國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的研究

    搞好國有企業(yè)改革，關(guān)鍵在體制和機(jī)制，特別是要把生產(chǎn)力中最活躍的因素“人”的能量最大限度地釋放出來。國有企業(yè)經(jīng)營者承擔(dān)著資產(chǎn)運(yùn)作、市場營銷、內(nèi)部管理、企業(yè)重大決策使命，作用更加關(guān)鍵。因此，搞好國有企業(yè)經(jīng)營者的收入分配制度改革，不僅是調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營者積極性、加快建設(shè)高素質(zhì)經(jīng)營者隊(duì)伍的重要手段，而且是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
   　　一、國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的基本思路
   　　國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的基本思路是按生產(chǎn)要素分配。按生產(chǎn)要素分配就是按生產(chǎn)要素投入的數(shù)量和質(zhì)量及其貢獻(xiàn)率分配，它以追求生產(chǎn)要素所有權(quán)收益為動(dòng)因，以生產(chǎn)要素貢獻(xiàn)率為條件下的收入分配，從理論上概括，就是按生產(chǎn)要素分配。黨的十五大報(bào)告突破了單純的惟一的按勞分配提法，同時(shí)充分肯定了按生產(chǎn)要素分配。從根本上說，按勞分配也是一種按生產(chǎn)要素的分配，即按參與生產(chǎn)的勞動(dòng)數(shù)量和勞動(dòng)質(zhì)量進(jìn)行分配。有鑒于此，筆者主張把我國的收入分配理論特別是國有企業(yè)經(jīng)營者的收入分配理論再向前推進(jìn)一步，即直接實(shí)行按生產(chǎn)要素分配。
   　　按生產(chǎn)要素分配是我國社會(huì)主義初級(jí)階段多種所有制經(jīng)濟(jì)成分的必然要求，也是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的必然要求。分配的理論基礎(chǔ)和依據(jù)是生產(chǎn)要素的所有權(quán)和生產(chǎn)要素價(jià)值論或財(cái)富論。產(chǎn)權(quán)是市場經(jīng)濟(jì)體制得以建立和運(yùn)行的首要基礎(chǔ)。在產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確的前提下，什么樣的勞動(dòng)者運(yùn)用哪些生產(chǎn)要素，怎樣運(yùn)用生產(chǎn)要素，是由產(chǎn)權(quán)關(guān)系來決定和調(diào)整的。生產(chǎn)要素所有者必然要按投入生產(chǎn)過程的要素的質(zhì)量、數(shù)量、產(chǎn)出效益進(jìn)行分配，獲得收益。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，各種生產(chǎn)要素在財(cái)富創(chuàng)造過程中的貢獻(xiàn)，要在交換和分配過程中才能得到實(shí)現(xiàn)。商品的交換價(jià)值需要得到滿足生產(chǎn)的全部成本以及各要素共同參與創(chuàng)造的利潤。在分配領(lǐng)域需要得到按照各要素的貢獻(xiàn)得到相應(yīng)報(bào)酬，不僅要繼續(xù)承認(rèn)勞動(dòng)的報(bào)酬，還要鼓勵(lì)資本等要素參與分配，更要對(duì)科學(xué)技術(shù)工作和經(jīng)營管理工作給予同其高貢獻(xiàn)相對(duì)應(yīng)的高報(bào)酬。國有企業(yè)經(jīng)營者是一種特殊的人力資本，他們的勞動(dòng)是一種特殊的復(fù)雜勞動(dòng)，復(fù)雜勞動(dòng)是倍加的簡單勞動(dòng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。對(duì)國有企業(yè)經(jīng)營者實(shí)行按生產(chǎn)要素分配，不僅包括物化在經(jīng)營者身上的無形生產(chǎn)要素，而且還包括經(jīng)營者所擁有的但未物化已投入生產(chǎn)的生產(chǎn)要素，如資本、土地、專利技術(shù)知識(shí)等。此外，真正的企業(yè)經(jīng)營者或者說是企業(yè)家，在我國還是一種非常稀缺的資源。對(duì)經(jīng)營者實(shí)行按生產(chǎn)要素分配，不僅有助于企業(yè)家隊(duì)伍的形成，而且有利于其能源的加們釋放，為企業(yè)和社會(huì)成幾何倍數(shù)的創(chuàng)造財(cái)富。因此，必須把按生產(chǎn)要素分配納入規(guī)范化、法制化的軌道。這是所有市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體共同遵守和樂于接受的分配方式和分配原則。違背它，市場的運(yùn)作和發(fā)展就會(huì)受到障礙，運(yùn)行成本和交易費(fèi)用就會(huì)增加，生產(chǎn)力的發(fā)展就會(huì)受到阻礙。
   　　二、深化國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的主要形式和途徑
