯(cuò)誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷(xiāo),并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。
如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí):如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。
更正后,應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。
結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下所述。
1、在結(jié)賬時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算所有的賬簿。
第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,具體內(nèi)容如下所述。
1、賬證核對(duì),即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。
賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證賬證相符。
2、賬賬核對(duì),每月進(jìn)行一次,主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。
。1)將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。
。2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進(jìn)行核對(duì)。
(3)財(cái)務(wù)部門(mén)各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì)。
3、賬實(shí)核對(duì),主要分兩類(lèi)。
。1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次。
。2)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度5
為了加強(qiáng)社區(qū)建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)管理,提高理財(cái)水平,結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際,特制定本制度:
一、會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會(huì)計(jì)、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。社區(qū)居委會(huì)主任不得兼任出納。
二、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度,社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑,支有據(jù),所有收支必須入賬管理,認(rèn)真填寫(xiě)各類(lèi)報(bào)表,建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細(xì)帳,全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情景。
三、嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計(jì)”制度。帳、款、物實(shí)行專(zhuān)人管理,原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、主任、書(shū)記三人以上簽字(社區(qū)居委會(huì)主任、書(shū)記一人兼的,在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎(chǔ)上,要有一名副主任簽字)方可報(bào)銷(xiāo),禁止使用白條下帳。對(duì)不貼合規(guī)定的支出項(xiàng)目,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷(xiāo),必要時(shí)可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門(mén)反映。
四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限。__元以?xún)?nèi)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支需由社區(qū)居委會(huì)主任審批;__元以上開(kāi)支除社區(qū)居委會(huì)主任審批外,還必須由社區(qū)黨委書(shū)記簽字。...元以上的開(kāi)支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定,或臨時(shí)召開(kāi)社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定,并經(jīng)街道辦事處分管主任同意,同時(shí)備案。
五、實(shí)行民主理財(cái),定期審計(jì)。社區(qū)居委會(huì)應(yīng)成立社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組(社區(qū)居委會(huì)成員及其直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)監(jiān)督小組成員),財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)制度的`執(zhí)行情景和物資管理、財(cái)務(wù)公開(kāi)情景,聽(tīng)取和反映群眾對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)與提議。社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組每季度要對(duì)帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查,要及時(shí)公布清查結(jié)果,并上報(bào)街道辦事處備案;街道辦事處成立社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)督察小組,每半年對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查,對(duì)存在問(wèn)題要督促社區(qū)居委會(huì)及時(shí)糾正。
六、掌管社區(qū)經(jīng)費(fèi)的社區(qū)居委會(huì)正、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時(shí)要理解街道辦事處和有關(guān)部門(mén)的審計(jì),并辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
七、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度,明確管理的職責(zé)人,做到帳,款,物相符,保證其安全和完整。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)行民主理財(cái),特制定以下財(cái)務(wù)管理制度:
一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī),努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。
二、堅(jiān)持一支筆審批,切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開(kāi)支,有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀,經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。
四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù),無(wú)民主理財(cái)小組審核印鑒的.單據(jù),會(huì)計(jì)不得入賬。
五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況,自覺(jué)接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督,實(shí)行民主理財(cái),財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符,賬目日清月結(jié),按季公布,年度清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過(guò)后立卷歸檔
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作,保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照:“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,必須取得原始憑證,會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中,要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中,實(shí)行“一支筆”審批制度,沒(méi)有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,不予辦理,并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái),不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,銀行借款計(jì)劃,籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,不斷提高合作社的`經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核,編制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合實(shí)際,制定本制度。
第一條收入管理
機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng),應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機(jī)關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。
