清產(chǎn)核資自查報告

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，報告有著舉足輕重的地位，其在寫作上具有一定的竅門。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的清產(chǎn)核資自查報告，希望能夠幫助到大家。

清產(chǎn)核資自查報告1

　　20xx年2月2日至3月30日，我新華書店參加區(qū)新華書店清產(chǎn)核資會議后，結(jié)合我店實際，成立了清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資辦公室，制定了清產(chǎn)核資實施方案，并于2月9日召開了清產(chǎn)核資會議，我店領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及相關(guān)部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區(qū)新華書店領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，講解了我店清產(chǎn)核資的實施方案并組織學(xué)習(xí)了相關(guān)文件。現(xiàn)將我我店清產(chǎn)核資的工作情況匯報如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作基本情況

　　(一)、清產(chǎn)核資工作基準日

　　我我店清產(chǎn)核資基準日確定為20xx年xx月31日，以20xx年4月15日為盤點日。

　　(二)、清產(chǎn)核資范圍

　　依據(jù)國資委相關(guān)清產(chǎn)核資的規(guī)定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。

　　(三)、清產(chǎn)核資工作具體實施情況

　　1、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。我店領(lǐng)導(dǎo)非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長、總會計師為副組長，相關(guān)部室負責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一部署。

　　2、成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設(shè)在我店財務(wù)部，由財務(wù)部長擔(dān)任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室具體負責(zé)制訂我店清產(chǎn)核資實施方案，組織實施我店清產(chǎn)核資的具體工作。

　　3、成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責(zé)分工，落實到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備(工器具)組、材料物資組、不動產(chǎn)組(土地、房屋)。

　　(1)賬面資產(chǎn)清查組：由財務(wù)部負責(zé)，審計室協(xié)助。主要做了以下工作：①負責(zé)我店的賬務(wù)清理，并監(jiān)督指導(dǎo)我店各單位開展各項賬務(wù)清理工作;②擬訂我店清產(chǎn)核資實施方案和相關(guān)規(guī)章制度，組織落實清產(chǎn)核資工作;③定期召開清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)清產(chǎn)核資參與主體之間的關(guān)系。

　　(2)設(shè)備(工器具)組：由設(shè)備機具部負責(zé)，財務(wù)部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產(chǎn)進行清理、登記、核對和查實;②對我店固定資產(chǎn)進行整理造冊;③整理清產(chǎn)核資工作檔案。

　　(3)材料物資組：由物資部負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實;②對我店庫存物資進行整理造冊;③整理清產(chǎn)核資工作檔案。

　　(4)不動產(chǎn)組(土地、房屋)：由物業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集相關(guān)單位、部室人員進行協(xié)調(diào);本次清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)在實物清查。對實物資產(chǎn)的清點，我我店分兩步走：先由分我店實物資產(chǎn)保管人和分我店財務(wù)人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務(wù)賬核對其所有權(quán)，確定是否為我店資產(chǎn);分我店將盤點表交我店后，由財務(wù)部核對，并派人到施工現(xiàn)場、物資倉庫進行實地抽盤，發(fā)覺問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，共同對報損的實物進行現(xiàn)場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產(chǎn)核資的重點放在了對債權(quán)債務(wù)的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權(quán);其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據(jù)的收集相當(dāng)困難，反復(fù)多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，尋出原始依據(jù)，尋當(dāng)事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務(wù)方取證，了解賬務(wù)形成的真正原因，并提出了處理意見。

　　二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

　　1、清查出的資產(chǎn)損失情況

　　①按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失19,097,874.57元，其中：其他應(yīng)收款16,085,253.37元，待處理流淌資產(chǎn)1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,7xx.48元，固定資產(chǎn)報廢117,456.68元。

　�、诎础稄V西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值預(yù)備試行方法》預(yù)計的資產(chǎn)損失6,264,256.48元，其中：應(yīng)收款預(yù)計損失4,099,021.24元;長期股權(quán)投資預(yù)計損失2,165,235.24元。