   　　長期以來，國有企業(yè)按勞分配的分配形式基本是工資+獎(jiǎng)金+津貼，絕大多數(shù)國有企業(yè)的分配現(xiàn)在仍然是這種模式。由于社會(huì)歷史條件的局限，同時(shí)也由于按勞分配本身的歷史局限性和長期形成的分配機(jī)制的弊端，致使按勞分配不論是工資、津貼還是獎(jiǎng)金，都帶有濃厚的平均主義色彩。在深化國有企業(yè)改革中，我們必須突破這個(gè)傳統(tǒng)的分配模式，積極探索體現(xiàn)經(jīng)營者責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的按生產(chǎn)要素分配的形式和途徑，不斷調(diào)動(dòng)和激發(fā)企業(yè)經(jīng)營者的積極性和創(chuàng)造性。根據(jù)理論界的研究和一些企業(yè)的實(shí)踐，主要有以下幾種形式和途徑：
   　　（一）年薪制。經(jīng)營者年薪制是以年度為考核周期，根據(jù)經(jīng)營者的經(jīng)營管理業(yè)績、難度和所承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)，確定其年度收入的一種基本分配制度。它是隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立以及經(jīng)理階層的出現(xiàn)而發(fā)展起來的。經(jīng)營者年薪可以為基薪（基本收入）和加薪（效益收入）兩部分�；�薪由投資主體或企業(yè)董事會(huì)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)規(guī)模、管理的難易程度、經(jīng)營者承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)大小等因素，并參考經(jīng)營者市場價(jià)格確定；加薪主要是根據(jù)經(jīng)營業(yè)績、貢獻(xiàn)、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，經(jīng)年末財(cái)務(wù)審計(jì)和綜合考核后予以確認(rèn)。加薪部分可以借鑒期股期權(quán)的做法，實(shí)行延期兌現(xiàn)。從一些企業(yè)的實(shí)踐看，實(shí)行年薪制，要注意解決好以下問題：
   　　1、實(shí)施對(duì)象即經(jīng)營者范圍的確定。目前，理論界和各地實(shí)踐有三種意見和情況：一是僅限于企業(yè)的法人代表。二是企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、黨委書記。三是企業(yè)的全體領(lǐng)導(dǎo)班子成員。這三種形式各有利弊，但從規(guī)范的角度講，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，投資主體重點(diǎn)是對(duì)法人代表。其他人員由股東會(huì)或董事會(huì)、辦公會(huì)自己確定。考慮到企業(yè)目前的現(xiàn)實(shí)情況，同時(shí)也為企業(yè)法人代表和黨政一把手減少矛盾，投資主體不僅要直接對(duì)法人代表和黨政一把手，而且還要考慮到企業(yè)的整個(gè)成員，但要拉開一定的差距。一定時(shí)期后，再過渡到董事長、總經(jīng)理、黨委書記。
   　　2、基薪與加薪的比例要合理�；�薪的確定，主要依據(jù)企業(yè)規(guī)模、工作強(qiáng)度、工作條件和平均消費(fèi)水平來確定；加薪主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營業(yè)績的好壞確定�；�薪主要是作為保障經(jīng)營者基本生活的報(bào)酬，加薪主要體現(xiàn)經(jīng)營者的業(yè)績。因此，基薪不宜定得過高，并且要逐步擴(kuò)大加薪與基薪的比例，提高加薪的比重，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)收益收入的激勵(lì)作用。從一些企業(yè)的實(shí)踐看，基薪一般占30～40％，加薪一般占70～60％。
   　　3、解決好年薪確定和考核的機(jī)制。要建立科學(xué)的考核機(jī)制和有權(quán)威的考核體系。指標(biāo)的確定要科學(xué)、合理，考核要公正、嚴(yán)格�？己酥笜�(biāo)既要參照企業(yè)的歷史最好水平，又要參照同行業(yè)的先進(jìn)水平以及其他行業(yè)的水平。既要定性，又要定量。既要反映企業(yè)的業(yè)績，又要真實(shí)反映經(jīng)營者個(gè)人的作用。既不能過高，也不能過低。總的要求是，要加大激勵(lì)力度，真實(shí)反映經(jīng)營者的業(yè)績，使激勵(lì)具有刺激性和挑戰(zhàn)性，使成功經(jīng)營者的薪金和報(bào)酬水平在社會(huì)各階層處于領(lǐng)先水平，使經(jīng)營者成為具有足夠吸引力的職業(yè)。當(dāng)然，也要注意防止“廟窮方丈富”的現(xiàn)象產(chǎn)生。
   　　4、要通過一定的方式建立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押金，做到有獎(jiǎng)有罰。最方便的措施是降低基薪，加大加薪的比例。因?yàn)榧有绞且�到年終經(jīng)考核后才予兌現(xiàn)。