第二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)
第三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù),并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚,不得涂改、挖補(bǔ),大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證,不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明,可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購(gòu)置。
2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支,單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理,壓縮水電費(fèi)支出,從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的,由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數(shù),據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。
4、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目,必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后,司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單,定期與維修廠核對(duì),審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù),報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。
7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議,必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi),不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單,定期與飯店核對(duì),無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù),最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。
9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元,處級(jí)干部300元,離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后,應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。
第四條往來(lái)款項(xiàng)管理
1、各科室因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費(fèi),在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。
3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五條政府采購(gòu)
機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu),較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng),要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位,以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。
第六條票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外),并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改,作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票,由會(huì)計(jì)和出納分別保管,超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,專(zhuān)用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品,都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置,實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng),經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后,填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo),任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)采取措施,加強(qiáng)管理。
第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度8
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、奉公守法。
2、嚴(yán)格執(zhí)行青少年體育俱樂(lè)部專(zhuān)款專(zhuān)用制度。
3、科學(xué)合理運(yùn)用俱樂(lè)部現(xiàn)有資源,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益。
4、建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,并保證其真實(shí)、完整。
5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
6、如實(shí)登記財(cái)務(wù)帳目,按時(shí)核對(duì)月結(jié),做到帳款相符。按時(shí)編制報(bào)送月度、年度報(bào)表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財(cái)務(wù)報(bào)表等。
8、不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料,不得提供虛報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告。
9、做好發(fā)票的`保管、收發(fā)工作、監(jiān)督發(fā)票的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券,會(huì)計(jì)保管 發(fā)票、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
11、領(lǐng)取支票或者借用現(xiàn)金購(gòu)物時(shí),須填寫(xiě)借支單,列明借款原因,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,方能領(lǐng)取,使用后及時(shí)按報(bào)銷(xiāo)手續(xù)結(jié)帳。
12、必須遵守審批報(bào)銷(xiāo)程序。報(bào)銷(xiāo)單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)和主管部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度9
總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)前,由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。
第四條公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時(shí)收回各部門(mén)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的.核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何處匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
第1條總則執(zhí)行部門(mén)編號(hào)為適應(yīng)公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作,現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)核算工作。
第2章第3條第4條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶(hù)的設(shè)置按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí),需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第5條記賬采取借貸記賬法,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn),費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。
3、一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用,必須在同一時(shí)期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)計(jì)為資本支出,不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出,都應(yīng)作為收益支出,同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。
會(huì)計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單、旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來(lái)原始憑證指我公司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),由對(duì)方開(kāi)給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國(guó)家制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來(lái)執(zhí)行。
第3章第9條會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶(hù)。