　　2、中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況3、申報核銷損失的處理預(yù)案處理預(yù)案是：

　　申報核銷損失處理預(yù)案的數(shù)據(jù)是：按原會計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為19,097,894.57元，其中：申請核減所有者權(quán)益的19,097,894.57元。

　　核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：

　　擬核減盈余公積11,391,250.02元;

　　擬核減資本公積7,249,140.92元;

　　擬核減xx年未分配利潤457,5xx.63元;

　　按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值預(yù)備試行方法》預(yù)計的資產(chǎn)損失金額為6,845,196.31元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值預(yù)備的期初數(shù)，其中：

　　應(yīng)收款預(yù)計損失4,099,021.24元;

　　長期股權(quán)投資預(yù)計損失2,165,235.24元。

　　三、存有問題

　　(1)90年代部分重大決策沒有文字依據(jù)，沒有合同、協(xié)議。

　　(2)長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有依據(jù)相關(guān)資料及時對債權(quán)進行追索。

　　(3)合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習(xí)慣，或草簽的.合同、協(xié)議條款不嚴謹。

　　(4)在建工程結(jié)算嚴重滯后。

　　(5)資產(chǎn)管理交叉銜接的地方職責(zé)不夠分明。

　　四、整改措施

　　(1)相關(guān)人員要增強對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關(guān)，養(yǎng)成按合同辦事的習(xí)慣。

　　(2)我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進行充分的論證，要經(jīng)過我店領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹慎投資。

　　(3)完善各項管理制度和內(nèi)控制度，制定切合實際、操作性強的制度，增強對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度。

　　(4)定期、不定期地清理債權(quán)、債務(wù)，及時了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，避免債權(quán)難以收回。

　　(5)嚴格基建合同的審簽，增強基建過程監(jiān)控，嚴格現(xiàn)場簽證，避免結(jié)算糾紛，加快工程結(jié)算。

　　(6)對材料物資的采購要增強監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。

清產(chǎn)核資自查報告2

　　根據(jù)煙臺市、蓬萊市對農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作的要求，xx街道對轄區(qū)清產(chǎn)核資工作程序及結(jié)果進行全面自查，具體自查情況如下：

　　一、清查核實資產(chǎn)方面：

　　登州街道村級集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作是委托xxx事務(wù)所、xx會計師事務(wù)所、xxx會計師事務(wù)所三家會計事務(wù)所自20xx年4月至x月開展的。清產(chǎn)核資范圍是轄區(qū)內(nèi)xx個村居集體所有的資源性資產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)。會計事務(wù)所是按照農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門的《農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資辦法》《農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資報表》填報各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益明細報表、資源性資產(chǎn)明細報表、以及資產(chǎn)負債表和資源性資產(chǎn)清查登記總表等28張報表、資產(chǎn)負債匯總表和資源性資產(chǎn)清查登記匯總表等4張報表。對盤盈、盤虧、報廢或毀損的資產(chǎn)按程序申報處置；對清查出的賬外資產(chǎn)按程序納入賬內(nèi)核算；對確實無法收回的.債權(quán)或無法支付的債務(wù)按程序核銷。

　　二、明確產(chǎn)權(quán)歸屬方面：

　　三、納入平臺管理方面：

　　集體資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)全部由會計師事務(wù)所錄入全省農(nóng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)

　　四、操作程序規(guī)范方面：

　　集體經(jīng)濟組織成立專門的清產(chǎn)核資工作小組，全面清查核實集體資產(chǎn)，清查結(jié)果向集體經(jīng)濟組織成員進行公示，公示無異議后召開成員（代表）大會予以確認，

　　五、組織領(lǐng)導(dǎo)及制度建設(shè)方面：

　　安排清產(chǎn)核資專職工作人員，開展清產(chǎn)核資政策宣傳和業(yè)務(wù)掊訓(xùn)，實現(xiàn)宣傳到村組、培訓(xùn)全覆蓋，制定清產(chǎn)核資實施方案

