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學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法
學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財會行為，提高資金使用效率，保障學(xué)院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點意見》等法規(guī)文件，結(jié)合學(xué)院實際情況，特制定本暫行管理辦法。
第二條 財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系。
第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
1、加強(qiáng)資金管理，依法多渠道籌集資金；
2、合理編制預(yù)算和決算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；
3、科學(xué)配置學(xué)院資源，提高資金使用效益；
4、努力節(jié)約支出，防止國有資金流失；
5、建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序；
6、如實反映學(xué)院財務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理體制
第一條 財務(wù)管理體制主要是通過建立權(quán)責(zé)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，使學(xué)院的財經(jīng)工作和財務(wù)活動順利進(jìn)行。
第二條 學(xué)院的財務(wù)管理體制是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一核算，分級管理”。
第三章 財務(wù)管理組織
第一條 按照學(xué)院“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一核算，分級管理”的財務(wù)管理體制，全院財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制，主管財務(wù)副院長協(xié)助院長管理學(xué)院的財務(wù)工作，學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)事項由黨委會審議決定。
第二條 財務(wù)審計處是學(xué)院的唯一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長和主管財務(wù)副院長的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作。
第三條 各部門財務(wù)管理工作實行“部門負(fù)責(zé)人”責(zé)任制，并成立財務(wù)管理小組，小組成員由部門負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)日常財務(wù)收支的工作人員組成，財務(wù)管理小組成員一經(jīng)確定一般不要隨意調(diào)動。
第四章 財務(wù)工作職責(zé)
第一條 各部門負(fù)責(zé)人是本部門財務(wù)收支工作的責(zé)任人，對本部門的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任。
1、遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和學(xué)院制定的財務(wù)規(guī)章制度，建立健全本部門的日常財務(wù)收支管理制度和與本部門職能有關(guān)的財經(jīng)制度。
2、按照國家和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，組織本部門的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)費預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行。
3、依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，所有收入必須納入財務(wù)審計處統(tǒng)一管理，不得設(shè)立“小金庫”。
4、部門負(fù)責(zé)人“一支筆”審批本部門各項經(jīng)費支出。
5、保障、支持和監(jiān)督本部門財務(wù)人員依法履行職責(zé)。
6、保證本部門上報的各類會計資料的真實、完整。
7、按照學(xué)院有關(guān)規(guī)章制度對本部門的資產(chǎn)進(jìn)行管理，對資產(chǎn)的安全、完整和保值增值負(fù)責(zé)。
第二條日常財務(wù)收支工作人員負(fù)責(zé)本部門具體財務(wù)收支管理。
1、負(fù)責(zé)具體辦理本部門的各項具體業(yè)務(wù)。
2、遵守國家財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行學(xué)院制定的各項規(guī)章制度，依法履行財務(wù)管理職責(zé)，對違法違規(guī)的會計事項有權(quán)拒絕辦理和向上級報告。