根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的不同特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的不同要求,選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi),并按分類(lèi)核算的要求,逐步開(kāi)設(shè)相應(yīng)的賬戶(hù)。
第10條復(fù)式記賬。
復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)賬戶(hù)中進(jìn)行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必須由經(jīng)辦人或部門(mén)填制原始憑證,并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門(mén)的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無(wú)誤的記賬憑證,在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費(fèi)用經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)算后,要對(duì)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對(duì)象的總成本和單位成本。
第14條第15條財(cái)產(chǎn)清查。
通過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門(mén)和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會(huì)計(jì)核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類(lèi)賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類(lèi)賬”。
月終,根據(jù)“總分類(lèi)賬”和各“明細(xì)分類(lèi)賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn):先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計(jì)帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類(lèi)賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類(lèi),定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯(cuò)誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷(xiāo),并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。
如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3、報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí):如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。
更正后,應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬、對(duì)賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。
結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下所述。
1、在結(jié)賬時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算所有的賬簿。
第23條對(duì)賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,具體內(nèi)容如下所述。
1、賬證核對(duì),即將各種賬簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。
賬證核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證賬證相符。
2、賬賬核對(duì),每月進(jìn)行一次,主要包括以下三個(gè)方面的核對(duì)工作。
。1)將總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。
。2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級(jí)賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進(jìn)行核對(duì)。
。3)財(cái)務(wù)部門(mén)各種“財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬”期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì)。
3、賬實(shí)核對(duì),主要分兩類(lèi)。
(1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),“銀行存款日記賬”賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次。
(2)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度10
為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,增加財(cái)務(wù)管理透明度,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定,結(jié)合我村實(shí)際情況,特制定如下制度:
一、村務(wù)公開(kāi)機(jī)構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組:3人
2、理財(cái)組:3人
3、監(jiān)督組:3人
4、報(bào)帳員:1人會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī),財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度,村委會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑,支有據(jù),所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié),收支審批制度,原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名,大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明,并在報(bào)帳會(huì)上公布無(wú)異議后記入會(huì)議記錄,村主任簽同意報(bào)支后方可付款入帳,禁止使用白條入帳,對(duì)不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷(xiāo),必要時(shí)可向上級(jí)政府有關(guān)部門(mén)反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過(guò)5000元,有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶(hù),1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款,現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會(huì)必須在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立帳戶(hù),不得以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù),嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫(kù),任何人不得挪用公款,在結(jié)帳時(shí),不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實(shí)行民主理財(cái),定期審核,每月五日?qǐng)?bào)帳,理財(cái)組理財(cái),財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證,在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章,由報(bào)帳員送鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心核算。檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃,財(cái)務(wù)制度的`執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)公開(kāi)的情況,聽(tīng)取和反映群眾對(duì)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議。
六、村財(cái)務(wù)收支公布,每季度的財(cái)務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì)上公布,并在村務(wù)公布欄張貼公布,分發(fā)到各村民小組張貼公布,村民小組長(zhǎng)存檔,全村全年財(cái)務(wù)收支情況在村民代表大會(huì)或村民大會(huì)上公布,并分發(fā)到各村民小組張貼公布,接受群眾的監(jiān)督。
七、財(cái)務(wù)人員要廉潔公正,秉公辦事,如發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職,給村造成一定的損失,當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重者,報(bào)上級(jí)部門(mén)處理并依法追究責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度11
規(guī)定
1、隊(duì)員應(yīng)按時(shí)足額繳納隊(duì)費(fèi),每月繳納一次,繳納截止日期為每月的15日。
2、隊(duì)費(fèi)包括場(chǎng)地租用費(fèi)、比賽報(bào)名費(fèi)、裝備費(fèi)等,具體數(shù)額由俱樂(lè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況確定,并及時(shí)公示。