清產(chǎn)核資自查報告3

　　20xx年2月2日至3月30日，我新華書店參加區(qū)新華書店清產(chǎn)核資會議后，結(jié)合我店實際，成立了清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資辦公室，制定了清產(chǎn)核資實施方案，并于2月9日召開了清產(chǎn)核資會議，我店領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及相關(guān)部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區(qū)新華書店領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，講解了我店清產(chǎn)核資的實施方案并組織學(xué)習(xí)了相關(guān)文件�，F(xiàn)將我我店清產(chǎn)核資的工作情況匯報如下:

　　一、清產(chǎn)核資工作基本情況

　　(一)、清產(chǎn)核資工作基準日

　　我我店清產(chǎn)核資基準日確定為20xx年XX月31日，以20xx年4月15日為盤點日。

　　(二)、清產(chǎn)核資范圍

　　根據(jù)國資委有關(guān)清產(chǎn)核資的規(guī)定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括:我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。

　　(三)、清產(chǎn)核資工作具體實施情況

　　1、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。我店領(lǐng)導(dǎo)非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長、總會計師為副組長，相關(guān)部室負責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一部署。

　　2、成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設(shè)在我店財務(wù)部，由財務(wù)部長擔(dān)任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室具體負責(zé)制訂我店清產(chǎn)核資實施方案，組織實施我店清產(chǎn)核資的具體工作。

　　3、成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責(zé)分工，落實到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備(工器具)組、材料物資組、不動產(chǎn)組(土地、房屋)。

　　(1)賬面資產(chǎn)清查組:由財務(wù)部負責(zé)，審計室協(xié)助。主要做了以下工作:①負責(zé)我店的賬務(wù)清理，并監(jiān)督指導(dǎo)我店各單位開展各項賬務(wù)清理工作;②擬訂我店清產(chǎn)核資實施方案和有關(guān)規(guī)章制度，組織落實清產(chǎn)核資工作;③定期召開清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)清產(chǎn)核資參與主體之間的關(guān)系。

　　(2)設(shè)備(工器具)組:由設(shè)備機具部負責(zé)，財務(wù)部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作:①對我店的固定資產(chǎn)進行清理、登記、核對和查實;②對我店固定資產(chǎn)進行整理造冊;③整理清產(chǎn)核資工作檔案。

　　(3)材料物資組:由物資部負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。主要做了以下工作:①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實;②對我店庫存物資進行整理造冊;③整理清產(chǎn)核資工作檔案。

　　(4)不動產(chǎn)組(土地、房屋):由物業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集有關(guān)單位、部室人員進行協(xié)調(diào);本次清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)在實物清查。對實物資產(chǎn)的清點，我我店分兩步走:先由分我店實物資產(chǎn)保管人和分我店財務(wù)人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務(wù)賬核對其所有權(quán)，確定是否為我店資產(chǎn);分我店將盤點表交我店后，由財務(wù)部核對，并派人到施工現(xiàn)場、物資倉庫進行實地抽盤，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，共同對報損的實物進行現(xiàn)場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產(chǎn)核資的重點放在了對債權(quán)債務(wù)的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權(quán);其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據(jù)的收集相當(dāng)困難，反復(fù)多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據(jù)，找當(dāng)事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務(wù)方取證，了解賬務(wù)形成的真正原因，并提出了處理意見。

　　二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

　　1、清查出的'資產(chǎn)損失情況

　�、侔丛瓡�計制度清查出的資產(chǎn)凈損失19,097,874.57元，其中:其他應(yīng)收款16,085,253.37元，待處理流動資產(chǎn)1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,7.48元，固定資產(chǎn)報廢117,456.68元。

　　②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預(yù)計的資產(chǎn)損失6,264,256.48元，其中:應(yīng)收款預(yù)計損失4,099,021.24元;長期股權(quán)投資預(yù)計損失2,165,235.24元。

