實行縣級報帳制提高資金管理水平

我縣從1997年開始實施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā),至去年底,完成計劃總投資8228.0萬元,其中財政資金5778.0萬元。共計改造中低產(chǎn)田9.9萬畝,節(jié)水灌溉面積2萬畝,造林0.5萬畝,建成多種經(jīng)營項目4個,完成水利骨干配套改造項目1個。通過開發(fā),我縣項目區(qū)糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力有明顯增強,農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)得到了有效調(diào)整,農(nóng)民收水平有了較大提高。五年來,根據(jù)上級農(nóng)發(fā)主管部門的要求,我們在抓好項目建設(shè)的同時,十分注重抓好農(nóng)發(fā)資金的管理,在結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H大膽實踐、總結(jié)提高的基礎(chǔ)上,形成了一套比較完善的農(nóng)發(fā)資金縣級報帳管理體系。同時,還大力推行了會計委派制、政府采購制、工程監(jiān)理制和招投標(biāo)制等管理辦法,使縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理走上了規(guī)范化、程序化、制度化和科學(xué)化的軌道,在省農(nóng)發(fā)辦組織的年度檢查驗收評比中,我縣連續(xù)六年評為全省一等獎,審計部門的同志通過審計后認(rèn)為,我縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理規(guī)范,資金投放明確,管理嚴(yán)格,使用得當(dāng),達(dá)到了項目建設(shè)的預(yù)期目的。下面,就如何實行縣級報帳制,提高資金管理水平等問題,談些感受和認(rèn)識: 縣級報帳制度是以縣級為單位,統(tǒng)一資金撥借,統(tǒng)一會計核算,統(tǒng)一報帳管理的一種資金管理制度。我縣農(nóng)發(fā)資金縣級報帳的實踐證明,縣級報帳制對于加強農(nóng)發(fā)資金管理主要有以下三個方面的作用:一是責(zé)任劃分明確,部門職能能得到充分發(fā)揮�？h級報帳制對縣級財政部門、農(nóng)發(fā)部門和項目實施單位的責(zé)權(quán)范圍有明確的界定,使各部門之間任務(wù)明確,責(zé)任清晰,權(quán)限清楚,減少了推諉扯皮的現(xiàn)象。達(dá)到了各司其職,各盡所能的目的;加大了縣級農(nóng)發(fā)辦對項目資金支出的監(jiān)控力度,確保了資金使用的嚴(yán)肅性,杜絕了隨意性;二是提高了項目資金的使用效益�？h級財政和農(nóng)發(fā)部門在資金管理和會計核算等方面都比項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)有較大的人才和技術(shù)優(yōu)勢,因此在工程預(yù)算的合理性、資金管理的科學(xué)性,會計核算的準(zhǔn)確性等方面都比過去有了較大幅度的提高,同時,由于縣級報帳制有利于推行招投標(biāo)制、政府采購制和工程監(jiān)理制,使項目資金得到了科學(xué)管理,提高了項目資金的使用效益。三是促進了資金管理的規(guī)范化、程序化�？h級報帳制對項目資金的借撥、使用、報帳的步驟有統(tǒng)一的程序,對報帳憑證的合理性、真實性和有效性的審核有嚴(yán)格的規(guī)定,對報帳的方式有具體明確的辦法,因此該制度有較強的可操作性。 我縣實行農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金縣級報帳制的具體做法是： 一、合理劃分各部門資金管理的職責(zé) 縣級財政部門的職責(zé)是:負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的管理、調(diào)度和監(jiān)督,確�？h級配套資金的足額到位,管理各級財政資金和群眾自籌現(xiàn)金部分,辦理項目資金的撥借和有償資金的投放和回收工作,對縣級報帳進行監(jiān)督和檢查。  縣級農(nóng)發(fā)部門的職責(zé)是:負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的運作、管理和核算,確保項目資金按計劃使用,編制項目總預(yù)算,根據(jù)工程進度撥付建設(shè)資金,審核報帳憑證,正確核算工程成本,收集、整理、綜合各方面會計資料,及時編制會計報表和辦理工程決算。 項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)的職責(zé)是:負(fù)責(zé)向上級減負(fù)部門申報群眾自籌資金的審批手續(xù),籌集落實群眾自籌現(xiàn)金和以物折資金部分。組織項目區(qū)群眾投工投勞,監(jiān)督資金的使用,及時公布群眾自籌資金和投工投勞的使用情況。 項目建設(shè)單位的職責(zé)是:負(fù)責(zé)項目工程的具體實施和項目資金的使用,編制單位工程預(yù)、決算,匯集、整理、審核項目工程建設(shè)支出的原始憑證,填制報帳清單,建立備查帳戶,與縣級農(nóng)發(fā)部門辦理報帳手續(xù)。 二、明確報帳的程序和辦法 根據(jù)項目工程實施的不同情況,我們對實行公開招標(biāo)的工程和未實行承包的小型工程采取了不同的報帳程序和方法。 實行公開招標(biāo)承包的工程報悵步驟分為五步: 1、按照招投標(biāo)的程序與方法選定施工企業(yè),確定中標(biāo)標(biāo)的,簽定具有法律效力的承包合同。 2、由承包單位提出用款申請,經(jīng)工程監(jiān)理和工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字,報縣農(nóng)發(fā)辦領(lǐng)導(dǎo)審批,按工程進度和質(zhì)量分次預(yù)撥資金。 3、工程竣工后,由承包單位向縣發(fā)發(fā)辦寫出竣工驗收申請,并提供自驗報告、工程竣工圖和工程決算報縣農(nóng)發(fā)辦審批。 