3、協(xié)助本部門負(fù)責(zé)人制定日常財務(wù)收支管理制度和與本部門職能有關(guān)的財經(jīng)制度。
4、業(yè)務(wù)上接受學(xué)院財務(wù)審計處的指導(dǎo)和檢查，并及時與財務(wù)審計處進(jìn)行核對工作。
5、正確反映本部門各項經(jīng)濟(jì)收支活動，保證會計核算及其資料的合法、真實、完整。
6、協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人維護(hù)各類資產(chǎn)的安全、完整。
7、負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用明細(xì)數(shù)據(jù)。
第五章 預(yù)算管理
第一條 學(xué)院實行預(yù)算管理制度。
第二條 預(yù)算編制原則：編制預(yù)算必須堅持“穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。
第三條 預(yù)算編制方法：學(xué)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)學(xué)院預(yù)算年度招生計劃、教育事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。編制收入預(yù)算時，既要考慮收入渠道的增減，又要盡量核實收入；編制支出預(yù)算時，在確保人員經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費和維持學(xué)院正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理安排支出�；�、設(shè)備購置和修繕要突出重點，逐年解決。
預(yù)算由院級預(yù)算和所屬各部門預(yù)算組成，不得編制赤字預(yù)算。
第四條 預(yù)算編制和審批程序：各部門預(yù)算計劃經(jīng)本部門財經(jīng)管理小組審議后報財務(wù)審計處。院級預(yù)算由學(xué)院財務(wù)審計處根據(jù)收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)院黨委審議后通過，并由財務(wù)審計處負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制預(yù)算的執(zhí)行。
第六章 經(jīng)費管理
第一條 經(jīng)費核定指導(dǎo)思想：創(chuàng)造寬松條件，打造品牌專業(yè)；確保正常教學(xué)，鼓勵節(jié)約創(chuàng)收。
第二條 經(jīng)費核定指導(dǎo)原則：
1、節(jié)約使用經(jīng)費，若有結(jié)余，可留次年使用，但�？顚Ｓ�。
2、鼓勵依法創(chuàng)收，凈利潤兩年內(nèi)自留使用，不再上繳學(xué)院。
3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，如有違紀(jì)，立即處罰。
第三條 經(jīng)費管理具體辦法：
財務(wù)審計處根據(jù)各單位的上報預(yù)算計劃，結(jié)合學(xué)院的財力，提出預(yù)算建議方案，學(xué)院黨委會審議通過后執(zhí)行，由財務(wù)審計處負(fù)責(zé)分解和下發(fā)當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
1、人員支出：
�。ǎ。┕べY標(biāo)準(zhǔn)、各種補(bǔ)貼等由財務(wù)審計處根據(jù)人事處提供職工人數(shù)（含合同制）統(tǒng)一管理。
�。�2）出勤獎由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)教工出勤情況，將發(fā)放明細(xì)于每月末報到人事處，結(jié)余歸各部門留用。
2、日常公用支出：
�。�1）日常辦公用品、水電費、取暖費、環(huán)衛(wèi)費、維修費的支出由財務(wù)審計處根據(jù)后勤處提供的支出依據(jù)，按實際發(fā)生金額進(jìn)行支付。
�。�2）車輛費、交通費、午餐、誤餐的支出由財務(wù)審計處根據(jù)院辦公室、后勤處提供的支出依據(jù)，按實際發(fā)生金額進(jìn)行支付。
�。�3）辦公經(jīng)費、差旅費、會議費、電話費、招待費、印刷費、教學(xué)經(jīng)費（含聘用人員經(jīng)費）、學(xué)生活動經(jīng)費、學(xué)生實踐實訓(xùn)經(jīng)費、實訓(xùn)耗材費用等，(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))根據(jù)服務(wù)對象和服務(wù)性質(zhì)制定下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。
3、對個人和家庭補(bǔ)助支出：
離退休費、住房補(bǔ)貼等支出由財務(wù)審計處統(tǒng)一管理。
第四條 經(jīng)費核定標(biāo)準(zhǔn)：
第五條 經(jīng)費支出項目必須按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)費開支。不得超支使用經(jīng)費，接近限額時，財務(wù)審計處將通知有關(guān)部門，達(dá)到限額時，財務(wù)審計處有權(quán)停止支付。年度結(jié)余的經(jīng)費可轉(zhuǎn)至下年使用，但必須專款專用。