　　2、中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況3、申報核銷損失的處理預(yù)案處理預(yù)案是:

　　申報核銷損失處理預(yù)案的數(shù)據(jù)是:按原會計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為19,097,894.57元，其中:申請核減所有者權(quán)益的19,097,894.57元。

　　核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下:

　　擬核減盈余公積11,391,250.02元;

　　擬核減資本公積7,249,140.92元;

　　擬核減20xx年未分配利潤457,5.63元;

　　按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預(yù)計的資產(chǎn)損失金額為6,845,196.31元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中:

　　應(yīng)收款預(yù)計損失4,099,021.24元;

　　長期股權(quán)投資預(yù)計損失2,165,235.24元。

　　三、存在問題

　　(1)90年代部分重大決策沒有文字依據(jù)，沒有合同、協(xié)議。

　　(2)長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據(jù)有關(guān)資料及時對債權(quán)進行追索。

　　(3)合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習(xí)慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴謹。

　　(4)在建工程結(jié)算嚴重滯后。

　　(5)資產(chǎn)管理交叉銜接的地方職責(zé)不夠分明。

　　四、整改措施

　　(1)相關(guān)人員要加強對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關(guān)，養(yǎng)成按合同辦事的習(xí)慣。

　　(2)我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進行充分的論證，要經(jīng)過我店領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹慎投資。

　　(3)完善各項管理制度和內(nèi)控制度，制定切合實際、操作性強的制度，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度。

　　(4)定期、不定期地清理債權(quán)、債務(wù)，及時了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，避免債權(quán)難以收回。

　　(5)嚴格基建合同的審簽，加強基建過程監(jiān)控，嚴格現(xiàn)場簽證，避免結(jié)算糾紛，加快工程結(jié)算。

　　(6)對材料物資的采購要加強監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。

清產(chǎn)核資自查報告4

　　我們接受委托，對X公司(以下簡稱“XX公司”)截止200X年XX月31日進行清產(chǎn)核資工作申報的資產(chǎn)損失進行專項財務(wù)審計。XX公司對提供的會計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們對所出具的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求進行的。在資產(chǎn)損失審計過程中，我們結(jié)合XX公司的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認為必要的審計程序，情況說明如下:

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　指南:主要應(yīng)包括以下要點:

　　(一)企業(yè)簡況

　　包括XX公司成立的時間、地點、營業(yè)執(zhí)照號碼、注冊地點、注冊資本、法人代表、經(jīng)營范圍及組織機構(gòu)等情況

　　(二)清產(chǎn)核資范圍

　　1.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會計制度

　　序號

　　企業(yè)名稱

　　執(zhí)行的原會計制度

　　2.不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況

　　序號

　　企業(yè)名稱

　　執(zhí)行的會計制度

　　不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因

　　二、清產(chǎn)核資依據(jù)

　　(一)法規(guī)政策依據(jù)

　　指南:XX公司進行清產(chǎn)核資工作的法規(guī)政策依據(jù)為:

　　1.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于20xx年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委令第1號)。

　　2.20xx年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》(國資評價[20xx]72號);

　　3.20xx年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》(國資評價[20xx]72號);

　　4.20xx年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知》(國資評價[20xx]72號);

　　(二)企業(yè)工作依據(jù)

　　指南:XX公司依據(jù)以上法規(guī)要求，結(jié)合公司實際情況制訂了清產(chǎn)核資工作規(guī)程及資產(chǎn)損失認定及預(yù)計損失認定標(biāo)準，安排執(zhí)行清產(chǎn)核資的具體工作:

　　1.X公司清產(chǎn)核資工作操作辦法/工作規(guī)程

　　2.X公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失認定標(biāo)準具體標(biāo)準:

　　3.X公司清產(chǎn)核資預(yù)計損失認定標(biāo)準具體標(biāo)準:

