會計出納實習報告
在學習、工作生活中,需要使用報告的情況越來越多,不同種類的報告具有不同的用途。你所見過的報告是什么樣的呢?以下是小編為大家收集的會計出納實習報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
一、前言
實踐是大學生活的第二課堂,是檢驗真理的試金石,也是大學生鍛煉成長的有效途徑。一個人的知識和能力只有在實踐中才能發(fā)揮作用,才能得到豐富、完善和發(fā)展。大學生成長,就要勤于實踐,將所學的理論知識與實踐相結合。只有不斷總結、逐步完善,才能有所創(chuàng)新,才能提高自己的知識、能力、智慧等因素融合成的綜合素質。畢業(yè)實習作為學校為我們安排的在校期間最后一次全面性、總結性的教學實踐環(huán)節(jié),它讓我們在就業(yè)之前“實戰(zhàn)預演”,通過實習能夠使我們更好的完善自己。
對于畢業(yè)實習來說,其中一個主要目的就是通過實習所學的內容來完善我們的畢業(yè)實習報告,當然我們在工作過程中還會收集相關資料、學習更多與會計相關的專業(yè)知識,從而認真完成好這次的畢業(yè)設計,為完成好畢業(yè)實習報告做好充分的準備,也為不久以后的工作打下堅實的基礎。
我在xxxx的實習崗位是出納,雖然只有短短的幾個月,但無論是對我的畢業(yè)設計還是今后的工作,都帶來了很大的幫助。
二、實習單位及實習崗位基本情況
。ㄒ唬⿲嵙晢挝换厩闆rxxxx公司是在xxxx基礎上于8月組建而成的大型國有施工企業(yè),公司注冊資金3.7億元,擁有公路工程施工總承包特級資質、市政公用工程施工總承包一級資質以及路基、路面、橋梁、土石方專業(yè)一級資質,同時具備隧道、港口及海岸工程、房屋建筑、高等級公路養(yǎng)護等多項資質,擁有國家對外工程承包經(jīng)營權。公司下轄四家全資子公司,六個項目管理分公司,四大職能中心。公司重視企業(yè)管理和科技進步工作,取得ISO9000、ISO14000、OHSAS18000三體系認證。公司與軟件公司共同開發(fā)的企業(yè)綜合管理系統(tǒng)已建成使用,其功能覆蓋項目管理、財務管理、人力資源管理、OA辦公系統(tǒng)等,加上項目遠程監(jiān)控系統(tǒng)的應用,公司已進入企業(yè)管理全面信息化時代。在科技創(chuàng)新方面,公司目前具有9項工程專利和11項國內先進工法,在公司科技創(chuàng)新機制的推動下,每年都會誕生新的科研成果,從而推動了企業(yè)科技進步、提高了企業(yè)核心競爭力。
公司以服務社會,追求卓越為宗旨,堅持誠實守信、嚴謹務實的作風,我們將不斷努力貢獻交建人的智慧和勤奮,與社會各界攜手繼續(xù)譜寫交通建設的新篇章。
作為重慶市路橋施工領域的國有龍頭企業(yè),公司在工程技術、施工經(jīng)驗、管理體系、行業(yè)口碑等多方面優(yōu)勢明顯。公司現(xiàn)有各類專業(yè)技術人員1800余人,其中公路工程類技術人員1500余人,擁有國內外先進的大型工程機械設備1000余臺(套),年施工能力超過50億元。在施工方面:公司參與了重慶所有高速公路及部分軌道工程的施工建設,施工足跡遍布四川、云南、貴州、廣東、廣西、湖南、江蘇、江西、福建、陜西、青海、西藏等省份。在項目投資方面:公司以BT、BOT模式先后建成重慶上界高速公路、五桂一級公路、南涪公路、武務公路等多個項目,為重慶交通基礎設施建設做出了貢獻。公司多次獲得“中國建筑工程魯班獎”、“交通部優(yōu)質工程獎”、“中國交通建設十大橋梁英雄團隊”、“全國交通系統(tǒng)先進企業(yè)”、“全國安康杯競賽優(yōu)勝企業(yè)”、“巴渝杯優(yōu)質工程獎”、“重慶市重合同守信用企業(yè)”等榮譽。
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我這次實習的崗位是出納。主要負責分公司的財務方面的處理?偣驹O有審計部、財務部,各分公司均設有出納崗位。分公司的平常的收支都由出納負責,比如督導下面員工的差旅費用、優(yōu)秀員工的獎金等,都暫由出納收支,再跟總公司會計報備情況。
單位組織結構圖:工作流程圖:辦理銀行存款和現(xiàn)金領取→負責發(fā)票、收據(jù)管理→做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負責保管財務章→負責報銷差旅費的工作→與總公司核對
崗位職責:
1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍,非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對,如有不符,應立即通知銀行調整。
2、根據(jù)會計制度的規(guī)定,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時,要嚴格審核有關原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。
3、掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律,也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理,從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
4、保管庫存現(xiàn)金的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金保管責任制,如發(fā)生短缺,屬于出納員責任的要進行賠償。
5、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。對此,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。通常,單位財務公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用,各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。
三、實習內容及過程
(一)實習內容