第六條 各系、部的教學(xué)經(jīng)費、講課費的使用由教務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)控核實，有關(guān)管理細(xì)則請教務(wù)處另行制定。輔導(dǎo)員費用、學(xué)生活動經(jīng)費的使用由學(xué)生處監(jiān)控，相關(guān)管理細(xì)則請學(xué)生處另行制定。
第七條 各部門的經(jīng)費支出項目應(yīng)遵守增收節(jié)支原則，合理使用各項經(jīng)費。如有部門經(jīng)費以外的專項費用發(fā)生，必須填寫“申請報告”到財務(wù)審計處審核，經(jīng)主管財務(wù)院長審批后方可立項使用。
第七章 現(xiàn)金管理
第一條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》；
第二條 不得以任何名義套取、挪用和坐支現(xiàn)金；
第三條 不得以“白條”抵庫；
第四條 嚴(yán)格遵守我院現(xiàn)金結(jié)算起點（500元）和使用范圍；
第五條 庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額；
第六條 收入現(xiàn)金及時存送銀行，不保留賬外現(xiàn)金；
第七條 現(xiàn)金賬登記及時，做到日清月結(jié)，賬錢相符；
第八條 現(xiàn)金支票要認(rèn)真填寫，金額大寫正確，印章要齊全；
第九條 不得編造用途或以支取差旅費、備用金名義套取現(xiàn)金；不得利用私人或其他單位賬戶支取現(xiàn)金；不得用公款轉(zhuǎn)存儲蓄；不得用轉(zhuǎn)賬方式通過銀行、郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金；不得用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金。
第八章 支票管理
第一條 支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的管理由財務(wù)審計處負(fù)責(zé)，指定出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。
第二條 建立支票使用登記制度。登記的內(nèi)容：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)辦人簽字；收回已使用過的支票存根，作廢的支票要及時核對注銷。
第三條 支票在使用前，不得先蓋章備用。
第四條 支票和印鑒分別存放，實行印鑒分管制，不全部交由出納一人保管。
第五條 有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制《借款單》，說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額，有經(jīng)辦人簽字后，按金額逐級領(lǐng)導(dǎo)審批。
第六條 支票由指定的出納員專人簽發(fā)。出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的《借款單》按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。
第七條 支票必須由本單位人員領(lǐng)取，嚴(yán)禁領(lǐng)用空頭支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況必須經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)用。
第八條 對過期或作廢的支票要蓋上（或簽寫上）作廢字樣，妥善保管。
第九條 建立健全支票報賬制度。領(lǐng)用支票的有關(guān)人員應(yīng)及時報賬，三天內(nèi)原始憑證交與財務(wù)審計處結(jié)算。如遇有特殊情況，三天內(nèi)不能報賬，請與財務(wù)審計處及時取得聯(lián)系，以便能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。
第十條 一旦發(fā)生支票遺失，立即向財務(wù)部門報告，由財務(wù)審計處向銀行辦理掛失，同時請求銀行和收款單位協(xié)助防范。
第九章 收費票據(jù)管理
第一條 票據(jù)的種類和使用范圍
1、市財政局統(tǒng)一印制的“教育收費統(tǒng)一收據(jù)”（分電腦和手工2種）。
2、省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的“收款收據(jù)”。
以上兩種收據(jù)主要用于對院內(nèi)各類學(xué)生收取的學(xué)費、住宿費、雜費、教材費等。嚴(yán)禁相互借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷、或為他人代開收據(jù)。
3、省財政廳統(tǒng)一印制的“收款收據(jù)”（限于行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體非經(jīng)營服務(wù)性收款使用），主要用于單位代訂書籍、資料收取的工本費；(m.panasonaic.com)下屬單位上繳主管部門的代收款項；地方性社團(tuán)組織收取的會員費和接受社會捐贈款項；單位、部門、上下級之間的往來業(yè)務(wù)款項；單位代收職工的水電費、房租等；國家法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定的其他項目。