3、未按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員,將被暫停參加俱樂(lè)部的一切活動(dòng),直至繳清欠費(fèi)。
4、隊(duì)員如有特殊情況不能按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi),應(yīng)及時(shí)向俱樂(lè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)假并說(shuō)明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后再繳納。
5、俱樂(lè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)公示隊(duì)費(fèi)收支情況,并接受隊(duì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢(xún)。
小改寫(xiě):
1、遵守國(guó)家法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,堅(jiān)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、遵守法律。
2、嚴(yán)格執(zhí)行青少年體育俱樂(lè)部專(zhuān)款專(zhuān)用制度,確保資金使用合理、透明。
3、合理利用俱樂(lè)部現(xiàn)有資源,真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況,節(jié)約支出,提高資金使用效益。
4、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)、完整。
5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
6、如實(shí)登記財(cái)務(wù)賬目,按時(shí)核對(duì)月結(jié),做到賬款相符,按時(shí)編制報(bào)送月度、年度報(bào)表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、賬本、及財(cái)務(wù)報(bào)表等。 8、禁止偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料,禁止提供虛報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)告。
9、管理的保管、收發(fā)工作,監(jiān)督的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券,會(huì)計(jì)保管、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
11、領(lǐng)取支票或借用現(xiàn)金購(gòu)物時(shí),需填寫(xiě)借支單,列明借款原因,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方能領(lǐng)取,使用后及時(shí)按報(bào)銷(xiāo)手續(xù)結(jié)賬。
12、遵守審批報(bào)銷(xiāo)程序,報(bào)銷(xiāo)單需有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)和主管部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
1、本制度是以公平、公正、公開(kāi)為原則的企業(yè)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理制度,任何隊(duì)員對(duì)此制度如有任何疑義或異議,可向俱樂(lè)部委員會(huì)提出并經(jīng)過(guò)全隊(duì)大會(huì)討論通過(guò)后,方可修改本制度。
2、財(cái)務(wù)總監(jiān)是本俱樂(lè)部唯一認(rèn)可的、負(fù)責(zé)全隊(duì)財(cái)務(wù)管理工作的職位,任何隊(duì)員未經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán),不得擅自處理本俱樂(lè)部有關(guān)財(cái)務(wù)工作。
3、本俱樂(lè)部隊(duì)員應(yīng)按時(shí)足額繳納隊(duì)費(fèi),具體數(shù)額由俱樂(lè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況確定,并及時(shí)公示。未按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員將被暫停參加俱樂(lè)部的一切活動(dòng),直至繳清欠費(fèi)。如有特殊情況不能按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi),應(yīng)及時(shí)向俱樂(lè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)假并說(shuō)明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后再繳納。俱樂(lè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)公示隊(duì)費(fèi)收支情況,并接受隊(duì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢(xún)。
隊(duì)費(fèi)來(lái)源包括隊(duì)員繳納、所內(nèi)工會(huì)撥款、所內(nèi)友好部門(mén)贊助和社會(huì)贊助。
隊(duì)員需要按期繳納隊(duì)費(fèi),作為俱樂(lè)部各項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源和基礎(chǔ)。隊(duì)費(fèi)額為30元人民幣,繳納時(shí)間不定期,視俱樂(lè)部費(fèi)用使用情況而定。
隊(duì)費(fèi)僅限于支付比賽用場(chǎng)租、比賽時(shí)飲用水及俱樂(lè)部用球,或經(jīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)提出、全員大會(huì)討論并半數(shù)通過(guò)后授權(quán)的其他費(fèi)用支出。如遇重要賽事,參賽費(fèi)用原則上應(yīng)由隊(duì)費(fèi)支出,如隊(duì)費(fèi)不足,則可以向所工會(huì)、友好共建行政及工程部門(mén)提出款項(xiàng)支持。
俱樂(lè)部有關(guān)財(cái)務(wù)狀況定期公示,并允許任意隊(duì)員查詢(xún)。如有疑問(wèn),財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對(duì)公開(kāi)提問(wèn)做出解釋。
其他費(fèi)用包括購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一隊(duì)服、必要的醫(yī)護(hù)裝備和集體活動(dòng)費(fèi)用等,原則上由隊(duì)費(fèi)中提取。如遇特殊情況,則經(jīng)全員大會(huì)討論通過(guò)后決定,并在活動(dòng)后一周內(nèi)公示。
對(duì)于未按時(shí)繳納隊(duì)費(fèi)的隊(duì)員,將會(huì)有相應(yīng)的懲罰規(guī)則。如在繳納隊(duì)費(fèi)通知公布日起30天后仍未繳納,則需除原有隊(duì)費(fèi)外追加繳納20%比賽用水費(fèi)用;在45天后仍未繳納,則需追加繳納50%比賽后會(huì)餐費(fèi)用;在60天后仍未繳納,則將提交最高權(quán)力機(jī)構(gòu)討論并決定具體處置辦法。
二)財(cái)務(wù)收入必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行報(bào)賬、審批、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié);
三)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須及時(shí)入賬,確保賬務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
四)財(cái)務(wù)收入必須按照收入性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi),做到分類(lèi)管理、分類(lèi)核算;
五)財(cái)務(wù)收入必須按照收入用途進(jìn)行管理和使用,不得挪用和私分。
第7條會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間交納,對(duì)于未按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的會(huì)員,應(yīng)當(dāng)及時(shí)催繳,逾期未交納的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)本俱樂(lè)部章程予以處理。
第三章財(cái)務(wù)支出管理
第8條財(cái)務(wù)支出包括:
一)日常經(jīng)費(fèi)支出:包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等;
二)固定資產(chǎn)投資支出:包括購(gòu)置、更新、維修、保養(yǎng)固定資產(chǎn)等;
三)項(xiàng)目支出:包括開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的支出,如會(huì)議、培訓(xùn)、講座、文藝演出等;
四)社會(huì)公益事業(yè)支出:包括對(duì)外捐贈(zèng)、義務(wù)勞動(dòng)、扶貧濟(jì)困等支出;
五)其他支出:包括稅金、利息、匯兌損益、罰款、賠償金等支出。
第9條財(cái)務(wù)支出的原則:
一)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須符合本俱樂(lè)部的章程、規(guī)定和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定;
二)財(cái)務(wù)支出必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié);
三)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須及時(shí)入賬,確保賬務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
四)財(cái)務(wù)支出必須按照支出性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi),做到分類(lèi)管理、分類(lèi)核算;