　　三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

　　(一)工作基準日

　　XX公司清產(chǎn)核資工作基準日是200X年XX月31日

　　(二)工作起止日期

　　XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進行了清產(chǎn)核資工作

　　(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實施情況指南:應(yīng)包括以下方面

　　1.清產(chǎn)核資的組織工作

　　(1)XX公司各級單位成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組，其中集團公司清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司總裁/董事長/總經(jīng)理擔(dān)任。

　　(2)為確保清產(chǎn)核資工作順利實施，按時完成清查任務(wù)，XX公司各級單位建立每周“清查工作例會”/制度。

　　(3)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。XX公司各級清產(chǎn)核資單位由財務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。

　　2.清產(chǎn)核資工作程序

　　(1)前期準備階段

　　XX公司在該階段的主要工作是:確定清產(chǎn)核資總體方案、擬訂清產(chǎn)核資工作實施方案和操作規(guī)程，明確重大事項的清查方法、界定的原則;確定各項清產(chǎn)核資和預(yù)計損失的原則和證據(jù)要求;確定參加清產(chǎn)核資的會計師事務(wù)所;召開清產(chǎn)核資工作布置會，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。

　　(2)清產(chǎn)核資單位自查填表、會計師事務(wù)所復(fù)核審計階段

　　XX公司在該階段的主要工作是:清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細表。在此期間，我所對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　同時，我所派出人員對企業(yè)各項內(nèi)控制度進行測試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對清產(chǎn)核資的結(jié)果進行核實。

　　(3)清產(chǎn)核資結(jié)果匯總

　　XX公司在該階段的主要工作是:匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報表，核實匯總報表結(jié)果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據(jù)匯總情況，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行統(tǒng)一調(diào)整、修改和完善。

　　我所復(fù)核確認后，編制清產(chǎn)核資專項審計報告。

　　四、清產(chǎn)核資專項審計情況

　　(一)企業(yè)的會計責(zé)任和中介機構(gòu)的'審計責(zé)任:

　　指南:

　　1.企業(yè)的會計責(zé)任:對企業(yè)提供的會計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任;

　　2.中介機構(gòu)的審計責(zé)任:對所出具的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

　　(二)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況

　　指南:截止200X年XX月31日，XX公司資產(chǎn)總額為X元，此次清產(chǎn)核資中共清查出資產(chǎn)損失X元，清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額%。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失X元，主要包括流動資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長期投資損失、無形及遞延資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等;按《企業(yè)會計制度》清查出預(yù)計損失X元，主要包括對應(yīng)收款項、存貨、長短期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)與委托貸款項目預(yù)計的損失。

　　各項清查出的資產(chǎn)損失金額及項目請見附表《企業(yè)損失掛賬情況表》(按原會計制度)“清查出有問題資產(chǎn)”欄及附表《企業(yè)預(yù)計損失情況表》(按《企業(yè)會計制度》)“企業(yè)預(yù)計損失數(shù)”欄。

　　(三)企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失:

　　指南:截止200X年XX月31日，XX公司在此次清產(chǎn)核資中共申報處理資產(chǎn)損失X元，申報處理的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額%。其中按原制度清查申報損失X元，;按《企業(yè)會計制度》清查申報預(yù)計損失X元。

　　各項申報的資產(chǎn)損失金額及項目請見附表《企業(yè)損失掛賬情況表》(按原會計制度)“企業(yè)申報凈損失”欄及附表《企業(yè)預(yù)計損失情況表》(按《企業(yè)會計制度》)“企業(yè)申報數(shù)”欄。

　　(四)經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的按原制度清查出的資產(chǎn)損失

　　指南:應(yīng)說明確認各項資產(chǎn)損失的金額、筆數(shù)、主要損失項目、損失發(fā)生的主要原因、確認的依據(jù):

　　經(jīng)審核，我所確認XX公司申報的按原制度清查出的資產(chǎn)損失共計X元。具體為:

　　1.確認流動資產(chǎn)損失X元，其中:

　　項目

　　(1)確認流動資產(chǎn)盤盈X元

　　筆數(shù)