第二條 票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定
1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，財務(wù)審計處指定專人負(fù)責(zé)辦理票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管工作。票據(jù)管理人員調(diào)動工作時，要妥善辦理交接手續(xù)。
2、所有領(lǐng)購票據(jù)部門，必須在財務(wù)審計處辦理內(nèi)部領(lǐng)購手續(xù)。財務(wù)審計處設(shè)票據(jù)領(lǐng)購簿。領(lǐng)購簿內(nèi)容包括；用票單位，單位類型、核準(zhǔn)領(lǐng)用票據(jù)種類及名稱、準(zhǔn)領(lǐng)數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人、違章記錄。
3、學(xué)院各部門領(lǐng)購票據(jù)時（往來工作必需），應(yīng)先提出申請領(lǐng)購票據(jù)用途、數(shù)量等報告，并蓋上處室公章及本部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。收款結(jié)束后必須將所領(lǐng)購的票據(jù)（己用和未用）全部交財務(wù)審計處辦理有關(guān)手續(xù)。
4、票據(jù)管理人員在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項目有無差錯，如發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)即刻辦理退辦、退換手續(xù)。
5、票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須和票據(jù)的使用范圍相一致，不得超越范圍使用。填開票據(jù)時必須寫明單位名稱（或個人姓名）、填票日期、金額等。數(shù)字必須真實、準(zhǔn)確、完整，填票人要簽名。
6、嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。如有寫錯或作廢的票據(jù)全聯(lián)應(yīng)保存完整，蓋好作廢章以備查驗。票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)整本保存，不得撕開。
7、每本票據(jù)的所收款項及時如數(shù)交財務(wù)審計處入賬，每本用完后將票據(jù)的存根聯(lián)整本交回，經(jīng)核對無誤后，才能換領(lǐng)新的票據(jù)。
8、用票單位發(fā)現(xiàn)丟失票據(jù)時，應(yīng)及時查明原因，寫成書面材料送財務(wù)審計處轉(zhuǎn)有關(guān)部門處理。
第十章 資金收入支出管理
第一條 資金收入管理
1、學(xué)院收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。具體包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。
2、學(xué)院必須按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并取得物價局的收費許可證；各項收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得設(shè)置“小金庫”。
3、各項收入必須按照學(xué)院票據(jù)管理辦法使用合法票據(jù)，各部門不得自行印制收據(jù)進(jìn)行收費。
4、嚴(yán)格按照市物價局審批的范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費；不得任意變更收費標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費范圍。
5、新增辦學(xué)項目，各部門需報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并以書面形式通知財務(wù)審計處，并共同到物價部門辦理增項手續(xù)。
6、聯(lián)合辦學(xué)的項目，需將協(xié)議或合同及對方物價審批文件或收費許可證報財務(wù)審計處，并共同到物價部門辦理收費許可。
7、未能辦理收費許可的項目，請限期盡快辦理。如不能辦理收費許可，確實需要保留的，提出申請，報請院黨委會研究決定。
8、各項資金收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。各部門須以《通知單》的形式，通知財務(wù)審計處收費。各項收費均由財務(wù)審計處統(tǒng)一進(jìn)行，集中上繳，其他部門無權(quán)收取任何費用。
注：以上系指使用我院正式收費收據(jù)的收費項目。
第二條 資金支出管理
學(xué)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。按《審批權(quán)限及審批程序》的規(guī)定，進(jìn)行各項費用的支出。對無預(yù)算或超預(yù)算的開支項目，有權(quán)拒絕支付或報銷。