五)財(cái)務(wù)支出必須嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)和濫用。 第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)
第10條本俱樂(lè)部實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,建立健全內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,防范和糾正財(cái)務(wù)違法行為。
第11條本俱樂(lè)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì),接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的監(jiān)督和檢查。
第12條本俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清晰,反映本俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的.問(wèn)題和意見(jiàn),本俱樂(lè)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改和改進(jìn),確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和健康。
必須嚴(yán)格按照南通市財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)收取款項(xiàng)并登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。社團(tuán)接受?chē)?guó)內(nèi)外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)時(shí),必須保證完全自愿,不得以任何形式進(jìn)行攤派,更不能以損害國(guó)家和集體利益作為交換條件。社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單。
2、俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)支出包括業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開(kāi)支、人員經(jīng)費(fèi)及公用開(kāi)支、有償服務(wù)成本費(fèi)開(kāi)支和其他合理開(kāi)支。其中,業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)不得低于總支出的三分之二,人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開(kāi)支應(yīng)限于三分之一以?xún)?nèi)。
3、所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須由本俱樂(lè)部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費(fèi)報(bào)支及工資的發(fā)放,實(shí)行俱樂(lè)部法人代表“一支筆”財(cái)務(wù)審批原則,俱樂(lè)部法人代表對(duì)中心會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
4、財(cái)務(wù)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)等有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格按照本俱樂(lè)部經(jīng)費(fèi)報(bào)批流程執(zhí)行,所涉及的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),特殊情況須經(jīng)俱樂(lè)部主任同意后適當(dāng)延期。(原始憑證)應(yīng)具備單位名稱(chēng)、填制日期、款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額和填制單位專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)等必要內(nèi)容,嚴(yán)禁白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
5、俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)支出應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算,以保證經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的合理性和透明度。
1.辦公費(fèi):在核報(bào)各種辦公用品時(shí),必須附上按規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的。如果一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多,無(wú)法在中寫(xiě)明,可以附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的印章。辦公用品由采購(gòu)人員統(tǒng)一購(gòu)置,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。
2.郵電費(fèi):俱樂(lè)部公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
3.差旅費(fèi):差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出研究、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
4.招待費(fèi):公務(wù)接待由專(zhuān)人負(fù)責(zé),按照厲行節(jié)約原則,根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù),填寫(xiě)申報(bào)表,列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)俱樂(lè)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)中心主任審批。嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”使用的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)控就餐標(biāo)準(zhǔn):午餐禁酒,每客不超過(guò)60元,晚餐每客控制在80-100元,陪餐人數(shù)不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。接待費(fèi)用支付嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后,(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過(guò)的申報(bào)表)經(jīng)俱樂(lè)部主任簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
5.會(huì)議費(fèi):開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照XXX現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
人員經(jīng)費(fèi):
1.工作人員工資性支出:俱樂(lè)部專(zhuān)職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇,參照國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定,并根據(jù)本俱樂(lè)部的經(jīng)濟(jì)情況辦理。根據(jù)人員薪酬、考核、獎(jiǎng)懲制度實(shí)施狀況,發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。本俱樂(lè)部應(yīng)為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn),包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等。加班費(fèi)按照《勞動(dòng)法》規(guī)定計(jì)算。
2.其他人員支出:在本俱樂(lè)部中兼職的國(guó)家工作人員不得在本俱樂(lè)部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
往來(lái)款項(xiàng)管理:
職工因公需要借款時(shí),由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單,經(jīng)法定代表人審批后,方可辦理借款手續(xù)。
預(yù)支的差旅費(fèi)應(yīng)該在出差人員返回七天內(nèi)結(jié)清,而零星購(gòu)物借款則需要在收到后的30天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天,而在未還清前次借款的情況下,不得辦理新的借款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。
公款一律不得挪作他用。
第四章票據(jù)、印章管理
第11條收款票據(jù)和印章應(yīng)該分別指定專(zhuān)人管理,即管章的不管票據(jù),管票據(jù)的不管章。在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)需要進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)時(shí),必須按照款項(xiàng)的內(nèi)容據(jù)(除上級(jí)財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需外),嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚,不得涂改。
第五章貨幣資金管理
第12條必須在銀行開(kāi)立賬戶(hù),貨幣資金往來(lái),除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外,其余都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不屬于本俱樂(lè)部的經(jīng)濟(jì)往來(lái),不得在本俱樂(lè)部的銀行賬戶(hù)中辦理結(jié)算。