   　�。ǘ�）期股期權(quán)制。期股是指企業(yè)的經(jīng)營者在一定期限內(nèi)，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)購得或獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)比例的企業(yè)股份，并需在規(guī)定的期限內(nèi)逐步兌現(xiàn)的一種激勵(lì)方式，它在兌現(xiàn)前只有分紅、轉(zhuǎn)讓、繼承等部分權(quán)利，股份收益要在中長期兌現(xiàn)；期權(quán)是經(jīng)營者在將來某一時(shí)期以簽約時(shí)的價(jià)格購買選擇權(quán)。持有這種權(quán)利的經(jīng)營者可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)既定價(jià)格購買本公司股票，當(dāng)然，它僅只是一種權(quán)利而不是必須履行的義務(wù)。購買股票的行為稱為行權(quán)。在行權(quán)以前，股票股權(quán)持有人不享有該股票的任何權(quán)利，沒有任何現(xiàn)金收益；行權(quán)以后，個(gè)人收益為行權(quán)與行權(quán)日市場價(jià)之間的差價(jià)。行權(quán)只在一定的時(shí)間內(nèi)有效，超出規(guī)定的時(shí)間就視為失效或認(rèn)為自動(dòng)放棄。經(jīng)營者獲得期股（權(quán)）的主要形式有：
   　　1、以約定的價(jià)格購買企業(yè)股份。在企業(yè)改制的基礎(chǔ)，通過調(diào)整企業(yè)股本結(jié)構(gòu)，增資擴(kuò)股，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)營者在任職初期與企業(yè)約定某一價(jià)格，用現(xiàn)金或用一部分現(xiàn)金以及分期付款、貼息、低息、貸款等方式購進(jìn)一定數(shù)量的股份。
   　　2、虛擬企業(yè)股份。企業(yè)可以拿出應(yīng)付工資余額中的一部分，虛擬本公司股份，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)的經(jīng)營者，或者按某一時(shí)間企業(yè)的凈資產(chǎn)，并根據(jù)當(dāng)時(shí)企業(yè)凈資產(chǎn)折算成虛擬股份，在經(jīng)營者離任時(shí)，把凈資產(chǎn)的增加值部分按規(guī)定折算成現(xiàn)金兌現(xiàn)。
   　　3、加薪或特別獎(jiǎng)勵(lì)的延期兌現(xiàn)。業(yè)績突出的經(jīng)營者，其年薪收入的特別加獎(jiǎng)延期兌現(xiàn)部分，或完成超額利潤所獲的延期兌現(xiàn)部分，可折合成一定的股份，作為期股獎(jiǎng)勵(lì)。
   　　4、購買實(shí)股配售期股。經(jīng)營者在購買企業(yè)股份時(shí)，可以根據(jù)其資質(zhì)才能等要素，配售一定比例享有收益的期股，在規(guī)定期限內(nèi)可以用所得收益或現(xiàn)金購買期股，使期股成為實(shí)股。
   　　5、設(shè)置干股。就是出資方拿出部分股份獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)營者，而經(jīng)營者在任職期間只享有收益權(quán)，沒有所有權(quán)。
   　　(三)風(fēng)險(xiǎn)抵押經(jīng)營。就是出資者與經(jīng)營者以契約的形式鑒定抵押經(jīng)營合同，形成捆綁機(jī)制，把企業(yè)與經(jīng)營者的利益用資產(chǎn)紐帶緊密聯(lián)結(jié)起來。經(jīng)營者在任期內(nèi)根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)的一定比例確定抵押金額，經(jīng)營者可以用現(xiàn)金或者公證后的不動(dòng)產(chǎn)等作為抵押。經(jīng)營者超額完成經(jīng)營指標(biāo)，則按約定比例獲取加獎(jiǎng)；完不成經(jīng)營目標(biāo)，則按約定比例核減個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)抵押金，直到全部扣完，最終失去經(jīng)營資格。經(jīng)營者的加獎(jiǎng)部分可以逐步抵沖部分抵押金，并可根據(jù)經(jīng)營者的意愿逐步轉(zhuǎn)為經(jīng)營者在企業(yè)中的期股。這種分配方式的好處是進(jìn)一步把經(jīng)營者的利益與企業(yè)的效益和自己的業(yè)績掛鉤，難點(diǎn)是經(jīng)營者的風(fēng)險(xiǎn)太大，保障機(jī)制難以落實(shí)。
   　　(四)科研成果、專有技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等要素參與分配。就是企業(yè)經(jīng)營者或其他科技管理人員，可以用自己的科研技術(shù)成果、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、特有技術(shù)等要素作為投資，經(jīng)評(píng)估或有關(guān)投資約定后，折合成股份，享有所有權(quán)或收益權(quán)。
   　　三、深化國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革應(yīng)注意的幾個(gè)問題
   　　企業(yè)經(jīng)營者收入和分配制度改革，具有很強(qiáng)的思想性、政治性，既要解放思想，大膽探索，敢于突破，又要堅(jiān)持原則，規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格程序，講求實(shí)效。當(dāng)前，尤其要注意把握好以下問題：