大宗物資、設(shè)備采購和大型修繕等項目，必須實行招投標(biāo)，凡列入政府采購目錄的，必須實行政府采購。
第十一章 審批權(quán)限
第一條 審批范圍
……
第二條 審批原則
各處室（含輔助部門）經(jīng)費支出按領(lǐng)導(dǎo)分工，業(yè)務(wù)歸口管理；按審批權(quán)限，逐層逐級簽批。
各系部經(jīng)費支出由各系部門負(fù)責(zé)人“一支筆”審批；超出審批權(quán)限，由主管財務(wù)副院長審批、院長審批。
各獨立部門經(jīng)費支出由各部門負(fù)責(zé)人“一支筆”審批；超出審批權(quán)限，由主管副院長審批后報主管財務(wù)副院長審批、院長審批。
第三條 審批權(quán)限
1、凡以沈陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院開展的工作，屬專項支出的
2、凡各處室的各項支出
3、凡各系部的各項支出
4、凡獨立部門的各項支出
第十二章 審批程序
第一條 正常支出
凡未直接取得對方有效票據(jù)的支出，首先到財務(wù)審計處填制《借款單》，按審批權(quán)限履行簽字手續(xù)后，辦理借款；凡已直接取得對方有效票據(jù)的支出，可在履行簽字手續(xù)后到財務(wù)審計處取款，但票據(jù)上必須有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）、審批人同時簽字。
第二條 特殊支出
包括自制憑證的支出（如講課費、加班費、勞務(wù)費、招生費等）及不可預(yù)見性支出等，一律在履行正常手續(xù)后，由主管財務(wù)院長審批。
以上的審批權(quán)限和審批程序及未含的有關(guān)內(nèi)容，財務(wù)審計處報請主管財務(wù)院長、院長，一事一議。
第十三章 報銷程序
第一條 發(fā)生支出業(yè)務(wù)后，具體經(jīng)辦人員在取得正式有效的發(fā)票背后，居中蓋上報銷印章，按審批權(quán)限及印章上的要求，逐一審批。
第二條 會計人員對經(jīng)辦人取得發(fā)票的真實性、合法性、支出定額標(biāo)準(zhǔn)、金額的一致性進(jìn)行審核。
第三條 出納人員對審核無誤的發(fā)票金額支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票。
第四條 非本院教職員工前來報銷，拒絕支付。
第十四章 借款辦理程序
第一條 借款人填寫《借款單》，按審批權(quán)限，逐一簽批。
第二條 會計人員審核《借款單》后，通知出納員支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票。
第三條 借款人在有關(guān)借款事宜辦理完畢后，應(yīng)在三日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。無故不辦理核銷手續(xù)的，原則上不準(zhǔn)予再次借款。
第四條 借支差旅費，會議費，必須持有院長的審批意見，并填寫出差地點、出差人員名單、起止時間；參加會議、考察和學(xué)習(xí)的，需附上通知的復(fù)印件。
第五條 非本院教職員工領(lǐng)取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票，拒絕支付。
第十五章 政府采購辦理程序
第一條 根據(jù)《政府采購法》和采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，確定政府采購行為。
第二條 由經(jīng)辦人提出需求和市場價格，報請本部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到國有資產(chǎn)處、后勤管理處辦理采購手續(xù)，填寫《政府采購審批表》，再到財務(wù)審計處辦理請款手續(xù)，。
第三條 持《政府采購審批表》到市教育局辦理審批，并送市財政局科教文處。
第四條 等待市政府采購中心通知評審。
第五條 確定供應(yīng)商，簽訂《政府采購合同》，供貨、驗收。
第十六章 資產(chǎn)管理及采購程序
第一條 學(xué)院固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理和管用結(jié)合的原則。
第二條 目前學(xué)院設(shè)置的資產(chǎn)管理部門有：一、圖書館負(fù)責(zé)圖書、書刊的購置和管理；二、后勤處負(fù)責(zé)學(xué)院的低值易耗品購置和管理；三、國有資產(chǎn)處負(fù)責(zé)學(xué)院的固定資產(chǎn)的購置和管理。各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)所有分管資產(chǎn)的安全、完整，定期與使用單位核對盤點，每學(xué)期末向財務(wù)審計處提供所管資產(chǎn)的財產(chǎn)明細(xì)清單，學(xué)院定期組織有關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)核對清點工作。
第三條 各部門須設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類分戶賬，做好購進(jìn)、領(lǐng)用和管理等工作，定期與學(xué)院資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬、卡、物核對工作。