第13條現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照手續(xù),加強(qiáng)管理,指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理。需要建立現(xiàn)金日記賬,逐步登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實(shí)相符。
第14條現(xiàn)金,除按照現(xiàn)金管理規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外,都必須存入銀行賬戶(hù)。本俱樂(lè)部的現(xiàn)金收付主要用于發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章資產(chǎn)管理
第15條本俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài),是本俱樂(lè)部開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件,因此應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理工作,配備專(zhuān)職和兼職管理人員。
第16條本俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品:
一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在1年以上的大批同類(lèi)物資,應(yīng)該視為固定資產(chǎn)登記造冊(cè)。低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)應(yīng)該作為低值易耗品進(jìn)行管理。
二)需要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心應(yīng)該明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的核算管理工作,資產(chǎn)管理人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的實(shí)物管理工作,資產(chǎn)使用人員應(yīng)該做好資產(chǎn)的使用管理工作。
三)需要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬工作,分類(lèi)設(shè)置資產(chǎn)卡片,確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)入賬,及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片,做到有物必有賬,有賬必有卡,有卡必有物。
四)在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),必須按照申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等程序進(jìn)行。一旦資產(chǎn)到達(dá),資產(chǎn)管理人員就應(yīng)根據(jù)合同和供應(yīng)商發(fā)貨單等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入庫(kù)、編號(hào)、建卡、分配等手續(xù),并登記在固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬上。嚴(yán)禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗(yàn)收登記直接將資產(chǎn)送達(dá)使用人員。
五)對(duì)于租賃、借用、代管的固定資產(chǎn),必須設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄備查,以避免與俱樂(lè)部固定資產(chǎn)混淆,并應(yīng)及時(shí)歸還。
六)領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)俱樂(lè)部主任批準(zhǔn)。在資產(chǎn)出庫(kù)時(shí),保管人員必須及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬登記工作,以確保賬實(shí)相符。辦公用固定資產(chǎn)必須落實(shí)到人,使用人員離職時(shí),所使用的固定資產(chǎn)必須按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。責(zé)任落實(shí)到人,對(duì)于固定資產(chǎn)保管和使用相關(guān)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對(duì)于責(zé)任心不強(qiáng)、管理不善而造成非正常損失的相關(guān)責(zé)任者,必須進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,該認(rèn)定決定將作為固定資產(chǎn)核銷(xiāo)的主要依據(jù)。
七)對(duì)于固定資產(chǎn)的外部租賃和出借,必須由中心主任決定,并且要及時(shí)更新維護(hù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄。
八)每年必須進(jìn)行不少于一次的全面清查,以盤(pán)點(diǎn)所占有和使用的固定資產(chǎn)情況,并確保賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符,以防止固定資產(chǎn)流失。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損或損失時(shí),單位必須認(rèn)真分析,查明原因,并按照通財(cái)資[20xx]1號(hào)文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行報(bào)批處理,并及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬簿記錄。
第17條規(guī)定,本俱樂(lè)部的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立收付明細(xì)賬,并且要建立健全的驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第18條規(guī)定,本俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資屬于俱樂(lè)部的共有財(cái)產(chǎn),任何個(gè)人或組織都不得侵占和挪用。
第七章規(guī)定了會(huì)計(jì)檔案管理。
第19條規(guī)定,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、妥善保管等具體工作,并對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第20條規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證每月必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表每年必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。
第21條規(guī)定,必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案科的管理。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便。同時(shí),必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時(shí),必須努力做到防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防霉、防爛。
第八章規(guī)定了財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。
第22條規(guī)定,本俱樂(lè)部必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,必須按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第23條規(guī)定了本俱樂(lè)部財(cái)務(wù)人員的職責(zé),他們應(yīng)該認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé),對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)于涉及數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)收支,財(cái)務(wù)人員必須參加重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定。如果出現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
第24條規(guī)定了本俱樂(lè)部可以根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金,實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第25條規(guī)定了本俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)工作必須接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,并實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。本俱樂(lè)部必須定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作,社團(tuán)的年度預(yù)算必須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審定后實(shí)行。
第26條規(guī)定了本俱樂(lè)部必須定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國(guó)內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況,并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條規(guī)定了本俱樂(lè)部變更銀行賬號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等事宜,必須按照民政部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂(lè)部的銀行賬號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第28條規(guī)定了本俱樂(lè)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條規(guī)定了本俱樂(lè)部自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)登記的,必須在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