   　　(一)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。效率是產(chǎn)出與投入的對(duì)比關(guān)系，是資源的有效配置。公平是人類文明和社會(huì)發(fā)展追求的兩個(gè)目標(biāo)，但二者難以同時(shí)兼得。效率是實(shí)現(xiàn)公平的物質(zhì)基礎(chǔ)，只有通過提高效率創(chuàng)造出更多的社會(huì)財(cái)富，才有可能去實(shí)現(xiàn)分配的公平，因此，經(jīng)營者的收入分配必須堅(jiān)持效率優(yōu)先原則。同時(shí)，公平又是提高效率的前提，只有收入公平，才能激發(fā)勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng)造性，才能提高效率，因此，效率優(yōu)先要以兼顧公平為條件。
   　　(二)正確處理好短期激勵(lì)與長期激勵(lì)的關(guān)系。對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的報(bào)酬激勵(lì)，不論是哪種形式，通常分為三個(gè)部分：第一部分是基本工資；第二部分是短期激勵(lì)報(bào)酬；第三部分是長期激勵(lì)報(bào)酬。在設(shè)計(jì)安排經(jīng)營者的薪酬激勵(lì)時(shí)，要注意處理好長期激勵(lì)與短期激勵(lì)的關(guān)系，形成有效的激勵(lì)薪酬制度。正確處理長期激勵(lì)報(bào)酬與短期激勵(lì)報(bào)酬關(guān)系，具有重要的現(xiàn)實(shí)針對(duì)性和長遠(yuǎn)意義，要通過一定的機(jī)制，使經(jīng)營者更多地關(guān)注公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，而不僅僅是把注意力集中在短期財(cái)務(wù)指標(biāo)上。
   　　(三)堅(jiān)持激勵(lì)與監(jiān)督約束相統(tǒng)一。不論采取哪種分配形式，都要與激勵(lì)機(jī)制相適應(yīng)，建立經(jīng)營者的收益與風(fēng)險(xiǎn)、短期利益與長遠(yuǎn)利益以及責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的約束機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營者的監(jiān)督約束，是促進(jìn)國企經(jīng)營者自我完善的有力措施。它既然是對(duì)少數(shù)企業(yè)經(jīng)營者可能濫用權(quán)力、不負(fù)責(zé)任的一種制約，又是對(duì)更多經(jīng)營者正當(dāng)行使權(quán)力的一種強(qiáng)有力的保證。要通過有效的監(jiān)督約束，確保收入分配激勵(lì)的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和有效性，正確處理好出資者、經(jīng)營者和職工群眾三者的利益關(guān)系，做到既體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者特殊貢獻(xiàn)的價(jià)值，對(duì)經(jīng)營者實(shí)施有效激勵(lì)，又保證國有資產(chǎn)投資者的合理收益，保障職工群眾的合法權(quán)益。
   　　(四)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的思想政治教育，倡導(dǎo)奉獻(xiàn)敬業(yè)精神。在不斷演化企業(yè)經(jīng)營者分配制度改革的過程中，要綜合運(yùn)用各種激勵(lì)措施，采取多種激勵(lì)形式，特別是要注意加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營者的思想政治教育，引導(dǎo)他們樹立正確的世界觀和人生觀，提倡講理想、講奉獻(xiàn)的勤奮敬業(yè)精神，增強(qiáng)他們搞好國有企業(yè)的責(zé)任感和使命感。
   　　(五)建立經(jīng)營者的選拔、任用、淘汰機(jī)制。改革國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度，必須配套改革的是建立經(jīng)營者的選拔、任用、淘汰機(jī)制。要通過機(jī)制的建立和完善，把真正優(yōu)秀的管理人才推上領(lǐng)導(dǎo)崗位，并且讓他們干得“值”，拿到應(yīng)該得到的利益，并拿得沒有后顧之憂；要讓平庸的人，沒有能力創(chuàng)造市場、創(chuàng)造利潤的人退下來，特別是不要占居企業(yè)重要職位；要比以權(quán)謀私、利用領(lǐng)導(dǎo)崗位撈好處的人沒有空子可鉆。
   　　總之，國有企業(yè)經(jīng)營者的收入分配改革問題，既是一個(gè)重大的理論課題。同時(shí)又是一個(gè)重大的實(shí)踐課題，既沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)，更沒有現(xiàn)成的答案，需要我們?cè)趯?shí)踐中不斷地更新觀念，積極大膽地探索和完善。
   

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