第四條 各部門對的資產(chǎn)安全、完整和維護(hù)負(fù)責(zé)。不得隨意處置資產(chǎn)，資產(chǎn)的報廢、損毀應(yīng)由負(fù)責(zé)人向資產(chǎn)管理部門申報，分清責(zé)任，屬于個人過失的由過失人賠償，屬于自然損壞的經(jīng)資產(chǎn)管理部門申請，主管財務(wù)副院長審批后報財務(wù)審計處備案。
第五條 各類資產(chǎn)需自行采購的，將需求報請國有資產(chǎn)管理處或后勤管理處批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。按《審批程序和審批權(quán)限》的規(guī)定，辦理審批手續(xù)。待資產(chǎn)購回后，到國有資產(chǎn)管理處或后勤管理處辦理登記，并按報銷程序進(jìn)行報銷。
第十七章 經(jīng)費轉(zhuǎn)賬的有關(guān)規(guī)定
各部門間的經(jīng)費轉(zhuǎn)賬，由提供服務(wù)的部門登記匯總后，在取得使用部門主要負(fù)責(zé)人的簽名批準(zhǔn)后，定期交到財務(wù)審計處辦理轉(zhuǎn)賬和扣費，財務(wù)審計處登記入賬后將通知各部門，做好互相核對工作。
第十八章 創(chuàng)收管理辦法
第一條 學(xué)院鼓勵各部門充分利用現(xiàn)有資源，開展教學(xué)、培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)等社會服務(wù)活動（由技能培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)的項目除外），增加收入，提高學(xué)院自我發(fā)展能力。
第二條 學(xué)院開展社會服務(wù)活動的所有收入必須納入學(xué)院財務(wù)統(tǒng)一管理，再按照學(xué)院有關(guān)管理辦法進(jìn)行結(jié)算。
第三條 財務(wù)審計處對各部門開展的社會服務(wù)活動實行項目管理。每一個創(chuàng)收項目必須向?qū)W院財務(wù)審計處提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的復(fù)印件和項目預(yù)算和計劃，并提前一周通知財務(wù)處，以便安排收款和票據(jù)的準(zhǔn)備工作。
第四條 各部門須在項目完成后十天以內(nèi)通知財務(wù)審計處進(jìn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)結(jié)算工作。
第五條 創(chuàng)收項目的收入一定按照收費標(biāo)準(zhǔn)和項目協(xié)議執(zhí)行，支出由各部門負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字。創(chuàng)收結(jié)余……
第十九章 相關(guān)業(yè)務(wù)財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定
第一條 教學(xué)費用
1、開支范圍：講課費、聘用人員費、課程設(shè)計費、專題報告費、命題費等。
2、開支標(biāo)準(zhǔn)：（1）講課費：各部門根據(jù)有關(guān)文件，不得超出文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（2）聘用人員費：各部門根據(jù)有關(guān)文件，不得超出文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（3）課程設(shè)計、專題報告、命題費、監(jiān)考費、評卷費，按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3、開支審批：（1）各部門將本學(xué)期的教學(xué)計劃（短期培訓(xùn)隨時上報），所開課程名稱，學(xué)時數(shù)及任課教師名單報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，并報教務(wù)處備案。（2）由各部門負(fù)責(zé)人把關(guān)，將填制完整的《費用支出表》和教師的課時量及發(fā)放依據(jù)（領(lǐng)取人身份證復(fù)印件、職稱證復(fù)印件），報教務(wù)處。教務(wù)處備案、復(fù)核，并請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報人事處。人事處請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報主管財務(wù)副院長、院長審批之后送財務(wù)審計處發(fā)放。（3）每月5日前，未送達(dá)人事部門的，視同無費用支出。
4、開支提�。簾o特殊情況下，財務(wù)審計處于每月10日前，按開支匯總表總額到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金，并做好發(fā)放前的準(zhǔn)備工作。
5、開支發(fā)放：每月10日為發(fā)放日（節(jié)假日順延），屆時由各處室負(fù)責(zé)發(fā)放人員，到財務(wù)審計處領(lǐng)取進(jìn)行發(fā)放，并于每月15日前將領(lǐng)取簽字后的發(fā)放表，交至財務(wù)審計處，以便留存。