附則:本章節(jié)為本俱樂(lè)部的規(guī)章制度,旨在規(guī)范俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度12
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
1、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
2、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
3、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
4、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
6、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
7、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。
空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
應(yīng)收帳款的'管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。
1、 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
2、 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、 內(nèi)部牽制:
1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
小公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
二、適用原則
部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
三、審批程序
1、報(bào)銷(xiāo):
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部
四、審批內(nèi)容
1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由使用人提出申請(qǐng),填寫(xiě)采購(gòu)單據(jù),報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn),交由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。
2、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門(mén)經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。
3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、差旅費(fèi):各部門(mén)根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批;
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度13
一、為了有效地管好財(cái)務(wù),依照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
二、辦公室財(cái)務(wù)人員要按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財(cái),做到帳目清楚,日清月結(jié),嚴(yán)把財(cái)務(wù)開(kāi)支關(guān)。
三、購(gòu)置辦公用品和其它各種用品,由辦公室提出計(jì)劃,按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購(gòu)置,每個(gè)工作人員要本著厲行節(jié)約的原則,認(rèn)真節(jié)約紙張,信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。
四、財(cái)務(wù)收付款結(jié)算,應(yīng)由兩人辦理。
五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)(預(yù)算外收入、罰沒(méi)收入及其他收入)使用上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù),依法依規(guī)收費(fèi),不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。
六、單位的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專(zhuān)人保管,定期不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量,帳(卡)單進(jìn)行核對(duì)。
七、 現(xiàn)金管理規(guī)定:
1、庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開(kāi)支需要。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。
3、收費(fèi)收入(現(xiàn)金)應(yīng)在5天內(nèi)(在單位或出差回單位后)交、存,個(gè)人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制,不得超過(guò)每天出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)(會(huì)務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算),出差回來(lái)后5天之內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo),并還清借款。
5、對(duì)不能及時(shí)還清的借款,每月從借款人的'工資中扣除(扣除多少依情況而定)。
6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時(shí),經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
九、財(cái)務(wù)人員必須按月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,編制好會(huì)計(jì)報(bào)表,做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整,并每月向主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度14
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理“,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管名,財(cái)務(wù)人員若干名。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的'主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
、茖(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。
學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在元以3500800上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。
財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度15
其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。
試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批
公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:
1、乘坐火車(chē),從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。
2、乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3、公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
4、出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。
5、公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的'交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6、出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
7、公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。
8、員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。
出差補(bǔ)助
按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。
出差市內(nèi)短途交通費(fèi)
按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
其他雜費(fèi)
如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。車(chē)船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷(xiāo)。出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷(xiāo)。出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo),單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。
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