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
2、負責發(fā)票、收據(jù)管理。
3、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負責保管財務章。
4、負責報銷差旅費的工作。
(1)員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。
(2)員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
5、填制記賬憑證、登記各種明細賬、填寫原始憑證、貼原始憑證、審核原始憑證、對賬(做到帳證相符、賬賬相符、賬實相符)、填寫日記賬、到銀行去轉賬、提取現(xiàn)金等。
我的日常工作都是嚴格按照公司的管理規(guī)定進行的。
(二)實習過程
第一天進入公司的時候,特別緊張,因為是第一次實際的接觸財務方面的工作,還是在一個新的環(huán)境中。在學校的時候,實訓都會有老師很細心的帶我們做賬。不知道公司的老師會不會也像學校的老師那樣用心的教我。但是這些擔心都
是多余的,帶我的張老師很細心,讓我翻看以前的憑證和賬冊,把工作的全部流程都很細心的教給我。當我第一次根據(jù)真實的原始憑證填制記賬憑證的時候,感覺很新奇。在胡老師的帶領下,我學會了很多東西。在實習期間我遵守工作紀律,不遲到,不早退,認真完成領導交辦的工作。
下面就是我在重慶分公司每天的工作過程和注意事項:
1、現(xiàn)金收付
(1)現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
要清楚的知道現(xiàn)金的xxxxxxxx和金額。在收到一筆資金前,應當清楚地知道具體要收的金額是多少,向誰收錢,收什么性質的錢,再按不同的情況進行分析處理。清點的時候,要沉著冷靜,不能只求“快”不求“準”。公司備有驗鈔機,在收到加盟商貨款和員工預借差旅費返還的時候都會驗一遍。
(2)現(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。
在收到現(xiàn)金后,都要填制記賬憑證,在填制的過程中,要格外細心,要保證字跡清晰,文字大小要適中,不可涂抹,不可勾畫,有錯誤要用正確的方式修改。在公司填制記賬憑證是直接看原始憑證寫的,而我在學校不論是學習,還是實訓,每次都是按原始憑證編分錄,再按分錄編寫記賬憑證的。對于數(shù)據(jù)的核算也要仔細,通常情況下都會計算幾次,以防出錯。下班前記入當天的現(xiàn)金日記賬中,做到日清月結。每一筆都要認真登記,不能有任何遺漏,而且,不能記錯方向,不然在年終的時候是不能試算平衡的。
(3)把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。在下班前,都會把當天收到的現(xiàn)金打入公司指定的賬戶中。以便總公司會計賬務的核對。
(4)每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。在下班前,一定要核對現(xiàn)金和賬目,防止出現(xiàn)差錯。做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
(5)一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
(6)員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。
若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。在收到借支單時,要清楚知道所需支付的具體金額,然后進行合理安排。還要明確借款人是誰,用途有哪些,要細分清楚。
2、銀行賬處理
(1)登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。對于公司貨款的轉賬,都有統(tǒng)一的賬戶,每日下班前都會把當天的貨款打入賬戶中。
(2)每日結出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單和登記銀行日記賬。
(3)保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
(4)公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。因為分公司就是一個出納,所以在賬務方面特別注意。
3、報銷審核
(1)在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。督導下店之后的票據(jù)都要求是合法的,比如火車票、汽車票、動車票、地鐵、住宿的發(fā)票等等,都要求是發(fā)票形式或者合法的形式。
(2)附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
(3)正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應分開貼。
(4)支付證明單上填寫,請目是否超過3項。若超過,應重填。
(5)報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經(jīng)審批。公司對于出差的費用有一個標準,在報賬的時候都嚴格按照標準執(zhí)行。督導在報賬過程中多寫的部分要改正過來,不能虛報賬務。
(6)支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。督導填制好出差報銷單和申請單后,都要找經(jīng)理簽字,如果經(jīng)理不在或有其他原因,當時是不可以報銷的。
4、與總公司核對
(1)分公司現(xiàn)金及銀行款項的核對。平常的開銷和優(yōu)秀員工資金的發(fā)放。
(2)票據(jù)及憑證的核對。要求統(tǒng)一規(guī)范有效的填制及票據(jù)的真實性。每一份憑證和票據(jù)都要保存完好,不能隨意丟棄。
(3)員工出差費用的核對。對于正常費用和有些不能申報的項目進行核對。
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