第二條 差旅費
1、公務(wù)差旅費
�。�1）教職工公務(wù)出差的差旅費，報銷前應(yīng)填制由財務(wù)審計處統(tǒng)一印制的“差旅費報銷表”。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、院長簽字審批后，方可報銷。
�。�2）原則上教職工出差嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)，出差的車船費按公出人應(yīng)享受乘坐等級標(biāo)準(zhǔn)報銷。
�。�3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。凡報銷差旅費時發(fā)現(xiàn)與出差地點不符者，不予報銷；無故繞道者，繞道部分不予報銷。
（4）符合條件，未購臥鋪票的，乘坐慢車或直快列車的，按票價的60%計發(fā)給個人；乘坐特快列車的，按票價的50%計發(fā)給個人；乘坐新型空調(diào)特快列車或新型空調(diào)直達(dá)快車的，按票價的30%計發(fā)給個人。
�。�5）住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷。
出差人員宿費標(biāo)準(zhǔn)
人員市內(nèi)區(qū)縣一般地區(qū)特區(qū)、海南
正副局級及相當(dāng)職務(wù)人員（執(zhí)行…… 元） （規(guī)定80元）（執(zhí)行……元） （規(guī)定100元）（執(zhí)行……元） （規(guī)定140元）
正副處級及相當(dāng)職務(wù)人員（執(zhí)行……元） （規(guī)定50元）（執(zhí)行……元） （規(guī)定60元）（執(zhí)行……元） （規(guī)定80元）
其他人員（執(zhí)行……元） （規(guī)定30元）（執(zhí)行……元） （規(guī)定40元）（執(zhí)行……元） （規(guī)定60元）
（6）住宿費超過標(biāo)準(zhǔn)的部分個人承擔(dān)30%，其余部分有單位承擔(dān)。出差人員由接待單位免費接待或住親友家，無住宿費收據(jù)的，一律不予報銷住宿費。
�。�7）伙食補(bǔ)助費，按實際出差日歷天數(shù)補(bǔ)助，一般地區(qū)每天15元，特區(qū)每天20元。
�。�8）在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)20元伙食補(bǔ)助。
�。�9）凡交納會議費的公出人員，會議期間的伙食補(bǔ)助不予報銷。
�。�10）公出人員因游覽或非工作需要而開支的一切費用，均由個人承擔(dān)。
（11）出差交通費等級標(biāo)準(zhǔn)和報銷規(guī)定（我院）：正副院長40元/天，正副處長30元/天，其他人員20元/天。交通費實行定額包干辦法，按出差日歷天數(shù)計發(fā)，不再報銷實際發(fā)生交通費。自帶交通工具或由接待單位提供交通工具的均不報銷交通費。
2、探親差旅費
�。�1）職工探望配偶和未婚職工探望父母的往返路費，每年由學(xué)院報銷一次。
（2）已婚職工每四年一次探望本人父母的往返路費，在本人的工資基數(shù)30%以內(nèi)的，由本人自理，超過部分由單位負(fù)擔(dān)。
�。�3）年滿五十周歲以上并連續(xù)乘座火車四十八小時以上的探望配偶和未婚探望本人父母的職工，可報硬席臥鋪票，未買臥鋪票的按乘坐的慢車硬席票價或直快硬席座位的30%發(fā)給補(bǔ)助；乘坐特快硬席的，按其座位票價的25%發(fā)給補(bǔ)助。
�。�4）已婚職工探望父母，應(yīng)坐未坐臥鋪的，按實際乘坐的火車硬席座位票價，扣除個人實際負(fù)擔(dān)的金額（工資基數(shù)的30%減去應(yīng)坐未坐臥鋪的補(bǔ)助）為單位應(yīng)報銷的金額。
（5）乘長途公共汽車憑收費單據(jù)按實支報銷，旅行車或出租車的不予報銷。探親途中的市內(nèi)交通費，可按照中轉(zhuǎn)地點的交通起止站的公共電車、汽車和輪渡費，憑票據(jù)按實報銷，但乘坐市內(nèi)出租車的不予報銷。
�。�6）教職工探親不得報銷飛機(jī)票。因故乘座飛機(jī)的，可按實際相同里程的直線車船票計算報銷。
�。�7）凡符合一年一次探親條件的職工（己婚探配偶、未婚探父母），經(jīng)人事處審核后財務(wù)部門憑票報銷。
第三條 加班費
1、嚴(yán)格按照學(xué)院自身規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不能超出沈陽市財政局和沈陽市人事局《關(guān)于調(diào)整市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位加班夜餐補(bǔ)助費（電話通知）》的標(biāo)準(zhǔn)。
2、凡加班應(yīng)填制由人事處統(tǒng)一印制的“加班費審批表”，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字審核，由人事處備案。每月末，人事處將各部門的填制的《……費用支出表》審核后，并報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院長審批后，財務(wù)審計處于每月10日進(jìn)行支付。超出規(guī)定權(quán)限，報院長簽批。