4、縣農(nóng)發(fā)辦組織有關(guān)人員對工程進行檢查驗收,審核工程決算和工程竣工圖,對合格工程填寫竣工驗收單和工程合格證。 5、承包單位憑工程合格證、竣工驗收單、工程承包合同、項目工程決算書和稅務(wù)發(fā)票與縣農(nóng)發(fā)辦辦理工程結(jié)算,并留足5%的質(zhì)量保證金。工程運行一年后,無質(zhì)量問題,才能退還質(zhì)量保證金。 未實行承包的小型工程報帳步驟主要分為三步: l、工程指揮部根據(jù)農(nóng)發(fā)辦下達(dá)的項目任務(wù),按工程預(yù)算和進度提出用款計劃,填寫預(yù)付工程款借據(jù),經(jīng)工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字和縣農(nóng)發(fā)辦領(lǐng)導(dǎo)審批后,辦理資金預(yù)撥手續(xù)。 2、工程任務(wù)完成后,由縣農(nóng)發(fā)辦組織對項目工程進行驗收,并會同工程建設(shè)指揮部繪制工程竣工圖,辦理工程竣工決算,填寫竣工驗收單和工程合格證。 3、工程建設(shè)指揮部憑工程合格證、竣工驗收單、工程竣工決算書和規(guī)范的會計原始憑證到縣農(nóng)發(fā)辦報帳,工程指揮部會計人員要把原始憑證及附件及時匯總,逐筆登記,并填制報帳清單、建立備查帳。 以上兩種不同的報帳程序都必須與工程管理同步進行,嚴(yán)格遵循以下三項管理原則。一是計劃管理,建設(shè)單位在向縣級農(nóng)發(fā)部門申請撥款時需依據(jù)計劃批復(fù)或承包合同,才能辦理撥付手續(xù)。二是憑證管理,所有報帳憑證都必須經(jīng)縣農(nóng)發(fā)辦派駐工地的監(jiān)理人員審核,并簽定審核意見,保證憑證的真實性和有效性。三是預(yù)決算管理,工程項目竣工后,必須辦理工程決算,項目工程的決算無正當(dāng)理由,不得突破工程預(yù)算。 三、制定嚴(yán)格的監(jiān)督制約措施 縣級報帳制的核心是保證項目資金使用的規(guī)范性和合理性,其目的在于充分發(fā)揮項目資金的使用效益。為了保證縣級報帳制順利實施,我們逐步建立一套完整的監(jiān)督制約機制。第一是實行了“會計委派制”。由縣財政部門向農(nóng)發(fā)辦派駐主管會計,對項目資金的運行實施全過程的監(jiān)控,并根據(jù)我縣的實際情況,制訂了《石門縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理和會計核算實施細(xì)則》和《石門縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財務(wù)管理制度》。項目工程建設(shè)資金一律實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,報帳專戶禁止使用現(xiàn)金支票,嚴(yán)格控制了資金的無序流向。第二是實行了“政府采購制”。項目建設(shè)的大宗原材料和大批量的物資都是通過政府采購中心公開競標(biāo)采購,僅1997年至2001年通過政府采購中心采購的水泥就達(dá)15000噸,節(jié)約資金近50萬元。第三是實行了“公開招投標(biāo)制”。在大型項目工程建設(shè)中,通過公開競標(biāo),選擇了一批技術(shù)力量強、設(shè)備精良、管理水平高的施工單位參與項目建設(shè)。保證了工程的進度和質(zhì)量。同時,工程建設(shè)成本也有所下降。在1999年-2000年的骨干工程項目的建設(shè)中,來自全省22家四級以上的建筑施工單位參與了工程競標(biāo),其中有8家企業(yè)中標(biāo),中標(biāo)價比標(biāo)底下降了4.14%。降低工程造價30多萬元。第四是實行了“工程監(jiān)理制 ”。工程監(jiān)理人員主要是對原材料質(zhì)量、施工工藝流程、工程進度和工程質(zhì)量進行現(xiàn)場監(jiān)控,對發(fā)生的質(zhì)量問題有權(quán)責(zé)令其整改或停工,對出現(xiàn)的隱蔽工程必須及時向縣農(nóng)發(fā)辦報告并做好隱蔽工程記錄。所有向農(nóng)發(fā)辦報帳的原始憑證和稅務(wù)發(fā)票,首先必須由工程監(jiān)理人員簽字認(rèn)可。否則縣農(nóng)發(fā)辦拒絕報帳。 我縣實施農(nóng)發(fā)資金縣級報帳制已經(jīng)五年了,實踐告訴我們,在實施縣級報帳制的過程中,以下三個方面必須引起高度重視:第一,推行縣級報帳制應(yīng)取得項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)的理解和支持。新的管理制度必將舊的管理模式造成一定的沖擊,使鄉(xiāng)鎮(zhèn)的自主權(quán)受到限制,報帳手續(xù)增多等,有些人認(rèn)為這種管理制度是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的不信任,因此,必須消除這些模糊認(rèn)識,充分調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)的積極性,達(dá)到相互理解、相互配合的目的。第二,要使縣級報帳制落到實處,必須有相應(yīng)的配套措施做保證。為保證項目建設(shè)的計劃性、工程預(yù)決算的合理性、報帳憑證的真實性,目前實行的會計委派制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、政府采購制等,都是一些行之有效的保障措施。第三,要有一支素質(zhì)高、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)精的干部隊伍�？h農(nóng)發(fā)辦承擔(dān)項目的規(guī)劃設(shè)計、工程預(yù)算、組織管理、監(jiān)督指導(dǎo)、竣工決算、成本核算等項工作,工作任務(wù)繁重,專業(yè)性強,沒有較高水平的工程管理和財務(wù)管理人員是難以勝任的。    
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