　　共筆

　　確認內(nèi)容盤盈資產(chǎn)主要是，其中賬外資產(chǎn)入賬X元

　　(2)確認流動資產(chǎn)盤虧X元(3)確認流動資產(chǎn)毀損X元(4)確認流動資產(chǎn)報廢X元

　　共筆

　　報廢資產(chǎn)主要是報廢的主要原因是

　　(長期積壓報廢/生產(chǎn)不合格報廢/技術(shù)淘汰報廢)

　　確認的依據(jù)是(企業(yè)技術(shù)部門出具的技術(shù)鑒定、經(jīng)企業(yè)內(nèi)部各級相關(guān)管理部門按照內(nèi)部控制制度要求批復(fù)的財產(chǎn)清查資產(chǎn)報廢申請表、存貨盤點表等文件)

　　確認壞賬損失X元

　　共筆

　　壞賬賬款損失主要是

　　損失發(fā)生的主要原

　　確認的依據(jù)為(公安

　　共筆

　　毀損資產(chǎn)主要是毀損的主要原因是

　　共筆

　　盤虧資產(chǎn)主要是

　　盤虧的主要原因是

　　主要原因盤盈的主要原因是

　　確認依據(jù)

　　因為(債務(wù)人破產(chǎn)、機關(guān)/村委會出具的倒閉、死亡/債務(wù)人被吊銷、注銷/國及政治經(jīng)濟因素造成的應(yīng)收款損失/三年以上應(yīng)收款)

　　個人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書，工商、稅務(wù)部門的注銷證明文件、企業(yè)出具的說明文件等)

　　(6)確認貪污、盜竊、詐騙損失X元

　　(7)確認司法敗訴強制執(zhí)行損失

　　共筆主要是-

　　共筆損失資產(chǎn)主要是-

　　項目

　　(8)確認因其他原因造成的流動資產(chǎn)損失X元

　　筆數(shù)確認內(nèi)容主要原因確認依據(jù)

　　共筆損失資產(chǎn)主要是損失發(fā)生的主要原因是

　　項目

　　(1)確認固定資產(chǎn)盤盈X元

　　筆數(shù)

　　共筆

　　確認內(nèi)容盤盈資產(chǎn)主要是，其中賬外資產(chǎn)入賬X元

　　(2)確認固定資產(chǎn)盤虧X元(3)確認固定資產(chǎn)毀損X元(4)確認固定資產(chǎn)報廢X元

　　共筆

　　報廢資產(chǎn)主要是報廢的主要原因是

　　(逾期報廢/質(zhì)量報廢/技術(shù)淘汰提前報廢/結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢)

　　確認的依據(jù)是(企業(yè)技術(shù)部門出具的技術(shù)鑒定、經(jīng)企業(yè)內(nèi)部各級相關(guān)管理部門按照內(nèi)部控制制度要求批復(fù)的清產(chǎn)核資資產(chǎn)報廢申請表、固定資產(chǎn)盤點表等文件)。

　　確認壞賬損失X元

　　共筆

　　壞賬賬款損失主要是

　　損失發(fā)生的主要原

　　確認的依據(jù)為(公安

　　共筆

　　毀損資產(chǎn)主要是毀損的主要原因是

　　共筆

　　盤虧資產(chǎn)主要是

　　盤虧的主要原因是

　　主要原因盤盈的主要原因是

　　確認依據(jù)

　　因為(債務(wù)人破產(chǎn)、機關(guān)/村委會出具的倒閉、死亡/債務(wù)人被吊銷、注銷/國及政治經(jīng)濟因素造成的應(yīng)收款損失/三年以上應(yīng)收款)

　　個人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書，工商、稅務(wù)部門的注銷證明文件、企業(yè)出具的說明文件等)

　　(6)確認貪污、盜竊、詐騙損失X元

　　(7)確認司法敗訴強制執(zhí)行損失X元

　　共筆主要是-

　　共筆損失資產(chǎn)主要是-

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