3、對于寒、暑假期間的加班，應(yīng)在放假前做好加班計劃，報人事處備案，報銷時按實際加班數(shù)填寫，各部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，由人事處匯總，并報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)院長審批后，報院長審批。
第四條 交通費
教職員工不需乘坐班車上下班的，每人每月補(bǔ)助100元，由后勤處將名單統(tǒng)一于每月末送達(dá)財務(wù)審計處。
第五條 書報費
公務(wù)訂閱報刊雜志，由宣傳部（還是辦公室）統(tǒng)一訂購，持正規(guī)的發(fā)票，到財務(wù)審計處報銷，原則上一律使用轉(zhuǎn)賬支票。除離退休職工外，嚴(yán)禁用公款為個人訂閱報刊雜志。
第六條 采暖費
1、采暖費報銷金額標(biāo)準(zhǔn)：22元/建筑平方米；
2、采暖費報銷面積標(biāo)準(zhǔn)：局級及相當(dāng)級別人員為140平方米，處級及相當(dāng)級別人員為105平方米，科級及相當(dāng)級別人員為85平方米，一般工作人員為60平方米。
第七條 托費補(bǔ)助
1、長托托費由父母雙方各報銷20元園所代辦費、20元托幼補(bǔ)貼，共計40元。
2、日托托費由父母雙方各報銷15元園所代辦費、20元托幼補(bǔ)貼，共計35元。符合計劃生育政策的非獨生子女的托幼補(bǔ)貼，由父母雙方各補(bǔ)貼18元，園所代辦費同上，共計33元。
3、不入托幼園所的子女，由父母單位每月各補(bǔ)貼11元。符合計劃生育政策的非獨生子女不入托幼園所的，由父母雙方各補(bǔ)貼9元。
4、有下列情況之一的，托幼補(bǔ)貼費和園所代辦費由父母一方單位負(fù)擔(dān)：喪偶或離婚的；一方喪失勞動能力并無經(jīng)濟(jì)來源的；一方現(xiàn)役軍人，其子女在地方托幼所入托的，由地方單位全額補(bǔ)貼；在部隊托幼園所入托的，地方不發(fā)補(bǔ)貼。
第八條 招待費
招待費發(fā)票以地稅版刮獎式定額餐費或機(jī)打票據(jù)為報銷依據(jù)，過期版的，不予報銷；嚴(yán)禁違反規(guī)定參與用公款高消費娛樂和健身活動。
第九條 印刷費
依據(jù)沈陽市2004年政府采購目錄，印刷支出預(yù)算金額1萬元以上，需要辦理政府采購。
第十條 維修費
1、校舍維修、改造等不論數(shù)額多少，必需報請預(yù)算，均由各部門負(fù)責(zé)人簽字后，報請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)主管副院長審批、再由院長審批后生效。
2、依據(jù)沈陽市2004年政府采購目錄，工程預(yù)算金額10萬元以上，需要辦理政府采購。
購買建筑裝飾材料單價1萬元或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十一條 固定資產(chǎn)
1、購買固定資產(chǎn)不論數(shù)額多少，原則上由國有資產(chǎn)管理處專人統(tǒng)一購買。經(jīng)辦人提出需求申請，各部門負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)金額，按審批權(quán)限，逐級審批。
2、根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如：學(xué)生桌椅等），作為固定資產(chǎn)管理。
3、學(xué)院規(guī)定教學(xué)設(shè)備單價在200元及以上，行政設(shè)備單價在200元及以上，圖書及批量達(dá)不到單價起點的家具，必須辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，財務(wù)審計處憑有關(guān)固定資產(chǎn)單據(jù)報銷。
4、購買固定資產(chǎn)一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
5、依據(jù)沈陽市2004年政府采購目錄，單項支出預(yù)算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十二條 低值易耗品
1、購買低值易耗品原則上由后勤管理處專人統(tǒng)一購買。經(jīng)辦人提出需求申請，各部門負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)金額，按審批權(quán)限，逐級審批。
2、凡達(dá)不到固定資產(chǎn)管理范圍（單價在200元以下），但民用性較強(qiáng)，使用年限在一年以上的物品，如小型計算器、工具等，需按以上歸口在院有關(guān)部門辦理低耗品登記后，財務(wù)審計處憑有關(guān)單據(jù)報銷。
3、在使用過程中逐漸消耗不保持實物形態(tài)的易耗品，如碳粉、墨盒、復(fù)印紙等，不需到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。
4、依據(jù)沈陽市2004年政府采購目錄，單項支出預(yù)算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。
第十三條 差旅費、會議費、培訓(xùn)費：事前，由經(jīng)辦人到人事部門辦理登記審批手續(xù)（詳見：人事部門登記表）。事后，各部門按審批權(quán)限，逐級審批。
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